[財(cái)務(wù)]第一講--貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類概要--分類核心定義和基本特征概述(編輯修改稿)
2025-03-20 18:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目工期延長(zhǎng) 預(yù)算調(diào)整過大等； 借款人經(jīng)營管理存在重大問題，或提供的財(cái)務(wù)資料存在一定問題，可能影響對(duì)借款人還款能力的評(píng)價(jià)； 借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、 承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響。 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子分司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化。 借款人的管理層出現(xiàn)重大決策意見分歧，或者法定代表人或主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。 宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策及法律環(huán)境等外部因素的變化對(duì)債務(wù)人的經(jīng)營產(chǎn)生不利因素，并可能影響借款人的償債能力； 借款人未按約定用途使用貸款，出現(xiàn)擠占挪用等問題； 抵 (質(zhì) )押物價(jià)值下降，或?qū)Φ?(質(zhì) )押物失去控制；保證人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問，或超過擔(dān)保能力等，可能影響貸款歸還； 1本金或利息逾期 90天（含）以內(nèi) 的貸款（不含展期）或表外業(yè)務(wù)墊付款項(xiàng) 30天 (含 )以內(nèi)； 1 借款人有惡意拖欠貸款的現(xiàn)象，以及在其它金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)； 1信貸人員未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。 (三 )次級(jí)類貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 借款人現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，出現(xiàn)支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，已不能償還其他債權(quán)人的債務(wù)； 借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。 項(xiàng)目長(zhǎng)期被延誤或項(xiàng)目原有計(jì)劃的重大理性對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生了負(fù)面影響以致削弱了借款人的還款能力； 借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)。 借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款； 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害； 信貸檔案不齊全，重要法律性文件缺失，并對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響； 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為可疑類； 本金或利息逾期 91天至 180天 (含 )的貸款 (不含展期 )或表外業(yè)務(wù)墊款 31天至 90天 (含 )。 (四 )可疑類貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀況；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目因非正常因素處于停、緩建狀態(tài)； 借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債，無力還款，進(jìn)入清算程序； 借款人改制后，難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息； 借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響； 已訴諸法律追收貸款，但預(yù)計(jì)發(fā)生較大損失； 借款人拖欠貸款，經(jīng)反復(fù)協(xié)商無還款意愿； 貸款發(fā)生較大損失，但重組、兼并、擔(dān)保物處置和仲裁等，損失金額尚不能確定； 借款人在其它金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類； 本金或利息逾期 181天以上的貸款 (不含展期 )或表外業(yè)務(wù)墊款 91天以上。 （五）損失類貸款分類標(biāo)準(zhǔn) 借款人出現(xiàn)以下狀況，在依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)、保險(xiǎn)、抵(質(zhì) )押物、擔(dān)保等進(jìn)行債務(wù)清償、追償后，未能收回的貸款，可以分類為損失類貸款。 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格；或未宣告，但被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照； 借款人死亡，或者依法宣告失蹤； 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。 借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其它債務(wù)承擔(dān)者的； 已訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款； 因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡、合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效等，被法院駁回、裁定免責(zé)、或不予受理等貸款； 抵債資產(chǎn)變價(jià)小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款； 通過市場(chǎng)手段處置債權(quán)后，差額部分的貸款。 （六）特別貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類 對(duì)于展期換據(jù)的小額農(nóng)戶貸款，展期一次至少為關(guān)注， 展期超過一次，原則上劃分次級(jí)。 違規(guī)信貸資產(chǎn)分類。違規(guī)信貸資產(chǎn)包括向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、違規(guī)展期、違規(guī)換據(jù)、違規(guī)授信、超權(quán)限審批、無真實(shí)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)等，分類結(jié)果分別下調(diào)一級(jí)。 借新還舊貸款分類。基于對(duì)借款人清收利息、減息還本、保全資產(chǎn)等目的的借新還舊貸款，至少歸為次級(jí)類；如果同時(shí)滿足：借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常、能按時(shí)支付利息、重新辦理合法的貸款手續(xù)、擔(dān)保有效，屬于周轉(zhuǎn)性，可心歸為關(guān)注類。 重組貸款分類。重組貸款是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。 對(duì)于需要重組的貸款，應(yīng)至少歸為次級(jí)類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 住房按揭和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照省聯(lián)社《信貸資
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