【正文】 課件 1 第七章 外匯業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 課件 2 第一節(jié) 概述 一、外匯的概念 概念：外匯是指外幣或用外國(guó)貨幣表示的用于 國(guó)際結(jié)算 的各種支付手段和資產(chǎn)。包括： （ 1）外國(guó)貨幣：包括紙幣、鑄幣。 （ 2）外國(guó)支付憑證：包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等。 （ 3）外幣有價(jià)證券：包括政府債券、公司債券、股票等。 （ 4）在國(guó)際貨幣基金組織的特別提款權(quán)。 （ 5）其他外匯資產(chǎn)。 課件 3 外匯業(yè)務(wù)：是指銀行經(jīng)辦的涉及 外匯收支 的業(yè)務(wù)。 銀行開辦的 外匯業(yè)務(wù)范圍 包括 : ? （ 1）外匯 存款 業(yè)務(wù)； ? （ 2）外匯 貸款 業(yè)務(wù)； ? （ 3）外匯 匯款 業(yè)務(wù)（電匯 T/T、信匯 M/T、票匯 D/T）； ? （ 4）外匯 兌換 業(yè)務(wù)，五種：美元、日元、港元、英鎊、歐元； ? （ 5）貿(mào)易和非貿(mào)易國(guó)際 結(jié)算 ，結(jié)算方式有信用證、光票托收及跟單托收、匯款。 ? （ 6）自營(yíng)或代客 買賣 外匯； ? （ 7）外匯 擔(dān)保 ； ? （ 8）外匯 票據(jù) 的承兌和貼現(xiàn)； ? （ 9）外匯 借款 ； ? （ 10） 發(fā)行 或代理發(fā)行股票以外的外匯有價(jià) 證券 ? （ 11） 買賣 或代理買賣股票以外的外匯有價(jià) 證券 ； ? （ 12） 資信 調(diào)查、 咨詢 服務(wù)、 見(jiàn)證 業(yè)務(wù)。 課件 4 種類 ? （ 1）按外匯來(lái)源和用途，分為 貿(mào)易外匯 和非貿(mào)易外匯 。 ? 貿(mào)易外匯是指：一國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易所收、付的外匯及其從屬費(fèi)用外匯。如貨款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)等。 ? 非貿(mào)易外匯：指除進(jìn)出口貿(mào)易以外所收付的各項(xiàng)外匯。如僑匯、旅游、航運(yùn)、郵電、海關(guān)銀行、對(duì)外承包工程收入和支出的外匯，以及圖書、電影、郵票、代理及服務(wù)、出國(guó)旅游費(fèi)等。 課件 5 ? （ 2）按外匯交割期不同，分為： 即期外匯 和 遠(yuǎn)期外匯 。 ? 即期外匯：指即期交付的外匯，一般即期外匯交易的成交雙方在 2個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)辦理交割。 ? 遠(yuǎn)期外匯：指銀行同業(yè)間和客戶間預(yù)先簽定合同，商定外匯買賣數(shù)量、匯率和期限，到約定日期進(jìn)行交割（ 2個(gè)營(yíng)業(yè)日以后的某一天）而收付的外匯。交割期限一般在 16個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò) 1年，多為 3個(gè)月。 課件 6 ? （ 3）按外匯形態(tài)，分為： 現(xiàn)鈔 和 現(xiàn)匯 。 ? 現(xiàn)鈔：指各種外幣鈔票、鑄幣。 ? 現(xiàn)匯：又稱轉(zhuǎn)賬外匯，主要由國(guó)外匯入，或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù)，經(jīng)銀行托收收妥后存入。是用于國(guó)際匯兌和國(guó)際間非現(xiàn)金結(jié)算的，用以清償國(guó)際間債權(quán)、債務(wù)的外匯。 課件 7 意義： ? 可促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易，加速資金周轉(zhuǎn)。 ? 有利于引進(jìn)外資，支持出口創(chuàng)匯。 ? 有利于吸引外匯存款，擴(kuò)大外匯資金來(lái)源。 ? 方便個(gè)人用匯，擴(kuò)大國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流。 課件 8 外 匯 匯 率 外匯標(biāo)價(jià)法 從銀行買入的角度 直接標(biāo)價(jià)法 間接標(biāo)價(jià)法 買入?yún)R率 中間匯率 賣出匯率 匯買價(jià) 鈔買價(jià) 匯賣價(jià) 鈔賣價(jià) 二、外匯匯率 ：又稱外匯牌價(jià)，是指一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的比率。 課件 9 標(biāo)價(jià)方法： —— 直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法 直接標(biāo)價(jià)法：又稱價(jià)格標(biāo)價(jià)法。是以本國(guó)貨幣來(lái)表示一定單位的外國(guó)貨幣的匯率表示方法。