【文章內容簡介】 1） 12月 8－ 20日，工作要點： A、預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，不合格的部分駁回重編； B、預算委員會將預算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。 （ 2） 12月 20－－ 25日，工作要點： 打印裝訂成正式的預算手冊，將預算手冊下達。 三、公司預算管理組織 （ 一）預算管理組織系統(tǒng) 國有企業(yè) （ 1）預算決策機構 公司經(jīng)理（總裁）辦公會 公司預算委員會 （ 2）預算組織機構 財務部 企劃部 總公司公司預算工作組 人事部 審計部 （ 3）預算編制執(zhí)行機構 預算編制、執(zhí)行單位 利潤中心、費用中心 （ 4）預算監(jiān)督機構 財務部 企劃部 總公司 人事部 審計部 2 、股份公司 股東大會 （ 1）預算決策機構 董事會 （ 2）預算組織機構： 預算工作組（委員會） （ 3）預算編制執(zhí)行機構 預算編制執(zhí)行單位 （ 4）預算監(jiān)管機構 公司財務部 （二）公司預算委員會 定位。 例如： xx公司規(guī)定： 預算委員會在公司預算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權下處理和決定公司預算管理的重大事宜。 預算委員會與總裁辦公會的行政關系 預算委員會隸屬總裁辦公會領導，向總裁辦公會負責和報告工作?？偛棉k公會負責審議批準預算委員會提交的下列議案： （ 1）公司年度整體經(jīng)營目標和計劃； （ 2）公司年度預算方案，包括公司資本性投資預算； （ 3）公司年度財務決算與整體與預算的考評結果。 組織分工 （ 1）主席 （ 2）執(zhí)行主席 （ 3）委員 成員構成 （ 1）組織構成 主席由公司總裁擔任； 執(zhí)行主席建議由公司財務副總裁擔任（或財務總監(jiān)） 委員由公司副總及公司相關各職能部門經(jīng)理擔任。 （ 2）委員確認 （ 3）秘書的確認 由財務部預算相關人員擔任，并經(jīng)預算委員會確認。 職責與權力 議事規(guī)則 （三）公司預算工作組 定位。 組織分工。 成員構成：成員確認、構成。 職責與權力 工作規(guī)則 四 、公司預算編制系統(tǒng) 主要解決的問題 １、 Who－－誰來編制預算 ２、 What－－編制什么預算 ３、 How－－ 如何編制預算 最好以表格的形式 （一）公司預算編制設計 及案例研討 公司總裁（經(jīng)理）提出年度經(jīng)營目標 提出目標的依據(jù)： A、公司發(fā)展戰(zhàn)略； B、預期市場變動； C、宏觀政策變動； D、主要競爭對手的業(yè)績及表現(xiàn)； E、公司上年實際業(yè)績及其增長率。 方法： SWOT分析法。 案例： X公司各中心預算項目一覽表 單位 負責預算項目 負責人 企劃部 公司年度經(jīng)營目標 各利潤中心 營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算 流轉稅預算、營業(yè)費用預算 現(xiàn)金流量預算。 各職能部門 相關管理費用預算 投資管理部 資本性投資預算 人事部 工資福利預算、職工培訓預算 單位 負責預算項目 負責人 總裁辦 大修理費用、中修理費用、能源費用 物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用 樣品宣傳費用、車輛使用費用等預算。 財務部 財務費用預算、所得稅預算、融資預算 短期投資預算。 老干部部 退休、離休干部退休費、醫(yī)療費 福利費、國家規(guī)定的補貼等預算。 工會 工會經(jīng)費預算 （二）預算編制的基本等式 數(shù)據(jù) ＋ 假設 ＝預測結果 規(guī)則１： 數(shù)據(jù)、假設與預測結果之間要始終保持一個 簡單的邏輯關系。 規(guī)則２： 努力尋求平衡。我們要問自己“數(shù)據(jù)與假設哪 個環(huán)節(jié)更薄弱”，然后集中精力解決在薄弱環(huán) 節(jié)。 （三）預算內容的銜接經(jīng)驗 １、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標 ２、以市場需求為基礎編制銷售預算 ３、以內部管理改善為基礎制定成本費用預算 ４、以尋求潛在的獲利機會為基礎提出投資預算 ５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎制定籌資預算和 現(xiàn)金流量預算 A、公司業(yè)務預算編制演示 一、經(jīng)營預算的編制 （一）銷售預算 銷售預算表格 見講義 銷售預算編制的依據(jù) 科學的銷售預測； 產品的銷售單價； 產品銷售的收款條件 銷售預算的主要內容 確定預算年度的銷售量 年度預算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預測或銷售合同并結合企業(yè)生產能力加以確定； 確定預算年度的銷售單價 預算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關系并通過價格決策來決定； 確定預算年度的銷售收入 預算年度銷售收入按下列公式計算： 預算銷售收入 =預計銷售數(shù)量 Х 預計銷售單價 預計現(xiàn)金收入 為了便于編制現(xiàn)金預算 ， 在銷售預算中 ， 還應附有預算期間的預計現(xiàn)金收入計算表 。 預計現(xiàn)金收入計算表主要包括： 前期應收貨款的收回； 本期現(xiàn)銷收入 。 銷售預算的編制方法 通常情況下應分別按產品的名稱 、 業(yè)務類型 、 部門 、 公司匯總編制 。 (二 )生產預算 預算表格：見講義 提示：以銷定產是編制生產預算的規(guī)則 u 生產預算在銷售預算的基礎上編制 生產預算是在銷售預算的基礎上編制的 ， 它要根據(jù)以銷定產的原則安排公司預算期的生產計劃 。 同時生產預算又為進一步編制公司預算期的成本和費用預算提供依據(jù) 。 u 生產預算規(guī)劃的主要內容 生產什么 ？ 生產多少 ？ u 生產預算編制的依據(jù) 預算期預計銷售數(shù)量 預計期初庫存量 預計期末庫存量 u 生產預算編制的方法 生產預算的編制一般只確定預算期的預計產量 ， 其基本公式為： 預算生產量 =（ 預計銷售數(shù)量 +預計期末庫存量 ） 預計期初庫存量 二、資本預算 規(guī)劃投資活動 投資部編制 按投資的類別編制 內含當年預算和未來預算 三、籌資預算 規(guī)劃籌資活動 財務部門編制 按籌資的種類和資金成本等編 制。 B、財務預算演示 １、公司財務部門編 ２、包括：三張表 ３、根據(jù)業(yè)務預算編制 第 5單元 ：公司預算的執(zhí)行 把握過程中的游戲規(guī)則 誰說我可以不管 ？ 一、公司預算監(jiān)控系統(tǒng)構成 （一）監(jiān)控系統(tǒng)構成 １、預算執(zhí)行控制 ２、預算調整控制 ３、預算反饋控制 （二）預算監(jiān)控主體 １、財務總監(jiān)－ 公司預算運行情況的高層監(jiān)控主體 ２、相關職能部門的監(jiān)控