[財務]第一講--貸款風險五級分類概要--分類核心定義和基本特征概述(編輯修改稿)
2025-03-20 18:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項目工期延長 預算調(diào)整過大等； 借款人經(jīng)營管理存在重大問題，或提供的財務資料存在一定問題，可能影響對借款人還款能力的評價； 借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、 承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響。 借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子分司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化。 借款人的管理層出現(xiàn)重大決策意見分歧，或者法定代表人或主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。 宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策及法律環(huán)境等外部因素的變化對債務人的經(jīng)營產(chǎn)生不利因素，并可能影響借款人的償債能力； 借款人未按約定用途使用貸款，出現(xiàn)擠占挪用等問題； 抵 (質(zhì) )押物價值下降，或?qū)Φ?(質(zhì) )押物失去控制；保證人財務狀況出現(xiàn)疑問，或超過擔保能力等，可能影響貸款歸還； 1本金或利息逾期 90天（含）以內(nèi) 的貸款（不含展期）或表外業(yè)務墊付款項 30天 (含 )以內(nèi)； 1 借款人有惡意拖欠貸款的現(xiàn)象，以及在其它金融機構貸款被劃為次級； 1信貸人員未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。 (三 )次級類貸款分類標準 借款人現(xiàn)金流量嚴重不足，出現(xiàn)支付困難并且難以獲得補充資金來源，已不能償還其他債權人的債務； 借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金。 項目長期被延誤或項目原有計劃的重大理性對項目產(chǎn)生了負面影響以致削弱了借款人的還款能力； 借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)。 借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得的貸款； 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構成實質(zhì)損害； 信貸檔案不齊全，重要法律性文件缺失，并對還款構成實質(zhì)性影響； 借款人在其他金融機構貸款被劃分為可疑類； 本金或利息逾期 91天至 180天 (含 )的貸款 (不含展期 )或表外業(yè)務墊款 31天至 90天 (含 )。 (四 )可疑類貸款分類標準 借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況；固定資產(chǎn)貸款項目因非正常因素處于停、緩建狀態(tài)； 借款人實際已嚴重資不抵債，無力還款，進入清算程序； 借款人改制后，難以落實債務或雖落實債務，但不能正常還本付息； 借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響； 已訴諸法律追收貸款，但預計發(fā)生較大損失； 借款人拖欠貸款，經(jīng)反復協(xié)商無還款意愿； 貸款發(fā)生較大損失，但重組、兼并、擔保物處置和仲裁等，損失金額尚不能確定； 借款人在其它金融機構貸款被劃為損失類； 本金或利息逾期 181天以上的貸款 (不含展期 )或表外業(yè)務墊款 91天以上。 （五）損失類貸款分類標準 借款人出現(xiàn)以下狀況，在依法對其財產(chǎn)、遺產(chǎn)、保險、抵(質(zhì) )押物、擔保等進行債務清償、追償后，未能收回的貸款，可以分類為損失類貸款。 借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格；或未宣告，但被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照； 借款人死亡，或者依法宣告失蹤； 借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后未能收回的貸款。 借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其它債務承擔者的； 已訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； 因借款人和擔保人主體資格不符或消亡、合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效等，被法院駁回、裁定免責、或不予受理等貸款； 抵債資產(chǎn)變價小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款； 通過市場手段處置債權后，差額部分的貸款。 （六）特別貸款的風險分類 對于展期換據(jù)的小額農(nóng)戶貸款，展期一次至少為關注， 展期超過一次，原則上劃分次級。 違規(guī)信貸資產(chǎn)分類。違規(guī)信貸資產(chǎn)包括向關系人發(fā)放信用貸款、違規(guī)展期、違規(guī)換據(jù)、違規(guī)授信、超權限審批、無真實背景的承兌匯票及貼現(xiàn)等，分類結果分別下調(diào)一級。 借新還舊貸款分類?；趯杩钊饲迨绽ⅰp息還本、保全資產(chǎn)等目的的借新還舊貸款，至少歸為次級類；如果同時滿足：借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常、能按時支付利息、重新辦理合法的貸款手續(xù)、擔保有效，屬于周轉(zhuǎn)性，可心歸為關注類。 重組貸款分類。重組貸款是指由于借款人財務狀況惡化或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。 對于需要重組的貸款，應至少歸為次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。 住房按揭和汽車貸款的分類標準對照省聯(lián)社《信貸資
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