【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 缺額三部分組成。外匯來源包括項(xiàng)目產(chǎn)品銷售外匯收入、外匯借款和其他外匯收入；外匯運(yùn)用主要是進(jìn)行投資、進(jìn)口原料及零部件、支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和償還外匯本息等；外匯余缺額直接反映了項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)外匯平衡程度。外匯不能平衡的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)外匯余缺程度提出具體解決方案。n 進(jìn)行投資項(xiàng)目或技術(shù)方案的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，應(yīng)通過財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和指標(biāo)的計(jì)算與分析，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行綜合判斷，給出明確的評(píng)價(jià)結(jié)論。 投資項(xiàng)目或技術(shù)方案的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)又稱費(fèi)用與效益分析，它與投資項(xiàng)目或技術(shù)方案的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，共同組成投資項(xiàng)目或技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。投資項(xiàng)目或技術(shù)方案的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)目的在于把有限的資源用于最需要的投資項(xiàng)目上，使全社會(huì)可用于投資的有限資源能得以合理配置和有效利用，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)能持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。n n 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考察技術(shù)方案的效益與費(fèi)用，用影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)，分析計(jì)算技術(shù)方案對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，從而評(píng)價(jià)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)合理性 n 2．國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的對(duì)象 n 宏觀經(jīng)濟(jì)效果的好壞是投資決策的土要依據(jù)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要組成部分和關(guān)鍵。因此，從原則上，所有項(xiàng)目一般均應(yīng)進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并以國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的結(jié)論作為主要決策依據(jù)。n 但是，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是一項(xiàng)較財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)復(fù)雜得多的分析評(píng)價(jià)工作，根據(jù)目前我國(guó)的實(shí)際條件及可能，一般只要求對(duì)某些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有重大作用和影響的項(xiàng)目進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，如涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)若干部門的重大工業(yè)項(xiàng)目和重大技術(shù)改造項(xiàng)目，嚴(yán)重影響國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，有關(guān)較稀缺資源開發(fā)利用的項(xiàng)目，產(chǎn)品及原材料價(jià)格明顯失真的項(xiàng)目，以及審批機(jī)關(guān)要求進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的進(jìn)出口、技術(shù)引進(jìn)、中外合資經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等。 (1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是宏觀上合理配置資源的需要。(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是真實(shí)反映項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)的需要。 (3)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是投資決策科學(xué)化的需要。 4．國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的區(qū)別 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的兩個(gè)層次，它們之間既有相同的或相似的一面，又合本質(zhì)的區(qū)別。下面用兩個(gè)例子說明兩者之間的相同點(diǎn)、不同點(diǎn)以及對(duì)項(xiàng)目決策的影響。n (1)兩者的共同點(diǎn)n 1)評(píng)價(jià)的目的類同。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的都是為了尋求最有利的投資方案，都是對(duì)技術(shù)方案的盈利性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。n 2)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)相同。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)都是在完成投資項(xiàng)目的產(chǎn)品市場(chǎng)分析、方案構(gòu)造、投資估算、資金籌措、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本及項(xiàng)目使用期內(nèi)現(xiàn)金流量分析基礎(chǔ)上進(jìn)行的。