【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 505 76% 24% 案例（呼市天地通市場(chǎng)） ? 直柜購(gòu)買獲悉媒體情況表 日期 24小時(shí)熱線 購(gòu)買情況 電臺(tái) 新報(bào) 晨報(bào) 電視報(bào) 專刊 活動(dòng) 其他 合計(jì) 重復(fù)購(gòu)買人數(shù) 初次購(gòu)買人數(shù) — 37 52 10 33 12 11 155 5 150 — 39 75 3 72 35 224 46 178 11月合計(jì) 76 127 13 105 12 46 379 51 328 — 120 207 15 110 46 498 151 347 — 108 168 10 1 135 3 52 477 150 327 — 75 154 18 3 85 1 48 384 146 238 12月合計(jì) 303 529 43 4 330 4 146 1359 447 912 案例（呼市天地通市場(chǎng)） ? 投入、銷量圖 案例（呼市天地通市場(chǎng)） ? 熱線對(duì)比 ) 第二部分 預(yù)算管理 預(yù)算管理 ? 編制預(yù)算的原則 ? 編制預(yù)算的依據(jù) ? 如何編制預(yù)算 ? 預(yù)算編制的主要內(nèi)容 ? 預(yù)算的監(jiān)督與控制 ? 預(yù)算調(diào)整 ? 全面預(yù)算流程 編制預(yù)算的原則 ? 保證經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標(biāo)上達(dá)到一致 ? 在確定和盤點(diǎn)用于企業(yè)運(yùn)作和資本預(yù)算的企業(yè)資源總量后，著手預(yù)算工作 ? 衡量各項(xiàng)目對(duì)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用大小，然后列出優(yōu)先次序 ? 協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的資源分配計(jì)劃，使企業(yè)能夠最大限度的充分利用有限資源 ? 堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，積極平衡，留有余地”的原則 ? 建立預(yù)算評(píng)估機(jī)制 編制預(yù)算的依據(jù) ? 上級(jí)單位下達(dá)的指令及指導(dǎo)性計(jì)劃 ? 公司提出的年度方針目標(biāo) ? 公司發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃 ? 產(chǎn)品訂貨合同和市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料 ? 前期預(yù)計(jì)完成數(shù)字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計(jì)資料 ? 經(jīng)審定過(guò)的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額和指標(biāo) ? 環(huán)境、政策及企業(yè)的重大決策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生影響的分析結(jié)果 ? 企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)資源條件 ? 科學(xué)技術(shù)最新成就和發(fā)展趨勢(shì) ? 技術(shù)改進(jìn)、引進(jìn)和改善管理、提高職工技術(shù)水平以后所能提供的潛力 如何編制預(yù)算 ? 選擇預(yù)算方法 ? 固定預(yù)算 ：又稱靜態(tài)預(yù)算，按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來(lái)編制，較為傳統(tǒng) ? 彈性預(yù)算 ：指在不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)預(yù)期業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)成本形態(tài)及業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系，按預(yù)期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制的一系列預(yù)算。 ? 滾動(dòng)預(yù)算 ：又稱永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，靈活性強(qiáng) ? 零基預(yù)算 ：又稱優(yōu)先級(jí)預(yù)算，是以零為起點(diǎn)來(lái)確定預(yù)算數(shù)，全面控制支出即成本控制不僅要監(jiān)督實(shí)際已發(fā)生的支出，而且要質(zhì)詢和審核將要發(fā)生的支出。 如何編制預(yù)算 ? 確定預(yù)算時(shí)間周期 ? 預(yù)算時(shí)間劃分 ? 短期預(yù)算（ 1年或更短）：重點(diǎn)在于短期控制和經(jīng)營(yíng)獲利能力 ? 中期預(yù)算（ 1年 ~5年）：強(qiáng)調(diào)彌補(bǔ)企業(yè)實(shí)力差距并平衡資本與支出 ? 長(zhǎng)期預(yù)算（ 5年或更多）：著眼于形成能確保長(zhǎng)期生存發(fā)展的成長(zhǎng)戰(zhàn)略 ? 明確預(yù)計(jì)投資回收期限，以此為基準(zhǔn)確立預(yù)算周期 ? 預(yù)算時(shí)間周期要與技術(shù)進(jìn)步相適應(yīng) ? 注意季節(jié)因素對(duì)預(yù)算周期確定的影響 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算的 SMART原則 S（ specific） 具體 M（ measurement ） 可衡量 A（ achievable） 可達(dá)成的 R（ right） 實(shí)際的 T（ timing） 時(shí)效 如何編制預(yù)算 ? 利用財(cái)務(wù)比率深入分析財(cái)務(wù)狀況 ? 毛利潤(rùn)率 =（毛利潤(rùn) /銷售額） 100% 毛利潤(rùn)率能夠檢查銷售額和直接費(fèi)用之間的關(guān)系 ? 凈利潤(rùn)率 =（凈利潤(rùn) /銷售額） 100% 凈利潤(rùn)率說(shuō)明企業(yè)在扣除全部費(fèi)用之后，能否真正盈利 ? 費(fèi)用比率 =（費(fèi)用 /銷售額） 100% ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率表明企業(yè)的支付能力 如何編制預(yù)算 ? 