審計(jì)流程程序課件(編輯修改稿)
2025-03-17 16:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 約占同期財(cái)政支農(nóng)投入的 ％。如國(guó)家在 2023至 2023年間批復(fù)江蘇省的 26個(gè)農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目（總投資 元），本應(yīng)于 2023年底前全部完成，由于地方配套資金不能按時(shí)足額到位，截至審計(jì)調(diào)查時(shí)，有 21個(gè)項(xiàng)目尚未動(dòng)工。 審計(jì)當(dāng)課題做 研究性審計(jì) 14 內(nèi)容與重點(diǎn) 熱點(diǎn) 歷史經(jīng)驗(yàn) 難點(diǎn) 內(nèi)容與重點(diǎn) 審計(jì)方案編寫 ? 審計(jì)目的 /目標(biāo) ? 審計(jì)重點(diǎn)的確立 ? 審計(jì)方法和程序 ? 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性 ? 審計(jì)方案表達(dá)方式 ? 在判斷重要性時(shí)，除典型的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)外，對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目，一般不再確定量化的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平（金額標(biāo)準(zhǔn)），可只對(duì)重要性作出定性判斷。 ? 將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論和重要性原則這些基本理念融入審計(jì)人員的 職業(yè)判斷過程 。 第二節(jié) 審計(jì)證據(jù)、底稿 狹義審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系 ? 審計(jì)程序 ? 監(jiān)盤 ? 觀察 ? 分析性復(fù)核 ? 計(jì)算 ? 檢查 ? 查詢及函證 ? 審計(jì)證據(jù) ? 實(shí)物證據(jù) ? 環(huán)境證據(jù) ? 書面證據(jù) ? 口頭證據(jù) ? 電子視聽證據(jù) 審計(jì)證明材料舉例 1 審計(jì)證明材料 被審計(jì)單位名稱：人民銀行 XX分行 審計(jì)事項(xiàng) ：公用經(jīng)費(fèi)支出 根據(jù)人民銀行 XX分行提供的會(huì)計(jì)資料，在“公用經(jīng)費(fèi)支出 差旅費(fèi)”中列支車費(fèi)補(bǔ)貼 2， 031， 400元，具體列支情況如下： 憑證號(hào) 金額 1098 156,000元 1203 286,000元 4256 146,700元 4378 218,500元 7380 213,000元 7324 206,000元 10393 268,400元 10396 536,800元 被審計(jì)單位意見與簽章： 審計(jì)署 **特派辦 審 計(jì) 證 據(jù) 材 料 被審計(jì)單位名稱 廣東省廣州市財(cái)政局 審 計(jì) 項(xiàng) 目 內(nèi)部控制制度的健全性、有效性 事實(shí)記錄： 根據(jù)國(guó)家財(cái)政撥款第 X號(hào)的規(guī)定，教育專項(xiàng)資金應(yīng)全部劃撥給下屬的學(xué)校用于教育的建設(shè)。而在 202362日，貴局用國(guó)家劃撥的教育專項(xiàng)資金用于購(gòu)買本局的設(shè)備，分別是 10臺(tái)電腦， 5臺(tái)打印機(jī)和 5臺(tái)空調(diào)，使用的是教育專項(xiàng)資金賬戶劃款。并且這些設(shè)備不是用于教育辦公用的，而是作為職工福利分別用于職工宿舍和食堂。 審計(jì)人員 *** 被審計(jì)單位意見： 負(fù)責(zé)人（簽章）： 年 月 日 審 計(jì) 證 據(jù) 材 料 擇校制度的合理性 被審計(jì)單位名稱 廣東省教育廳 審 計(jì) 項(xiàng) 目 擇校制度的合理性 事實(shí)記錄： 廣州市 2023年審計(jì)報(bào)告顯示廣州一些中小學(xué)截留挪用近千萬元捐資助學(xué)費(fèi)用，以發(fā)放教職工獎(jiǎng)金。而所謂的捐資助學(xué)費(fèi)只不過是擇校費(fèi)的一種，近年來不僅是廣州市，整個(gè)廣東省的擇校費(fèi)問題已愈演愈烈。 以廣州市海印苑小學(xué)為例，去年非地段生的擇校價(jià)格為 3萬元左右，今年普漲至 5萬 8萬元，若學(xué)生家長(zhǎng)沒有任何背景想入讀該校的，需 “捐資助學(xué) ”10萬。 某家長(zhǎng)稱， 3年前，他為了能讓孩子進(jìn)東風(fēng)東小學(xué)，除交了 6萬 “捐資助學(xué)費(fèi) ”外，還通過中間人到劉燕文的家，另外給了劉 。據(jù)知情人士介紹，該小學(xué)的擇校費(fèi)一般在 5萬至 10萬間。 教育系統(tǒng)人士介紹，以越秀區(qū)某省級(jí)重點(diǎn)小學(xué)為例，（略）擇校費(fèi)收得越多
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