【文章內容簡介】 505 76% 24% 案例（呼市天地通市場） ? 直柜購買獲悉媒體情況表 日期 24小時熱線 購買情況 電臺 新報 晨報 電視報 ?？? 活動 其他 合計 重復購買人數 初次購買人數 — 37 52 10 33 12 11 155 5 150 — 39 75 3 72 35 224 46 178 11月合計 76 127 13 105 12 46 379 51 328 — 120 207 15 110 46 498 151 347 — 108 168 10 1 135 3 52 477 150 327 — 75 154 18 3 85 1 48 384 146 238 12月合計 303 529 43 4 330 4 146 1359 447 912 案例（呼市天地通市場） ? 投入、銷量圖 案例（呼市天地通市場） ? 熱線對比 ) 第二部分 預算管理 預算管理 ? 編制預算的原則 ? 編制預算的依據 ? 如何編制預算 ? 預算編制的主要內容 ? 預算的監(jiān)督與控制 ? 預算調整 ? 全面預算流程 編制預算的原則 ? 保證經營者在企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標上達到一致 ? 在確定和盤點用于企業(yè)運作和資本預算的企業(yè)資源總量后，著手預算工作 ? 衡量各項目對實現戰(zhàn)略目標的作用大小，然后列出優(yōu)先次序 ? 協(xié)調整個企業(yè)的資源分配計劃，使企業(yè)能夠最大限度的充分利用有限資源 ? 堅持“統(tǒng)一領導，分工負責，積極平衡，留有余地”的原則 ? 建立預算評估機制 編制預算的依據 ? 上級單位下達的指令及指導性計劃 ? 公司提出的年度方針目標 ? 公司發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃 ? 產品訂貨合同和市場預測資料 ? 前期預計完成數字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計資料 ? 經審定過的各種技術經濟定額和指標 ? 環(huán)境、政策及企業(yè)的重大決策對企業(yè)經營所產生影響的分析結果 ? 企業(yè)的生產技術資源條件 ? 科學技術最新成就和發(fā)展趨勢 ? 技術改進、引進和改善管理、提高職工技術水平以后所能提供的潛力 如何編制預算 ? 選擇預算方法 ? 固定預算 ：又稱靜態(tài)預算，按預算期的可實現水平來編制，較為傳統(tǒng) ? 彈性預算 ：指在不能準確預測預期業(yè)務量的情況下，根據成本形態(tài)及業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系，按預期內可能發(fā)生的業(yè)務量編制的一系列預算。 ? 滾動預算 ：又稱永續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，靈活性強 ? 零基預算 ：又稱優(yōu)先級預算，是以零為起點來確定預算數，全面控制支出即成本控制不僅要監(jiān)督實際已發(fā)生的支出，而且要質詢和審核將要發(fā)生的支出。 如何編制預算 ? 確定預算時間周期 ? 預算時間劃分 ? 短期預算（ 1年或更短）：重點在于短期控制和經營獲利能力 ? 中期預算（ 1年 ~5年）：強調彌補企業(yè)實力差距并平衡資本與支出 ? 長期預算（ 5年或更多）：著眼于形成能確保長期生存發(fā)展的成長戰(zhàn)略 ? 明確預計投資回收期限，以此為基準確立預算周期 ? 預算時間周期要與技術進步相適應 ? 注意季節(jié)因素對預算周期確定的影響 如何編制預算 ? 編制預算的 SMART原則 S（ specific） 具體 M（ measurement ） 可衡量 A（ achievable） 可達成的 R（ right） 實際的 T（ timing） 時效 如何編制預算 ? 利用財務比率深入分析財務狀況 ? 毛利潤率 =（毛利潤 /銷售額） 100% 毛利潤率能夠檢查銷售額和直接費用之間的關系 ? 凈利潤率 =（凈利潤 /銷售額） 100% 凈利潤率說明企業(yè)在扣除全部費用之后，能否真正盈利 ? 費用比率 =（費用 /銷售額） 100% ? 流動比率 =流動資產 /流動負債 流動比率表明企業(yè)的支付能力 如何編制預算 ? 利用財務比率深入分析財務狀況 ? 存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨，其中，平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2 存貨周轉率表明企業(yè)的資金使用率 ? 應收帳款周轉天數 =（應收帳款 365） /銷售額 應收帳款周轉天數表明客戶償還貨款所需天數 ? 應付帳款周轉天數 =（應付帳款 365） /銷售額 應付帳款周轉天數表示企業(yè)對外償還債務所需要的時間 如何編制預算 ? 利用財務比率深入分析財務狀況 ? 