n 3)基本分析方法和主要評(píng)價(jià)指標(biāo)類同。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)都是以現(xiàn)金流量分析 (國(guó)民經(jīng)濟(jì)中也稱為費(fèi)用 —— 效益分析 )為主要分析方法，通過編制基本報(bào)表計(jì)算內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。n (2)兩者的區(qū)別n 1)評(píng)價(jià)的角度不同。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是從企業(yè)財(cái)務(wù)角度 (貨幣收支 )對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，考察項(xiàng)目的微觀財(cái)務(wù)盈利能力；而國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)則是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，考察項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。n 2)費(fèi)用、效益的含義及劃分范圍不同。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)項(xiàng)目的直接財(cái)務(wù)收支計(jì)算項(xiàng)目的費(fèi)用和收益；國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)則根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際耗費(fèi)的有用資源及向社會(huì)提供的有用產(chǎn)品 (或服務(wù) )來考察項(xiàng)目的費(fèi)用和效益。有些在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中視為費(fèi)用或收益的財(cái)務(wù)收支，如稅金、國(guó)內(nèi)借款利息和補(bǔ)貼等，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中不視為費(fèi)用或效益；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中不考慮項(xiàng)目的間接費(fèi)用和間接收益，如項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的破壞或改善等，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中則視為費(fèi)用和效益。n 3)費(fèi)用、效益的計(jì)算價(jià)格不同。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用實(shí)際的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算項(xiàng)目的費(fèi)用和收益；國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)則采用能夠反映資源真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影子價(jià)格來計(jì)量項(xiàng)目的費(fèi)用和效益。n 4)評(píng)價(jià)的判據(jù)不同。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要判據(jù)是行業(yè)基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的主要判據(jù)則是社會(huì)折現(xiàn)率。n (3)兩者對(duì)項(xiàng)目決策的影響。n 由于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的區(qū)別，能出現(xiàn)同一項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論與國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論不 — 致的情況。n 1)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論均可行，項(xiàng)目子以通過。n 2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論均不可行，項(xiàng)目應(yīng)予否定。n 3)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論均不可行，項(xiàng)目一般應(yīng)予以否定。n 4）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論不可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論可行，項(xiàng)目一般應(yīng)予以推薦。此時(shí)可建議采取某些財(cái)務(wù)優(yōu)惠措施，使項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)上的生存能力。（ 1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識(shí)別（ 2）影子價(jià)格的確定（ 3）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整（ 4）編制報(bào)表（ 5）國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析（ 6）進(jìn)行不確定性分析（ 7）作出評(píng)價(jià)結(jié)論與建議 (1)系統(tǒng)的邊界 (2)追蹤的對(duì)象。 項(xiàng)目的直接效益和費(fèi)用是項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作出的直接正、負(fù)貢獻(xiàn)，其識(shí)別與計(jì)量比較容易。n (1)項(xiàng)目的直接效益n 項(xiàng)目的直接效益是由于項(xiàng)目向國(guó)民經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)提供產(chǎn)品或勞務(wù)而對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作出的直接貢獻(xiàn)。直接效益的確定一般可分為兩種情況：n 1)若項(xiàng)目產(chǎn)出物用以增加國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的供給量，其效益就是這部分增加量所滿足的國(guó)內(nèi)需求的價(jià)值，等于對(duì)這部分增加供給量的消費(fèi)者支付意愿。