利用財(cái)務(wù)比率深入分析財(cái)務(wù)狀況 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨，其中，平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2 存貨周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)的資金使用率 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =（應(yīng)收帳款 365） /銷售額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)表明客戶償還貨款所需天數(shù) ? 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =（應(yīng)付帳款 365） /銷售額 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示企業(yè)對(duì)外償還債務(wù)所需要的時(shí)間 如何編制預(yù)算 ? 利用財(cái)務(wù)比率深入分析財(cái)務(wù)狀況 ? 人均銷售率 =銷售額 /雇員人數(shù) 人均銷售額衡量的是員工的平均工作效率 ? 人均利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn)額 /雇員人數(shù) 人均利潤(rùn)率衡量的是員工創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力 ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（銷售額 /固定資產(chǎn)） 100% 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表示公司固定資產(chǎn)的利潤(rùn)效率 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算程序 ? 公司擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方針 ? 召開公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算會(huì)，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)預(yù)算程序，頌布公司制度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 銷售部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編寫銷售預(yù)算和工作進(jìn)度表 ? 公司制定產(chǎn)銷配合計(jì)劃 ? 生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃編寫生產(chǎn)預(yù)算及工作進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算等標(biāo)準(zhǔn) ? 采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編寫采購(gòu)計(jì)劃 ? 相關(guān)部門、人員編寫固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良計(jì)劃 ? 人力資源部門編寫人力資源計(jì)劃 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算程序 ? 行政部門編寫后勤保障計(jì)劃 ? 相關(guān)管理部門編寫管理計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)部門編寫財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算 ? 公司匯總各部門的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱討論，各部門修正、完善 ? 召開會(huì)議，協(xié)調(diào)修正后的經(jīng)營(yíng)預(yù)算大綱及進(jìn)度表，著手草擬本部門計(jì)劃方案 ? 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門計(jì)劃草案開始編制預(yù)算 ? 公司開始編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 召開第三次會(huì)議，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說(shuō)明 ? 概述 ? 總綱：經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)展望 ? 產(chǎn)品：新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰 ? 銷售：銷售計(jì)劃、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、銷售費(fèi)用的限制 ? 財(cái)務(wù)：資金籌措計(jì)劃、授信及帳款回收政策 ? 人力：業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng) ? 其他：可能遇到的困難及其克服對(duì)策和各階段工作的重點(diǎn) 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說(shuō)明 ? 上期預(yù)計(jì)完成數(shù)字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計(jì)分析 ? 現(xiàn)狀分析 運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、資源現(xiàn)狀、能力狀況分析 ? 外部因素分析 行業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等因素分析 ? 銷售計(jì)劃 產(chǎn)品銷售計(jì)劃、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃、品牌建設(shè)計(jì)劃 ? 產(chǎn)銷配合計(jì)劃 綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤(rùn)等因素，根據(jù)銷售與生產(chǎn)部門的計(jì)劃協(xié)調(diào)編制 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說(shuō)明 ? 