人均銷售率 =銷售額 /雇員人數 人均銷售額衡量的是員工的平均工作效率 ? 人均利潤率 =凈利潤額 /雇員人數 人均利潤率衡量的是員工創(chuàng)造凈利潤的能力 ? 固定資產周轉率 =（銷售額 /固定資產） 100% 固定資產周轉率表示公司固定資產的利潤效率 如何編制預算 ? 編制預算程序 ? 公司擬訂預算年度初步設定的經營目標及經營方針 ? 召開公司經營預算會，說明經營預算程序，頌布公司制度經營目標 ? 銷售部門根據公司年度經營目標編寫銷售預算和工作進度表 ? 公司制定產銷配合計劃 ? 生產部門根據產銷配合計劃編寫生產預算及工作進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算等標準 ? 采購部門根據生產預算編寫采購計劃 ? 相關部門、人員編寫固定資產擴建改良計劃 ? 人力資源部門編寫人力資源計劃 如何編制預算 ? 編制預算程序 ? 行政部門編寫后勤保障計劃 ? 相關管理部門編寫管理計劃 ? 財務部門編寫財務計劃及預算 ? 公司匯總各部門的初步預算及計劃大綱討論，各部門修正、完善 ? 召開會議，協(xié)調修正后的經營預算大綱及進度表，著手草擬本部門計劃方案 ? 財務部門根據各部門計劃草案開始編制預算 ? 公司開始編制年度經營計劃 ? 召開第三次會議，討論通過年度經營計劃及年度預算 預算編制的主要內容及說明 ? 概述 ? 總綱：經營方針、經營目標、市場展望 ? 產品：新產品開發(fā)、舊產品淘汰 ? 銷售：銷售計劃、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、銷售費用的限制 ? 財務：資金籌措計劃、授信及帳款回收政策 ? 人力：業(yè)務人員的增減異動 ? 其他：可能遇到的困難及其克服對策和各階段工作的重點 預算編制的主要內容及說明 ? 上期預計完成數字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計分析 ? 現狀分析 運營現狀、資源現狀、能力狀況分析 ? 外部因素分析 行業(yè)現狀、發(fā)展趨勢、市場需求、競爭環(huán)境等因素分析 ? 銷售計劃 產品銷售計劃、市場推廣計劃、網絡建設計劃、品牌建設計劃 ? 產銷配合計劃 綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準及成本利潤等因素，根據銷售與生產部門的計劃協(xié)調編制 預算編制的主要內容及說明 ? 生產計劃及進度表 產能運營計劃、質量計劃、新產品或新技術（包括新配合）的天空開發(fā)計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、本年度生產上可能遭遇的困難及其克服對策等 ? 主要材料采購計劃 ? 人力資源計劃及進度表 崗位職位計劃、人員補充計劃、教育培訓計劃、薪酬福利計劃、人員調配計劃 ? 后勤保障計劃及進度表 員工生活計劃、辦公用品及設備、設施采購維護計劃、公共關系計劃等 預算編制的主要內容及說明 ? 固定資產擴建改良計劃 ? 管理計劃及進度表 企業(yè)運營優(yōu)化、企業(yè)文化建設、管理體系建設、管理規(guī)章辦法的推行等 ? 財務計劃 銷售成本計劃；營業(yè)收入、利潤計劃；損益預算表；資金籌措及使用計劃 ? 新產品開發(fā)計劃 ? 成本控制計劃 ? 其它計劃 ? 彌補方案 預算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預算執(zhí)行控制 ? 外部控制：預算執(zhí)行過程中上級對下級的控制 ? 自我控制：每一責任單位對自身預算執(zhí)行過程的控制 ? 運用項目管理的方法把預算內容按項目分類，從數量、金額和業(yè)務發(fā)生的關的部門等方面分別進行管理控制 ? 預算調整控制 ? 嚴格界定調整范圍、權限和流程 ? 加強預算預備費的透明度（預備費指預算執(zhí)行數與預算下達數之間的差額） 預算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預算反饋控制 ? 預算反饋制度：在預算執(zhí)行過程中，各預算單位應定期召開預算例會，及時總結預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因，提出改進措施。預算例會應當形成預算反饋報告。 ? 預算反饋報告：是預算管理的具體結果，是對預算執(zhí)行情況的總結和反映，同時也是預算考評和對經營者獎懲的主要依據。 ? 編制預算反饋報告的原則：內容真實、及時、系統(tǒng)，形式靈活。 預算的監(jiān)督和控制 ? 確定預算監(jiān)控力度 ? 緊控制 ? 嚴格依據預算的實現程度來考評責任人的業(yè)績 ? 緊控制要求，當上級管理者要求下級在全面實現具體的短期目標時，他們能工作得更有效率 ? 緊控制的管理哲學：當下屬團隊面對短期特別是一年的目標時，他們的工作最有效 ? 松控制 ? 松控制主張把責任和權力更多地授予低層，實行權力下放 ? 