n 2)若項(xiàng)目產(chǎn)出物未導(dǎo)致國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供給量的相應(yīng)增加，如項(xiàng)目產(chǎn)出物用于出口，其效益為所得外匯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；如項(xiàng)目產(chǎn)出物用于替代出口，其效益等于所節(jié)約外匯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；如項(xiàng)目產(chǎn)出物用于替代國(guó)內(nèi)原生產(chǎn)企業(yè)的部分或全部產(chǎn)品，其效益為原生產(chǎn)企業(yè)減產(chǎn)或停產(chǎn)向社會(huì)所釋放的資源，其價(jià)值等于對(duì)這部分資源的支付意愿。n (2)項(xiàng)目的直接費(fèi)用n 項(xiàng)目的直接費(fèi)用是指因項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)耗費(fèi)的直接投入而使國(guó)民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目所付出的代價(jià)。直接費(fèi)用的確定一般也為兩種情況：n 1)若項(xiàng)目的投入物來自國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量的增加，其費(fèi)用就是增加國(guó)內(nèi)生產(chǎn)所消耗資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。n 2)若項(xiàng)目的投入物的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)量保持不變，若項(xiàng)目的投入物來自進(jìn)口，其費(fèi)用等于所花費(fèi)外匯的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；若項(xiàng)目的投入物來自出口減少，其費(fèi)用等于所減少外匯收入的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；若項(xiàng)目的投入物來自對(duì)其他項(xiàng)目供應(yīng)量的減少，其費(fèi)用為其他項(xiàng)目因此而減少的效益，等于其他項(xiàng)目對(duì)這部分投入物的支付意愿。 3．外部效果 任何工程都將是國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的一個(gè)組成都分，它與其他的經(jīng)濟(jì)實(shí)體有著千絲萬縷的關(guān)系。要把一個(gè)投資項(xiàng)目孤立出來進(jìn)行研究和考察是極其困難的事。如果價(jià)格用得合理、產(chǎn)出與投入估計(jì)得準(zhǔn)確，那么有可能把投資項(xiàng)目與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系作出較好的描述，在很多情況下，投資項(xiàng)目的產(chǎn)出或投入并未全部地計(jì)人投資項(xiàng)目的收益或支出中去，通常把這類效益或費(fèi)用統(tǒng)稱為外部效果。顯然，作為項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)評(píng)價(jià)應(yīng)包括這一部分。 4．直接支付轉(zhuǎn)移 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中某些財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)收入，并未伴有資源的相應(yīng)投入和產(chǎn)出，不影響社會(huì)最終產(chǎn)品的增減，因而不反映國(guó)民收入的變化。它們只表現(xiàn)為資源的支配權(quán)利從項(xiàng)目轉(zhuǎn)移到社會(huì)其他實(shí)體，或者從社會(huì)其他實(shí)體轉(zhuǎn)移給項(xiàng)目。這種轉(zhuǎn)移，只是貨幣在項(xiàng)目和社會(huì)其他實(shí)體之間的轉(zhuǎn)移，并不同時(shí)發(fā)生社會(huì)資源的相應(yīng)變動(dòng)。項(xiàng)目與社會(huì)實(shí)體之間的這種并不伴隨有資源變動(dòng)的純粹貨幣性質(zhì)的轉(zhuǎn)移，稱為項(xiàng)目的直接轉(zhuǎn)移支付。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中，有四種常見的直接轉(zhuǎn)移交付，它們是稅金、補(bǔ)貼、國(guó)內(nèi)貸款和其債務(wù)償還 (還本付息 )。 (1)稅金 （ 2）補(bǔ)貼(3)國(guó)內(nèi)貸款及其還本付息(4)國(guó)內(nèi)貸款及其還本付息5．無形效果 費(fèi)用 —— 效益分析中最為困難的是那些帶有難以用貨幣進(jìn)行度量的效益和費(fèi)用的估價(jià)問題。例如城市的犯罪率、安全和國(guó)防以及很多有關(guān)人身舒適的內(nèi)容，如噪聲、空氣污染和綠化等等。由于這些東西不會(huì)在市場(chǎng)上出現(xiàn)，也不會(huì)有市場(chǎng)價(jià)格，但不能不認(rèn)為這些內(nèi)容確實(shí)是社會(huì)效果的一個(gè)重要方面。 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)分為兩大類：一是經(jīng)濟(jì)效果 (益 )指標(biāo)；二是社會(huì)效果 (益 )指標(biāo)。其中，經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)是主要定量計(jì)算的指標(biāo)，而社會(huì)效果 (益 )指標(biāo)主要說明無形效果。 2．社會(huì)效益指標(biāo) 1．熊彼特的 “創(chuàng)新 ”定義 2．傅家驥等人的技術(shù)創(chuàng)新定義 3．從可持續(xù)發(fā)展角度對(duì)創(chuàng)新 (生態(tài)創(chuàng)新 )的重新定義 1．技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)明的區(qū)別和聯(lián)系 2．技術(shù)創(chuàng)新與研究開發(fā)的區(qū)別和聯(lián)系 4．技術(shù)創(chuàng)新與其他創(chuàng)新概念的區(qū)別 最早對(duì)創(chuàng)新進(jìn)行分類的當(dāng)然也是熊彼特，他將創(chuàng)新理論大致歸納為三類，即技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)創(chuàng)新和組織創(chuàng)新。在實(shí)際的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為中，按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，技術(shù)創(chuàng)新的分類亦不同。 