市場(chǎng)營(yíng)銷第七章外匯業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-03-23 13:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0日結(jié)息 。也可按年結(jié)息。 計(jì)息方法同本幣。 （ 2）原幣支付。利息尾數(shù)如因外幣輔幣不能支付，可按匯買價(jià)折成人民幣支付。 （ 3） 分錄 借：利息支出 外匯 貸：吸收存款 — 活期存款 — **單位 外匯 課件 30 第三節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 一、外匯貸款的特點(diǎn) 外匯貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的以外幣為計(jì)量單位的貸款，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，與本幣貸款相比，具有如下特點(diǎn)： 借 外匯還外匯 ，收取 原幣利息 ； 外匯貸款?？顚Ｓ?； 實(shí)行浮動(dòng)利率和優(yōu)惠利率； 外匯信貸資金基本在 國(guó)外使用 ，一般不產(chǎn)生派生存款。 課件 31 二、外匯貸款的種類 ：見圖 包括： 外匯貸款 和 融資放款 。具體包括： 現(xiàn)匯貸款 ：固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款； 轉(zhuǎn)貸款 ：買方信貸、政府貸款、混合貸款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款； 買方信貸是出口方銀行或出口信貸機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商或進(jìn)口銀行提供的貸 款，用以購(gòu)買提供買方信貸國(guó)家的貨物技術(shù)。 政府貸款是一國(guó)政府利用國(guó)家的財(cái)政資金向另一國(guó)政府提供的優(yōu)惠性 貸款，期限長(zhǎng)，利率低。 混合貸款是出口國(guó)政府為了使其本國(guó)資本、貨物、技術(shù)和勞務(wù)在國(guó)際市場(chǎng) 上更具競(jìng)爭(zhēng)力，將政府貸款與買方信貸混合在一起，提供給進(jìn)口國(guó)的一種貸款。 銀團(tuán)貸款： 票據(jù)融資放款 ：福費(fèi)廷、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)。 福費(fèi)廷 — 指在大型成套設(shè)備國(guó)際貿(mào)易中，當(dāng)出口商以賒銷方式賣出商品后，將經(jīng)過預(yù)先選定的貼現(xiàn)行或大金融公司認(rèn)可的擔(dān)保行擔(dān)保過的本票賣斷給貼現(xiàn)行或大金融公司，以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。 課件 32 外 匯 貸 款 種 類 現(xiàn)匯貸款 轉(zhuǎn)貸款 銀團(tuán)貸款 固定資產(chǎn)貸款 流動(dòng)資金貸款 買方信貸 政府信貸 混合貸款貸款 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款 票據(jù)融資放款 福費(fèi)廷 打包放款 進(jìn)出口押匯 貼現(xiàn) 課件 33 票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹 ? 打包放款： 收到國(guó)外銀行開來(lái)的信用證，需采購(gòu)、加工、包裝及運(yùn)輸?shù)瘸隹趥湄涃Y金，您可用國(guó)外來(lái)證質(zhì)押，向招商銀行申請(qǐng)打包放款。 ? 票據(jù)包買： 是招商銀行無(wú)追索權(quán)地買入您未到期的出口貿(mào)易項(xiàng)下票據(jù)，為您提供資金融通的業(yè)務(wù)。招商銀行可辦理包買的票據(jù)有：信用證項(xiàng)下銀行承兌匯票、經(jīng)銀行書面擔(dān)?；虮８叮?PAR AVAL）的遠(yuǎn)期商業(yè)本票、匯票。 ? 進(jìn)口保理： 是指銀行根據(jù)出口商的申請(qǐng)、接受出口商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬，為進(jìn)口商提供信用擔(dān)保及其它賬務(wù)管理服務(wù)的業(yè)務(wù)。進(jìn)口保理適用于以賒銷為支付結(jié)算方式的進(jìn)口貿(mào)易。 ? 出口保理： 是指您作為出口商將未到期的出口應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給招商銀行，我們?yōu)槟峁┌ㄙI方信用擔(dān)保、貨款催收、銷售賬戶管理等項(xiàng)服務(wù)，并可以提供發(fā)票融資的綜合性金融服務(wù)。主要適用于 O/A以及 D/A（承兌交單）結(jié)算方式的出口貿(mào)易。 課件 34 票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹 ? 信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯： 當(dāng)您收到國(guó)外寄來(lái)的信用證項(xiàng)下進(jìn)口單據(jù)，需要對(duì)外付匯時(shí)，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時(shí)到賬，您可向招商銀行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯，獲得資金融通，及時(shí)對(duì)外贖單付匯，以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。 ? 信用證項(xiàng)下出口押匯： 出口商在貨物發(fā)運(yùn)后 ,將信用證要求的全套單據(jù)提交銀行 ,便可向銀行申請(qǐng)出口押匯，獲得資金融通，減輕資金周轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。 ? 