生產(chǎn)計(jì)劃及進(jìn)度表 產(chǎn)能運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的天空開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等 ? 主要材料采購(gòu)計(jì)劃 ? 人力資源計(jì)劃及進(jìn)度表 崗位職位計(jì)劃、人員補(bǔ)充計(jì)劃、教育培訓(xùn)計(jì)劃、薪酬福利計(jì)劃、人員調(diào)配計(jì)劃 ? 后勤保障計(jì)劃及進(jìn)度表 員工生活計(jì)劃、辦公用品及設(shè)備、設(shè)施采購(gòu)維護(hù)計(jì)劃、公共關(guān)系計(jì)劃等 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說(shuō)明 ? 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良計(jì)劃 ? 管理計(jì)劃及進(jìn)度表 企業(yè)運(yùn)營(yíng)優(yōu)化、企業(yè)文化建設(shè)、管理體系建設(shè)、管理規(guī)章辦法的推行等 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 銷售成本計(jì)劃；營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)計(jì)劃；損益預(yù)算表；資金籌措及使用計(jì)劃 ? 新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃 ? 成本控制計(jì)劃 ? 其它計(jì)劃 ? 彌補(bǔ)方案 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預(yù)算執(zhí)行控制 ? 外部控制：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中上級(jí)對(duì)下級(jí)的控制 ? 自我控制：每一責(zé)任單位對(duì)自身預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制 ? 運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目分類，從數(shù)量、金額和業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)的部門等方面分別進(jìn)行管理控制 ? 預(yù)算調(diào)整控制 ? 嚴(yán)格界定調(diào)整范圍、權(quán)限和流程 ? 加強(qiáng)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的透明度（預(yù)備費(fèi)指預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算下達(dá)數(shù)之間的差額） 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預(yù)算反饋控制 ? 預(yù)算反饋制度：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算例會(huì)應(yīng)當(dāng)形成預(yù)算反饋報(bào)告。 ? 預(yù)算反饋報(bào)告：是預(yù)算管理的具體結(jié)果，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和反映，同時(shí)也是預(yù)算考評(píng)和對(duì)經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。 ? 編制預(yù)算反饋報(bào)告的原則：內(nèi)容真實(shí)、及時(shí)、系統(tǒng)，形式靈活。 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 確定預(yù)算監(jiān)控力度 ? 緊控制 ? 嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來(lái)考評(píng)責(zé)任人的業(yè)績(jī) ? 緊控制要求，當(dāng)上級(jí)管理者要求下級(jí)在全面實(shí)現(xiàn)具體的短期目標(biāo)時(shí)，他們能工作得更有效率 ? 緊控制的管理哲學(xué)：當(dāng)下屬團(tuán)隊(duì)面對(duì)短期特別是一年的目標(biāo)時(shí)，他們的工作最有效 ? 松控制 ? 松控制主張把責(zé)任和權(quán)力更多地授予低層，實(shí)行權(quán)力下放 ? 在松控制的情況下，預(yù)算并不被人看作是對(duì)管理人員的約束，而是主要用做聯(lián)絡(luò)和計(jì)劃的工具并被假定為在編制時(shí)對(duì)盈利能力做出的最好預(yù)測(cè) ? 松控制的管理哲學(xué)：優(yōu)秀的員工能夠獨(dú)立工作并完成任務(wù) 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 實(shí)施預(yù)算監(jiān)控 ? 明確預(yù)算監(jiān)控目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)區(qū)分層次，與企業(yè)的管理層次相適應(yīng)，不同的管理層次應(yīng)該有不同的預(yù)算目標(biāo) ? 發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo) ? 成功的預(yù)算意味著資源可以根據(jù)企業(yè)的需要在不同部門之間合理的流動(dòng)，因此，要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神在各部門預(yù)算中進(jìn)行協(xié)調(diào)，使資源合理流動(dòng)和使用 ? 部門之間應(yīng)避免條塊分割現(xiàn)象 要從全局的角度考慮問(wèn)題，部門之間要通過(guò)及時(shí)的溝通交流來(lái)改善彼此相互制約的關(guān)系 預(yù)算調(diào)整 ? 需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情況 —為提高工作業(yè)績(jī)而進(jìn)行變動(dòng) —需要降低預(yù)算水平 ? 預(yù)算可調(diào)整的范圍 較低層次的預(yù)算可調(diào)整，越高層次越不能調(diào)整 ? 