市場營銷第6章貸款業(yè)務(編輯修改稿)
2025-03-22 17:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 無憂 PPT整理發(fā)布 二、貸款收回 貸款的償還方式： （ 1）一次性償還，即借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金。一般來說，短期的臨時性，周轉(zhuǎn)性貸款都是采取此方式。 （ 2）分期償還，即借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息。這類貸款的期限通常按月，季，年確定，中長期貸款大都采用這種方式。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 貸款收回流程： 貸款到期，借款單位歸還貸款時，應填制轉(zhuǎn)帳支票或一式四聯(lián)還款憑證送交銀行。 會計部門收到憑證，與貸款分戶帳進行核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳。其會計分錄為： 借：企業(yè)存款 —— 某企業(yè)戶 貸 :企業(yè)貸款 —— 某企業(yè)戶 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 三、貸款展期處理 借款人填寫貸款展期申請數(shù)，申請貸款展期 短期貸款 —— 到期日前 中長期貸款 —— 到期 1月前 展期原則： 一筆貸款只能展期一次 短期貸款展期不能超過原貸款期限 中長期貸款展期不能超過原期限的一半，最長不能超過 3年 批準后，展期貸款以展期之日公告貸款利率為準 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 四、逾期貸款處理 借款人到期不申請延期或延期申請未得到批準，或者不按期歸還屬于逾期貸款情況。 從逾期之日起，到款項還清前一日止，按央行規(guī)定的罰息率計收罰息。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 貸款逾期時，會計部門應在貸款到期日營業(yè)終了前，將原貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。 轉(zhuǎn)帳的方法是根據(jù)逾期貸款金額編制一紅兩藍特種轉(zhuǎn)帳借方傳票，以一紅一藍傳票辦理轉(zhuǎn)帳， 另一聯(lián)藍字特種轉(zhuǎn)帳傳票交借款人， 其會計分錄為： 借：逾期貸款 —— 某單位逾期貸款戶 貸：企業(yè)貸款 —— 某企業(yè)戶 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 五、擔保貸款業(yè)務核算 以法律規(guī)定的擔保方式作為還款保障而發(fā)放的貸款。 分為三種： 保證貸款 —— 有保證人保證，代為償還 抵押貸款 —— 提供一定抵押品作為物質(zhì)擔保 質(zhì)押貸款 —— 提供一定質(zhì)押品作為擔保 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 擔保貸款原則 到期不償還，銀行有權(quán)處置抵押品，并從價款中優(yōu)先收回貸款本息。 個人、企業(yè)均有抵押貸款 抵押貸款額不能以抵押品價值足額發(fā)放，一般為 5070% 抵押貸款到期，不能展期 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 如果貸款正常， 帳務處理同上。 如果貸款到期， 借款單位不能按期償還，銀行 將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目 向借款方填發(fā)“處理抵押品通知單” 逾期 1月后，依法處置抵押品 （一）將抵押品作價入帳 借：固定資產(chǎn)（或有關資產(chǎn) 例如債券） 貸：逾期貸款 —— 借款人戶 貸：累計折舊 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 （二）出售抵押品 凈收入高于貸款本息 借：現(xiàn)金 貸：逾期貸款 —— 貸款人戶 貸：利息收入 凈收入低于貸款本金，用呆帳準備金核銷 凈收入高于貸款本金，低于本息之和。 優(yōu)先補償貸款本金，再補償應收利息，不足部 分用壞帳準備核銷。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 六、有問題貸款的核算 （一）非應計貸款 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90天沒有收回的貸款。 貸款轉(zhuǎn)為非應計貸款時，采用紅，藍字同方向轉(zhuǎn)帳處理。其會計分錄為： 借：逾期貸款 —— xx單位戶（紅字） 貸：非應計貸款 —— xx單位戶（藍字） 轉(zhuǎn)為非應計貸款核算的貸款，應相應停止確認“利息收入”。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 將逾期 90天尚未收回的應收利息，或應收利息雖未逾期 90天，但其本金已轉(zhuǎn)入 “ 非應計貸款 ” 的應收利息轉(zhuǎn)為非 “ 未收貸款利息 ” 表外科目核算。 其會計分錄為： 借：利息收入 貸：應收利息 銀行對已在表內(nèi)核銷的應收利息仍然擁有追索權(quán)，因此應將其列入表外科目核算。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 （二）呆賬貸款： 是指呆滯滿 2年仍未歸還的貸款。填制憑證為呆賬貸款。附加問題貸款認定書交會計記賬。而逾期雖然沒有滿 1年，但借款單位倒閉的，直接轉(zhuǎn)為呆滯貸款。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 利息計算 單位無款支付利息的，會計分錄如下： 借：應收利息 貸：利息收入 收回時，會計分錄如下： 借： **企業(yè)存款 —— **單位存款賬戶 貸：應收利息（罰息） 轉(zhuǎn)入呆賬貸款的不計收利息。 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 計提呆賬準備金與呆賬貸款核銷的核算 我國現(xiàn)行呆賬準備金是按照貸款總余額的一定比例 (1％ )提取的。 當年呆賬準備金累計提取額 =年末貸款余額 1%呆賬準備金上年末余額 會計分錄如下： 借：其它營業(yè)支出 —— 呆賬準備金 貸：貸款呆賬準備金 呆賬貸款的核銷，須填寫核銷呆賬損失申報表并逐級上報、審批，總行報財政部、人民銀行備案。 會計分錄如下： 借：貸款呆賬準備 貸：有關貸款 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 一、個人貸款業(yè)務概述 （一）含義： 個人貸款亦稱個人和家庭貸款，它是指銀行向具有民事責任和能力的自然人提供的信用。 （二）個人貸款主要包括： 個人消費性貸款 個人投資性貸款 第三節(jié) 個人貸款業(yè)務 無憂 PPT整理發(fā)布 無憂 PPT整理發(fā)布 消費貸款 是銀行對個人和家庭發(fā)放的用以購買汽車、住宅、家用電器、支付醫(yī)療或教育費用以及家庭其他開支的貸款。消費貸款可以分為住宅貸款和非住宅貸款兩種。前者主要用于消費者購買住房務，非住宅貸款具體又可分為：汽車貸款、家用電器貸款、家具貸款、醫(yī)藥和醫(yī)療貸款、教育貸款、度假旅游貸款及小額生活貸款等。 個人投資貸款 是指對個人投資以
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