一般是 1個(gè)單位或 100個(gè)單位的 外幣 能夠 折合 多少 本國(guó)貨幣 。 ? 本國(guó)貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國(guó)貨幣就越少，匯率值就越??；反之，本國(guó)貨幣越不值錢，單位外幣能換到的本幣就越多，匯率值就越大。 ? 在直接標(biāo)價(jià)法下，外匯匯率的升降和本國(guó)貨幣的價(jià)值變化成 反比例關(guān)系 ：本幣升值，匯率下降；本幣貶值，匯率上升。 ? 大多數(shù)國(guó)家都采取直接標(biāo)價(jià)法 。 ? 外匯市場(chǎng)上大多數(shù)的匯率也是直接標(biāo)價(jià)法下的匯率。以美元為中心報(bào)價(jià)，即采用美元報(bào)價(jià)法，如：美元兌日元、美元兌港幣、美元兌人民幣等。如：1USD=； 1EUR= 課件 10 間接標(biāo)價(jià)法，又稱數(shù)量標(biāo)價(jià)法。 是以外國(guó)貨幣來(lái)表示一定單位的本國(guó)貨幣的匯率表示方法。一般是 1個(gè)單位或 100個(gè)單位的 本幣 能夠 折合 多少 外國(guó)貨幣 。 本國(guó)貨幣越值錢，單位本幣所能換到的外國(guó)貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國(guó)貨幣越不值錢，單位本幣能換到的外幣就越少，匯率值就越小。 在間接標(biāo)價(jià)法下，外匯匯率的升降和本國(guó)貨幣的價(jià)值變化 成正比例關(guān)系： 本幣升值，匯率上升；本幣貶值，匯率下降。 前英聯(lián)邦國(guó)家多使用間接標(biāo)價(jià)法，如英國(guó)、澳大利亞、新西蘭等。市場(chǎng)上采取間接標(biāo)價(jià)法的匯率主要有美元對(duì)英鎊、澳元、新西蘭元、歐元等。如：1GBP=。 課件 11 附：世界主要貨幣符號(hào)及進(jìn)制 國(guó)別 中文 英文 貨幣名稱 貨幣符號(hào) 原舊符號(hào) 標(biāo)準(zhǔn)符合 輔幣進(jìn)位制 美國(guó) 美元 .＄ USD 1USD=100 cent（分） 英國(guó) 英鎊 Pound, Sterling ￡ ?！? Stg. GBP 1GBP=100 new pence（新便士） 中國(guó) 人民幣元 Renminbi Yuan RMB￥ CNY 1CNY=10 jao（角） 1 jao=10 fen（分） 日本 日?qǐng)A Japanese Yen ￥ 。J.￥ JPY 1JPY=100 sen（錢） 新加坡 新加坡元 Ssingapore Dollar S.＄ SGD 1SGD=100 cents（分） 中國(guó)香港 港元 HongKong Dollars HK＄ HKD 1HKD=100cents（分 ) 德國(guó) 馬克 Deutsche Mark DM. DEM 1DEM=100 pfennig（芬尼 ) 歐洲貨幣聯(lián)盟 歐元 Euro EUR EUR 1EUR=100 euro cents（生?。? 課件 12 外匯匯率中的“點(diǎn)”（基本點(diǎn)）指的是什么 ? 按市場(chǎng)慣例，外匯匯率的標(biāo)價(jià)通常由五位有效數(shù)字組成，從右邊向左邊數(shù)過(guò)去，第一位稱為“ X個(gè)點(diǎn)”，它是構(gòu)成匯率變動(dòng)的最小單位；第二位稱為“ X十個(gè)點(diǎn)”，如此類推。如： ? 1EUR = USD； 1USD = 歐元對(duì)美元從 ，稱歐元對(duì)美元上升了 5點(diǎn)； 美元對(duì)日元從 ，稱美元對(duì)日元下跌了 50點(diǎn)。 課件 13 從銀行買入角度分：匯買價(jià)、鈔買價(jià)和賣出價(jià)、中間價(jià)。 買入?yún)R率： 又稱外匯買入價(jià)（匯買價(jià)），是指 銀行 向客戶 買入 外匯時(shí)使用的匯率； ? 賣出匯率： 又稱外匯賣出價(jià)（匯賣價(jià)），是指 銀行 向客戶 賣出 外匯時(shí)使用的匯率； ? 買入?yún)R率和賣出匯率相差的幅度一般在 1‰ 5‰ ，其差額即為銀行的利潤(rùn) 。 ? 中間匯率： 又稱中間價(jià)，是指外匯買入價(jià)和賣出價(jià)的平均價(jià)，我國(guó)從 1994年開始公布，各外匯指定銀行據(jù)此計(jì)算匯買價(jià)和匯賣價(jià)。 ? 現(xiàn)鈔買入價(jià)： 是指銀行買入現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率， 一般低于匯買價(jià) ； ? 現(xiàn)鈔賣出價(jià)： 是指銀行賣出現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率， 一般等于匯賣價(jià) 。 課件 14 中國(guó)銀行外匯實(shí)時(shí)匯率 2023年 11月 24日 16:24:01 港幣 100 人民幣 澳元 100 人民幣 美元 100 人民幣 歐元 100 人民幣 加元 100 人民幣 英鎊 100 人民幣 日元 100 人民幣 新元 100 人民幣 瑞郎