票據(jù)貼現(xiàn) /買入： 將持有的即期銀行本票或匯票或已經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期票據(jù)，到銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn) /買入 —— 提前獲得票款，加速資金周轉(zhuǎn)。 ? 保函融資： 招商銀行專為外向型企業(yè)設(shè)計(jì)的融資業(yè)務(wù)。如果您的國(guó)外交易伙伴 愿意為您擔(dān)保融資，您可以要求他們通過國(guó)外銀行或境內(nèi)的外資銀行開立備用信用證或銀行保函，然后憑以向招商銀行申請(qǐng)外匯或人民幣貸款。境外擔(dān)保，境內(nèi)融資，滿足您日常營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的需要。 ? 提貨擔(dān)保： 信用證項(xiàng)下進(jìn)口貨物已抵港、而相應(yīng)的貨運(yùn)單據(jù)尚未到達(dá)，招商銀行可向船運(yùn)公司出具提貨擔(dān)保，助您盡快提貨銷售，減少滯港費(fèi)用。 課件 35 三、外匯貸款的期限 一般包括： （ 1）提款期：從貸款合同簽定日起至合同規(guī)定的最后一次提款日止。 （ 2）寬限期：從合同簽定日至合同規(guī)定的第一筆還款日止。在寬限期內(nèi)借款人 只付息不還本 。 （ 3）還款期：從合同規(guī)定的第一次還款日至全部本息清償日。 ? 流動(dòng)資金貸款可只規(guī)定還款期。 課件 36 外匯貸款期限 流動(dòng)資金貸款期限 （ 1）生產(chǎn)儲(chǔ)備及營(yíng)運(yùn)貸款，一般不超過 1年； （ 2）臨時(shí)貸款，一般不超過 2個(gè)月，最長(zhǎng)不超過 6個(gè)月，特殊情況經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)也可展期使用。 固定資產(chǎn)貸款期限 ? 一般為 13年，最長(zhǎng)不超過 5年，個(gè)別項(xiàng)目可適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)不得超過借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限結(jié)束前 1年。 課件 37 四、外匯貸款利率 外匯貸款利率是根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和籌集資金的成本，加上金融機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)而確定，并定期或不定期公布。 實(shí)際工作中采用浮動(dòng)利率和加息、罰息制度。 浮動(dòng)利率按 1個(gè)月、 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年四個(gè)檔次下浮動(dòng)。 利息以所借幣種支付，銀行按季計(jì)收（季末月 20日），如借款單位不能按期付息，銀行即自行將逾期利息加入本金，并計(jì)收復(fù)利。 課件 38 五、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 發(fā)放：借款人申請(qǐng)，銀行審查后發(fā)放。 借：貸款 — **貸款 — 借款人外匯貸款戶 外幣 貸：吸收存款 — 活期存款 — 借款人外匯存款賬戶 外匯 ? 對(duì)外付匯，則貸：存放國(guó)外同業(yè)款項(xiàng) 收息：借：吸收存款 — 活期存款 — 借款人 外匯 貸：利息收入 外匯 ? 如果利息轉(zhuǎn)為本金，則： 借：貸款 — 短期外匯貸款 — 借款人 外匯 貸：利息收入 外匯 收回：借：吸收存款 — 活期存款 — 借款人外匯戶 外匯 貸：貸款 — **外匯貸款 — 借款人外匯戶 外匯 利息收入 外匯 課件 39 六、國(guó)際貿(mào)易融資 （一）特點(diǎn)： ? 與國(guó)際結(jié)算緊密相連，形式多樣； ? 風(fēng)險(xiǎn)較低； ? 可以派生存款、結(jié)算等延伸業(yè)務(wù)； ? 可以規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)； ? 利率低于普通貸款利率 。 （二）種類： ? 保付代理、包買票據(jù)、打包放款、出口押匯、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保、福費(fèi)廷等。 課件 40 第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ? 國(guó)際結(jié)算：是指辦理國(guó)際間貿(mào)易業(yè)務(wù)的貨幣收付 ， 清償國(guó)與國(guó)之間貿(mào)易所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng) 。 ? 最常見的方式有：匯款 、 托收 、 信用證等 。 課件 41 一、匯款 特點(diǎn)：貿(mào)易項(xiàng)下的匯款業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn)： （ 1） 風(fēng)險(xiǎn)大； （ 2） 資金負(fù)擔(dān)不合理 ， 預(yù)付貨款 — 買方負(fù)擔(dān)大 ，貨到付款 — 賣方負(fù)擔(dān)大； （ 3） 缺乏融通資金的靈活性 ， 買賣雙方無(wú)法獲得各國(guó)一方銀行的資金支持 。 匯款方式：電匯 （ T/T） 、 信匯 （ M/T） 、 票匯 （ D/D） 課件 42 外匯匯款業(yè)務(wù)流程 匯款人 （進(jìn)口商） 收款人 （出口商） 匯出行 (進(jìn)口地銀行 ) 匯入行 (出口地銀行 ) 2申請(qǐng) 3匯款 1交易 5收賬 4回執(zhí) 借：存放國(guó)外同業(yè)款項(xiàng) 外匯 貸：匯入?yún)R款 外匯 借：匯入?yún)R款 外匯 貸：吸收存款 — 活期存款 — 出口商 外匯 借：吸收存款 — 活期存款 — 進(jìn)口商 外匯 貸：手續(xù)費(fèi)收入 外幣 匯出匯款 外幣 借：匯出匯款 外匯 貸
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