【文章內容簡介】 構。實際上，企業(yè)年金的有效、安全運行涉及多個層面的管理，需要多個獨立的管理機構的分工協(xié)作和相互監(jiān)督 一般來說，在企業(yè)年金管理過程中，涉及計劃管理、日常賬戶管理 (行政管理 )、基金投資管理、基金托管管理四個管理層面，需要企業(yè)年金理事會、企業(yè)年金管理機構、基金投資機構 (基金管理公司 )、托管機構 (托管銀行 )等管理機構的相互協(xié)作和相互監(jiān)督 當然，企業(yè)年金管理中還會有中介機構 (審計機構、精算機構、投資咨詢機構等 )提供咨詢服務和監(jiān)督、相關政府機構 (社會保障基金監(jiān)督部門、證監(jiān)會、保監(jiān)會等 )的監(jiān)督 4/7/2023 37 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 我國過去的企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃管理大多比較簡單化，企業(yè)補充養(yǎng)老保險管理主要有企業(yè)補充養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構 (如社會保險機構、企業(yè)或行業(yè)自設的經(jīng)辦機構、商業(yè)保險公司 )來承擔 這些經(jīng)辦機構往往是集計劃管理、日常賬戶管理(賬戶管理 )、基金投資管理等多種角色和職能于一身 這種角色重疊的管理架構在管理規(guī)范、防范風險、監(jiān)督等方面都存在許多漏洞和弊病 4/7/2023 38 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 受托人 ?選擇、監(jiān)督、更換帳戶管理人、托管人、投資管理人及中介機構 ?制定企業(yè)年金基金投資策略 ?編制基金管理和財務會計報告 ?監(jiān)督企業(yè)年金基金管理情況 ?根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費，向受益人支付企業(yè)年金待遇 4/7/2023 39 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 企業(yè)年金管理一般采用委托管理，其受托機構即企業(yè)年金理事會，由受托機構與企業(yè)年金管理機構、基金投資機構、基金托管機構通過合同的形式建立委托代理關系，把企業(yè)年金日常賬戶管理、基金投資管理和基金托管職能委托給上述專業(yè)機構來承擔 受托人 — 企業(yè)年金理事會 4/7/2023 40 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 企業(yè)年金理事會的主要職責包括： ? 選擇賬戶管理機構、基金投資機構和托管銀行 ? 對上述受托機構的賬戶管理、投資、基金保管情況進行監(jiān)督 ? 制定投資政策 ? 編制基金管理報告和財務會計報告 ? 定期向委托人、受益人及政府監(jiān)管機構報告基金運營狀況 4/7/2023 41 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 帳戶管理人 ?建立企業(yè)帳戶和個人帳戶 ?記錄企業(yè)、職工繳費及基金投資收益 ?與托管人核對繳費數(shù)據(jù)及基金財產(chǎn)變化情況 ?計算企業(yè)年金待遇 ?定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交基金帳戶管理報告 4/7/2023 42 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 投資管理人 ?對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資 ?與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結果 ?建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金 ?定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資管理報告等 4/7/2023 43 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 基金托管人 ?保管企業(yè)年金基金財產(chǎn) ?根據(jù)受托人指令向投資管理人分配基金財產(chǎn) ?根據(jù)投資管理人投資指令辦理清算、交割事宜 ?負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值等 4/7/2023 44 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 企業(yè)年金管理主要業(yè)務流程圖 委托環(huán)節(jié)業(yè)務 受托業(yè)務管理 選擇投資機構 投資業(yè)務 法律 、 中介咨詢 政 府 監(jiān) 管 信息披露 4/7/2023 45 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 委托環(huán)節(jié)業(yè)務 委托 環(huán)節(jié) 業(yè)務 掌握全部信息 具有全部知情權 方案 、 計劃的修改權 4/7/2023 46 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 受托業(yè)務管理 決定帳戶管理機構 、 方式 選擇專業(yè)投資機構 選擇托管銀行 帳戶 、 投資動態(tài)管理 定期公布相關信息 定期評估運營機構 受托 業(yè)務 管理 4/7/2023 47 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 選擇投資機構 公開招標投資機構 評估篩選備選目標 綜合考察 、 確定投資機構 選擇 投資 機構 4/7/2023 48 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 投資業(yè)務 長期基金托管 與本機構資產(chǎn)分離 建立風險準備金 優(yōu)化投資方案 、 策略 定期披露相關信息 投資 業(yè)務 4/7/2023 49 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 ?沒有參加企業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的單位，不能執(zhí)行企業(yè)年金制度 ?主要是為了統(tǒng)籌基本保險與企業(yè)年金的關系 ?沒有實行企業(yè)養(yǎng)老保險制度的單位，養(yǎng)老金替代率已經(jīng)比較高了，在養(yǎng)老保險制度改革之前，不能同時實行年金制度 4/7/2023 50 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 勞動保障部門養(yǎng)老保險機構監(jiān)督檢查的內容： ?主要是建立企業(yè)年金的企業(yè)，方案是否報送審核備案了 ?是否按規(guī)定成立了年金理事會或選擇了受托人 ?具體操作中是否按年金方案執(zhí)行了 ?是否維護了廣大職工的利益 ?企業(yè)出現(xiàn)困難時是否暫停繳費了 4/7/2023 51 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 四、企業(yè)年金方案設計指南和案例 企業(yè)年金方案一般包括： ?總則 ?主體條款 ?附則 4/7/2023 52 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 第一章 總則 ? 建立企業(yè)年金的目的 。 一般表述為：為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平 ， 建立多支柱養(yǎng)老保障體系；調動本企業(yè)職工的勞動積極性 ， 建立人才長效機制 ， 增強企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造力 ， 促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展 4/7/2023 53 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 總則 建立企業(yè)年金的依據(jù)： ? 《 企業(yè)年金試行辦法 》 ? 《 企業(yè)年金基金管理試行辦法 》 ? 《 中華人民共和國勞動法 》 ? 《 信托法 》 ? 《 集體合同規(guī)定 》 4/7/2023 54 勞動和社會保障部勞動工資研究所 馬小麗研究員 總則 建立企業(yè)年金應當遵循的原則： ? 堅持有利于企業(yè)發(fā)展的原則 ? 充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則 ? 企業(yè)自愿和民主協(xié)商的原則 ? 高度安全 、 適度收益的原則 ? 適時調整的原則 4/7/