n 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新中創(chuàng)新對(duì)象的不同，技術(shù)創(chuàng)新可分為產(chǎn)品創(chuàng)新和過程創(chuàng)新。n （ 1）產(chǎn)品創(chuàng)新n 產(chǎn)品創(chuàng)新是指企業(yè)通過創(chuàng)新獲得并在市場(chǎng)上首次實(shí)現(xiàn)新產(chǎn)品商業(yè)化的過程。包括新設(shè)想產(chǎn)生、研發(fā)、設(shè)計(jì)與研制、商業(yè)化生嚴(yán)、營(yíng)銷服務(wù)和擴(kuò)散這樣的一個(gè)多環(huán)節(jié)的有序活動(dòng)。n （ 2）過程創(chuàng)新n 過程創(chuàng)新是指產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)的變革，它包括新工藝、新設(shè)備和新的組織管理方式。從廣義的角度來界定過程創(chuàng)新，共包括三個(gè)層面：一是對(duì)生產(chǎn)裝備及工藝的改進(jìn)和更新；二是對(duì)生產(chǎn)過程的重組，這是更高一個(gè)層次的過程創(chuàng)新活動(dòng)，是新的生產(chǎn)技術(shù)的運(yùn)用，是對(duì)提高生產(chǎn)：效率所作的根本性的創(chuàng)新活動(dòng)；三是最高層次的過程創(chuàng)新活動(dòng)，既有對(duì)生產(chǎn)裝備的創(chuàng)新，又包括對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過程的重組，這 — 層面的過程創(chuàng)新代表著企業(yè)生產(chǎn)方式的革命。2．按技術(shù)創(chuàng)新的程度分類 n 根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新過程技術(shù)變化強(qiáng)度和技術(shù)創(chuàng)新程度的不同，技術(shù)創(chuàng)新可分為漸進(jìn)性創(chuàng)新和根本性創(chuàng)新。n （ 1）漸進(jìn)性創(chuàng)新n 漸進(jìn)性創(chuàng)新，又稱改進(jìn)性創(chuàng)新，是指對(duì)現(xiàn)有技術(shù)進(jìn)行局部性改進(jìn)而引起的漸進(jìn)的、連續(xù)的創(chuàng)新。這些創(chuàng)新常常出自直接從事生產(chǎn)的工程師、工人、用戶。n （ 2）根本性創(chuàng)新n 根本性創(chuàng)新，或稱重大創(chuàng)新，是指在技術(shù)上有重大突破的技術(shù)創(chuàng)新。如數(shù)字式高清晰度彩色電視機(jī)就是電視機(jī)領(lǐng)域的一項(xiàng)根本性創(chuàng)新。根本性創(chuàng)新的特點(diǎn)有：一是技術(shù)突破的內(nèi)生性，即成功的開發(fā)是對(duì)技術(shù)的飛躍。二是技術(shù)與市場(chǎng)開發(fā)的率先性。率先性是根本性創(chuàng)新所追求的目標(biāo)，新技術(shù)成果具有獨(dú)占性。三是知識(shí)和能力支持的內(nèi)生性。知識(shí)和能力支持是根本性創(chuàng)新成功的內(nèi)在基礎(chǔ)和必要條件。另外，根本性創(chuàng)新常常會(huì)伴隨著一系列漸進(jìn)性的產(chǎn)品創(chuàng)新和過程創(chuàng)新，并在一段時(shí)間內(nèi)會(huì)引起產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化。3．按技術(shù)創(chuàng)新的來源分類 根據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新來源可以把技術(shù)創(chuàng)新分為自主創(chuàng)新、模仿創(chuàng)新和合作創(chuàng)新三類。 n (1)自主創(chuàng)新n 自主創(chuàng)新是指創(chuàng)新主體以自身的研究開發(fā)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)科技成果的商業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化和國(guó)際化，獲取商業(yè)利益的創(chuàng)新活動(dòng)，又稱內(nèi)源創(chuàng)新，包括企業(yè)各種內(nèi)容和層次的創(chuàng)新。n (2)模仿創(chuàng)新n 模仿創(chuàng)新是指創(chuàng)新主體通過學(xué)習(xí)模仿自主創(chuàng)新者的方法，引進(jìn)、購買或破譯自主創(chuàng)新者的核心技術(shù)和技術(shù)秘密，并以其為技術(shù)進(jìn)行改進(jìn)的做法。模仿創(chuàng)新是各國(guó)企業(yè)普遍采用的創(chuàng)新行為，日本是模仿創(chuàng)新最成功的典范，松下公司、三洋電機(jī)等都依靠模仿創(chuàng)新取得了巨大成功。綜觀世界各國(guó)，當(dāng)今市場(chǎng)領(lǐng)袖大多并非原來的自主創(chuàng)新者，而更多的恰恰是模仿創(chuàng)新者。n (3)合作創(chuàng)新n 合作創(chuàng)新是指企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)、高等院校之間或企業(yè)間聯(lián)合開展創(chuàng)新的做法，使自主創(chuàng)新與模仿相結(jié)合的創(chuàng)新活動(dòng)。其優(yōu)點(diǎn)在于：縮短企業(yè)創(chuàng)新時(shí)間，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位；有助于企業(yè)打破行業(yè)壁壘，以較低的成本進(jìn)入新行業(yè)；有助于企業(yè)參與分?jǐn)倓?chuàng)新成本和分散創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。 4．其他分類方法 n 按創(chuàng)新的效益來分，創(chuàng)新可帶來生產(chǎn)要素的節(jié)約，相應(yīng)有三種創(chuàng)新：資本節(jié)約型技術(shù)創(chuàng)新、勞動(dòng)節(jié)約型技術(shù)創(chuàng)新、中性技術(shù)創(chuàng)新。n 按照產(chǎn)品定價(jià)與邊際成本間的關(guān)系，創(chuàng)新可分為激烈創(chuàng)新與非激烈創(chuàng)新。如果創(chuàng)新企業(yè)的壟斷價(jià)格低于其他企業(yè)的邊際成本，則創(chuàng)新是劇烈的（ SangSeung Yi,1999）。n 對(duì)比分析技術(shù)創(chuàng)新的幾種分類方式，也可以看到不同的分類標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類結(jié)果。值得注意的是，這些