會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之企業(yè)業(yè)務(wù)過(guò)程與會(huì)計(jì)循環(huán)(編輯修改稿)
2025-03-17 03:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 教材 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) n 企業(yè)分工及會(huì)計(jì)職能的分離n 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所處理的主要是企業(yè)中的資金運(yùn)動(dòng)數(shù)據(jù)，它與業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要管理實(shí)物資產(chǎn)的運(yùn)動(dòng)不同，但是，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的相應(yīng)功能與業(yè)務(wù)系統(tǒng)又是相對(duì)應(yīng)的，它必須依賴(lài)業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)來(lái)源，二者的關(guān)系見(jiàn)圖 26 17楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本子系統(tǒng)n 圖示：憑證 /賬簿 /報(bào)表處理 ．．．．．客戶(hù)管理 /對(duì)賬 /信用控制等 ．．．供應(yīng)商管理 /付款管理等．．．增加 /減少 /變動(dòng) /計(jì)提折舊等．．．．工資項(xiàng)目 /計(jì)算公式 /工資表格式管理賬務(wù)及報(bào)表應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款固定資產(chǎn) 工資處理生產(chǎn)過(guò)程（成本結(jié)轉(zhuǎn)）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)單據(jù)傳遞業(yè)務(wù)系統(tǒng)圖 27 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本子系統(tǒng)18楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本子系統(tǒng)n 部門(mén)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)主要業(yè)務(wù)集成的信息系統(tǒng)n 部門(mén)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的連接 （ 1）手工傳遞業(yè)務(wù)單據(jù)到 AIS （ 2）業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生轉(zhuǎn)賬憑證，受人為控制，非實(shí)時(shí)傳遞到 AIS19楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 手工會(huì)計(jì)循環(huán)n 對(duì) 手工會(huì)計(jì)循環(huán) 的回顧有利于我們理解以部門(mén)級(jí)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為平臺(tái)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程。n 手工會(huì)計(jì)系統(tǒng) 是由會(huì)計(jì)人員通過(guò)運(yùn)用復(fù)式簿記等方法對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)完成的。n 會(huì)計(jì)循環(huán) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)的收集、加工、處理等過(guò)程中，要運(yùn)用一系列的會(huì)計(jì)處理方法和程序。這種按一定次序依次繼起的賬務(wù)處理方法，習(xí)慣上稱(chēng)為會(huì)計(jì)循環(huán)。一個(gè)完整的會(huì)計(jì)循環(huán)應(yīng)當(dāng)包括以下基本步驟，見(jiàn)圖 28。 20楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 手工會(huì)計(jì)循環(huán)在會(huì)計(jì)期中n 步驟 1：識(shí)別所需記錄的交易或事件（分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）在 會(huì) 計(jì) 期 中 目標(biāo)：收集信息。通常以與交易或事件相關(guān)的原始憑證形式收集。n 步驟 2：編制會(huì)計(jì)分錄，登記日記賬 目標(biāo)：識(shí)別，評(píng)估，序時(shí)記錄交易對(duì)公司產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響。記錄形式應(yīng)有利于將其轉(zhuǎn)到賬戶(hù)中去。n 步驟 3：從日記賬過(guò)到分類(lèi)賬 目標(biāo)：將日記賬中的信息轉(zhuǎn)到分類(lèi)賬中。分類(lèi)賬中存儲(chǔ)了各賬戶(hù)的信息。n 步驟 4：編制調(diào)整前試算平衡表 目標(biāo)：提供一個(gè)便捷的列表來(lái)檢查借貸平衡。并以此作為編制日記賬調(diào)整分錄的起點(diǎn)。21楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 手工會(huì)計(jì)循環(huán)在 會(huì) 計(jì) 期 末n 步驟 5：編制期末調(diào)整分錄并過(guò)賬 目標(biāo)：記錄應(yīng)計(jì)的、遞延到期的、估計(jì)的，以及其他通常未由原始憑證記錄的事項(xiàng)。n 步驟 6：編制調(diào)整后試算平衡表 目標(biāo)：檢查借貸平衡，并簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。n 步驟 7：編制結(jié)賬分錄并過(guò)賬 目標(biāo)：結(jié)清臨時(shí)性賬戶(hù)并將凈收入額轉(zhuǎn)入留存收益。n 步驟 8：編制結(jié)賬后試算平衡表 目標(biāo)：在結(jié)賬后檢查試算平衡。n 步驟 9：編制財(cái)務(wù)報(bào)表 目標(biāo)：將匯總的財(cái)務(wù)信息提供給外部決策者。22楊周南 總編 （第一冊(cè)主編：吳沁紅、史振生、常丹）電子工業(yè)出版社 會(huì)計(jì)信息化系列教材 手工會(huì)計(jì)循環(huán)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的期初n 步驟 10：編制轉(zhuǎn)回分錄并過(guò)賬 目標(biāo)
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