在松控制的情況下，預算并不被人看作是對管理人員的約束，而是主要用做聯絡和計劃的工具并被假定為在編制時對盈利能力做出的最好預測 ? 松控制的管理哲學：優(yōu)秀的員工能夠獨立工作并完成任務 預算的監(jiān)督和控制 ? 實施預算監(jiān)控 ? 明確預算監(jiān)控目標 預算目標的確定應區(qū)分層次，與企業(yè)的管理層次相適應，不同的管理層次應該有不同的預算目標 ? 發(fā)揚團隊精神，實現預期目標 ? 成功的預算意味著資源可以根據企業(yè)的需要在不同部門之間合理的流動，因此，要發(fā)揚團隊精神在各部門預算中進行協(xié)調，使資源合理流動和使用 ? 部門之間應避免條塊分割現象 要從全局的角度考慮問題，部門之間要通過及時的溝通交流來改善彼此相互制約的關系 預算調整 ? 需要進行預算調整的情況 —為提高工作業(yè)績而進行變動 —需要降低預算水平 ? 預算可調整的范圍 較低層次的預算可調整，越高層次越不能調整 ? 預算內容調整 —在預算中出現不能彌補的差異的情況下對預算進行調整 —根據各個預算調整情況修正總預算 全面預算流程 長期銷售預算 銷售預算 生產預算 期末存 貨預算 產品成本預算 直接人工預算 直接材料預算 銷售費用、管 理費用預算 制造費用預算 資本支出預算 現金預算 預計損益表 預計資產負債表 預計現金流量表 ) 第三部分 執(zhí)行力 執(zhí)行力 ? 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 ? 錘煉優(yōu)秀的執(zhí)行型領導 ? 培育有執(zhí)行力的員工 ? 打造執(zhí)行力文化 ? 執(zhí)行力的表現過程 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 沒有執(zhí)行力，就沒有競爭力。這絕不是危言聳聽。事實證明，執(zhí)行力既是企業(yè)戰(zhàn)略落實的關鍵，也是戰(zhàn)勝競爭對手的關鍵。所以，每個企業(yè)都要重視自己的執(zhí)行能力 ——既要認識影響執(zhí)行力的主要因素，能夠快速找到執(zhí)行障礙的成因，還要避免走入執(zhí)行力建設的誤區(qū)，最后，作為企業(yè)中的執(zhí)行者，一定要明確自己的角色定位。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點 1 如何正確認識執(zhí)行力對企業(yè)的重要性 主題詞 ：執(zhí)行力 企業(yè)的執(zhí)行能力 執(zhí)行力的重要性 適用情景 ：當希望正確認識執(zhí)行力對企業(yè)的重要性時，查看此技能。 ? 技能描述 有人說，一家企業(yè)的成功， 30%靠戰(zhàn)略， 50%靠執(zhí)行力，其余的20%靠機遇、環(huán)境等客觀因素。這樣的說法不一定準確，但反映的問題卻很深刻 ——執(zhí)行力對企業(yè)的成功至關重要。甚至可以說，沒有執(zhí)行力就沒有競爭力。那么，具體來說，執(zhí)行力對企業(yè)的重要性主要表現在哪些方面呢？ 簡單的說，執(zhí)行力就是企業(yè)落實戰(zhàn)略，實現經 營目標的能力。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點 1 如何正確認識執(zhí)行力對企業(yè)的重要性 ★ 執(zhí)行力是實現戰(zhàn)略的關鍵 越來越多的企業(yè)認識到，好的戰(zhàn)略如果不能被貫徹實施，對企業(yè)來說就毫無價值。而現實的情況是，落實戰(zhàn)略需要企業(yè)方方面面的配合，如合理的組織結構、高效的工作流程、完善的控制體系以及優(yōu)秀的執(zhí)行人員等等，其過程遠比制定戰(zhàn)略困難的多。許多企業(yè)失敗的教訓也說明，即便企業(yè)有相似的戰(zhàn)略，最終的結果也往往不同，原因就在于企業(yè)的執(zhí)行力不同。好的執(zhí)行力能保證好的戰(zhàn)略發(fā)揮作用，而差的執(zhí)行力只能讓好的戰(zhàn)略失敗。事實證明，戰(zhàn)略能否落到實處就看企業(yè)的執(zhí)行力，執(zhí)行力是實現戰(zhàn)略的關鍵。 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 技能點 1 如何正確認識執(zhí)行力對企業(yè)的重要性 ★ 執(zhí)行力是戰(zhàn)勝對手的關鍵 要在競爭中獲勝，企業(yè)必須關注對手的一舉一動。忽視了競爭對手，就等于將自己臵于危險的境地。因此，不少企業(yè)會模仿對手的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術，以防止市場丟失、利潤降低。戰(zhàn)略、戰(zhàn)術可以被競爭對手跟進和模仿，而執(zhí)行力是企業(yè)實實在在的運作過程，是無法模仿的。因此，要超越競爭對手，只能靠執(zhí)行力。事實上，