預(yù)算內(nèi)容調(diào)整 —在預(yù)算中出現(xiàn)不能彌補(bǔ)的差異的情況下對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 —根據(jù)各個(gè)預(yù)算調(diào)整情況修正總預(yù)算 全面預(yù)算流程 長(zhǎng)期銷售預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存 貨預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 銷售費(fèi)用、管 理費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 資本支出預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ) 第三部分 執(zhí)行力 執(zhí)行力 ? 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 ? 錘煉優(yōu)秀的執(zhí)行型領(lǐng)導(dǎo) ? 培育有執(zhí)行力的員工 ? 打造執(zhí)行力文化 ? 執(zhí)行力的表現(xiàn)過(guò)程 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 沒(méi)有執(zhí)行力，就沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力。這絕不是危言聳聽(tīng)。事實(shí)證明，執(zhí)行力既是企業(yè)戰(zhàn)略落實(shí)的關(guān)鍵，也是戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的關(guān)鍵。所以，每個(gè)企業(yè)都要重視自己的執(zhí)行能力 ——既要認(rèn)識(shí)影響執(zhí)行力的主要因素，能夠快速找到執(zhí)行障礙的成因，還要避免走入執(zhí)行力建設(shè)的誤區(qū)，最后，作為企業(yè)中的執(zhí)行者，一定要明確自己的角色定位。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點(diǎn) 1 如何正確認(rèn)識(shí)執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的重要性 主題詞 ：執(zhí)行力 企業(yè)的執(zhí)行能力 執(zhí)行力的重要性 適用情景 ：當(dāng)希望正確認(rèn)識(shí)執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的重要性時(shí)，查看此技能。 ? 技能描述 有人說(shuō)，一家企業(yè)的成功， 30%靠戰(zhàn)略， 50%靠執(zhí)行力，其余的20%靠機(jī)遇、環(huán)境等客觀因素。這樣的說(shuō)法不一定準(zhǔn)確，但反映的問(wèn)題卻很深刻 ——執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的成功至關(guān)重要。甚至可以說(shuō)，沒(méi)有執(zhí)行力就沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力。那么，具體來(lái)說(shuō)，執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的重要性主要表現(xiàn)在哪些方面呢？ 簡(jiǎn)單的說(shuō)，執(zhí)行力就是企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)的能力。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點(diǎn) 1 如何正確認(rèn)識(shí)執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的重要性 ★ 執(zhí)行力是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵 越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到，好的戰(zhàn)略如果不能被貫徹實(shí)施，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就毫無(wú)價(jià)值。而現(xiàn)實(shí)的情況是，落實(shí)戰(zhàn)略需要企業(yè)方方面面的配合，如合理的組織結(jié)構(gòu)、高效的工作流程、完善的控制體系以及優(yōu)秀的執(zhí)行人員等等，其過(guò)程遠(yuǎn)比制定戰(zhàn)略困難的多。許多企業(yè)失敗的教訓(xùn)也說(shuō)明，即便企業(yè)有相似的戰(zhàn)略，最終的結(jié)果也往往不同，原因就在于企業(yè)的執(zhí)行力不同。好的執(zhí)行力能保證好的戰(zhàn)略發(fā)揮作用，而差的執(zhí)行力只能讓好的戰(zhàn)略失敗。事實(shí)證明，戰(zhàn)略能否落到實(shí)處就看企業(yè)的執(zhí)行力，執(zhí)行力是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點(diǎn) 1 如何正確認(rèn)識(shí)執(zhí)行力對(duì)企業(yè)的重要性 ★ 執(zhí)行力是戰(zhàn)勝對(duì)手的關(guān)鍵 要在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，企業(yè)必須關(guān)注對(duì)手的一舉一動(dòng)。忽視了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，就等于將自己臵于危險(xiǎn)的境地。因此，不少企業(yè)會(huì)模仿對(duì)手的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)，以防止市場(chǎng)丟失、利潤(rùn)降低。戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)可以被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手跟進(jìn)和模仿，而執(zhí)行力是企業(yè)實(shí)實(shí)在在的運(yùn)作過(guò)程，是無(wú)法模仿的。因此，要超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，只能靠執(zhí)行力。事實(shí)上，