企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理(編輯修改稿)
2025-03-16 16:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定 、 責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件 。 （四） 被盜的存貨 ? 被盜的存貨 ， 其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分 ， 依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失： ? 向公安機關(guān)的報案記錄 ， 公安機關(guān)立案 、破案和結(jié)案的證明材料； ? 涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明； ? 涉及保險索賠的 ， 應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明 。 （五） 永久或?qū)嵸|(zhì)性損害存貨 ? 存貨出現(xiàn)以下一項或若干項情形時 ， 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害： ? 已霉?fàn)€變質(zhì)； ? 已過期且無轉(zhuǎn)讓價值； ? 經(jīng)營中已不再需要 ， 并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值； ? 其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值 。 永久或?qū)嵸|(zhì)性損害存貨損失確認(rèn) ? 確鑿證據(jù)表明已形成財產(chǎn)損失或者已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時，應(yīng)扣除變價收入、可收回金額以及責(zé)任和保險賠款后，再確認(rèn)發(fā)生的財產(chǎn)損失。 ? 可收回金額可以由中介機構(gòu)評估確定；未經(jīng)中介機構(gòu)評估的存貨為賬面價值的 1% ? 證明材料： 存貨被淘汰、變質(zhì)的經(jīng)濟、技術(shù)等原因的說明； ? 企業(yè)法定代表人 、 主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實存貨已霉?fàn)€變質(zhì) 、 已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值 、 已毀損等的書面申明； ? 中介機構(gòu)或有關(guān)技術(shù)部門的品質(zhì)鑒定報告； ? 有關(guān)固定資產(chǎn)的成本和價值回收情況說明 八、 固定資產(chǎn)損失 ? 固定資產(chǎn)損失包括企業(yè)房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生盤虧、淘汰、毀損、報廢、丟失、被盜等造成的凈損失。 ? （一） 盤虧的固定資產(chǎn) ? 盤虧的固定資產(chǎn) ， 其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額部分 ， 依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)損失： ? 固定資產(chǎn)盤點表； ? 盤虧情況說明 ， 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧 ， 企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明 ， 由中介機構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明； (帳面凈值超過 10萬元 （ 含 10萬元 ） 的固定資產(chǎn) ) ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。 （二） 報廢、毀損的固定資產(chǎn) ? 賬面凈值扣除殘值 、 保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分 ， 依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失： ? 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明； ? 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢 、 毀損 ，企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明 ， 并委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進(jìn)行鑒定 ， 出具鑒定說明； (帳面凈值超過 100萬元 （ 含 100萬元 ） 的固定資產(chǎn) ) ? 不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損 、 報廢的 ，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告 ， ； ? 企業(yè)固定資產(chǎn)報廢 、 毀損情況說明及內(nèi)部核批文件； ? 涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。 （三） 被盜的固定資產(chǎn) ? 賬面凈值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分 ， 依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失： ? 向公安機關(guān)的報案記錄 ， 公安機關(guān)立案 、 破案和結(jié)案的證明材料； ? 涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明； ? 涉及保險索賠的 ， 應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明 。 （四） 永久或?qū)嵸|(zhì)性損害固定資產(chǎn) ? 確認(rèn) 條件： ? 長期閑置不用 ， 且已無轉(zhuǎn)讓價值； ? 由于技術(shù)進(jìn)步原因 ， 已經(jīng)不可使用； ? 已遭毀損 ， 不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值； ? 因本身原因 ， 使用后導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生大量不合格品； ? 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 永久或?qū)嵸|(zhì)性損害固定資產(chǎn)的損失額 ? 確鑿證據(jù)表明已形成財產(chǎn)損失或者已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時，應(yīng)扣除變價收入、可收回金額以及責(zé)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1