【文章內容簡介】 個人所得稅改革而產生的員工個稅籌劃、稅收優(yōu)惠政策應用、個稅申報，工資費用化的福利外包的全新外包。 基于社保政策多變環(huán)境下的社保開戶、基數優(yōu)化、公共服務、特殊服務的社保外包管理。 基于企業(yè)人力成本管控需要下的制度合同表單設計，薪資計算、核算、發(fā)放、申報、盤點、預算、調薪的外包管控。 “包”打天下 * 23 人力資源社會保障部與國家發(fā)展改革委員會、財政部聯(lián)合下發(fā) 《 關于加快發(fā)展人力資源服務業(yè)的意見 》（以下簡稱 《 意見 》 ），首次對發(fā)展我國人力資源服務業(yè)作出全面部署。 《 意見 》 提出，到 2023年從業(yè)人員達到 50萬人、產業(yè)規(guī)模超過 2萬億元，建立健全專業(yè)化、信息化、產業(yè)化、國際化的人力資源服務體系。 關注三： 公積金自查與征繳政策收緊提醒與四基數管理 24 * 25 新版“公積金服務指南”新增定額繳存 26 2023年 10月 11日 晨報訊 方便繳存單位和職工辦理住房公積金業(yè)務，市公積金中心對 2023年頒布的 《 上海市住房公積金服務指南 》 （以下簡稱 《 服務指南 》 ）進行了全面修訂，新修訂后的 《 服務指南 》 即日起正式實施。 新版 《 服務指南 》 在 2023年版的基礎上，進一步簡化了公積金業(yè)務辦理流程，新增了住房公積金定額繳存、低收入經濟困難職工家庭支付物業(yè)服務費、非合作銀行提取還貸等內容，進一步細化了提取住房公積金歸還貸款（簡稱“沖還貸”）及歸還住房公積金貸款業(yè)務中的正常還貸、部分提前還貸、按合同約定結清貸款、提前結清貸款等操作規(guī)范，并對公積金賬戶封存、停繳等相關業(yè)務流程進行了優(yōu)化完善。 比如新版 《 服務指南 》 新增了住房公積金定額繳存服務，對部分實行承包、提成等薪酬制度的單位職工，因無法統(tǒng)計職工上一年度月平均工資，單位可申請按和職工協(xié)商確定的月繳存額繳存，但不低于當年度住房公積金月繳存額下限的水平。該業(yè)務可到該單位住房公積金賬戶所在地的公積金管理中心業(yè)務網點辦理，材料手續(xù)齊全的話，辦理不超過 15個工作日。 新版“公積金服務指南”新增定額繳存 27 2023年 2月 上海市公積金管理中心昨日發(fā)布通告稱，市公積金管理中心正結合上海實際情況，積極研究制定放寬提取住房公積金支付房租條件的相關實施細則，經住房公積金管理委員會審議通過后施行，并會及時通過上海住房公積金網對外發(fā)布公告。 1月 20日，住房城鄉(xiāng)建設部、財政部和中國人民銀行聯(lián)合下發(fā) 《 關于放寬提取住房公積金支付房租條件的通知 》 。 《 通知 》 明確，職工連續(xù)足額繳存住房公積金滿 3個月，本人及配偶在繳存城市無自有住房且租賃住房的，可提取夫妻雙方住房公積金支付房租。職工租住公共租賃住房的，按照實際房租支出全額提取；租住商品住房的，各地住房公積金管理委員會根據當地市場租金水平和租住住房面積，確定租房提取額度。 職工租房提取應向住房公積金管理中心提出申請，并提供以下材料：租住公共租賃住房，提供房屋租賃合同和租金繳納證明；租住商品住房，提供本人及配偶名下無房產的證明。因租房提取住房公積金需出具房產信息查詢結果證明的，房地產管理部門不收取費用。 滬公積金支付房租條件放寬實施細則正在研究制定 關注四： 養(yǎng)老保險改革方案獲批后的保險政策變化理解與綜轉職之惑 28 * 29 全民社保登記與養(yǎng)老保險改革方案通過 國務院副總理馬凱代表國務院向第十二屆全國人大常委會第十二次會議做了關于統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)社會保障體系建設工作情況的報告。 報告中首次明確，機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案，已經國務院常務會議和中央政治局常委會審議通過。 改革的基本思路是一個統(tǒng)一、五個同步?！耙粋€統(tǒng)一”，即黨政機關、事業(yè)單位建立與企業(yè)相同基本養(yǎng)老保險制度，實行單位和個人繳費，改革退休費計發(fā)辦法，從制度和機制上化解“雙軌制”矛盾?！拔鍌€同步”，即機關與事業(yè)單位同步改革，職業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險制度同步建立，養(yǎng)老保險制度改革與完善工資制度同步推進，待遇調整機制與計發(fā)辦法同步改革，改革在全國范圍同步實施。 30 新舊年金稅收制度的差異 財稅 103號文確定了年金稅收的 EET模式，并對各環(huán)節(jié)進行了詳細規(guī)定；而在企業(yè)所得稅方面沒有更多突破。 差異對比 現行年金稅收政策 新稅收政策 政策名稱 《 關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 》 財稅 [2023]27號 《 國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知 》 國稅函 [2023]694號 《 國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅有關問題補充規(guī)定的公告 》 國家稅務總局公告 2023年第9號 《 關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 》 財稅 [2023]27號 《 關于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關問題的通知 》 財稅 ? 2023? 103號 納 稅 要 求 繳費 環(huán)節(jié) 個人繳費 繳稅（即為繳納個稅后繳費） 繳費小于當月工資稅基 4%：當期不繳稅 繳費大于當月工資稅基 4%：超出部分繳稅 企業(yè)為 個人繳費 個人所得稅： 合并工資后未超過起征點：不繳稅； 合并工資后超過起征點：對超出部分不剔除起征點費用按照對應稅率納稅 企業(yè)所得稅：職工工資總額 5%以內稅前列支 個人所得稅：當期不繳稅 企業(yè)所得稅：職工工資總額 5%以內稅前列支 投資運作環(huán)節(jié) 不繳個稅 不繳個稅 領取環(huán)節(jié) 不繳個稅 領取額分攤至每月，全額按照“工資、薪金所得”項目適用稅率繳納個稅 社會保險與適用對象 保險類型 職保 居保 新農保 基本養(yǎng)老保險 職工基本養(yǎng)老保險 城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險 新型農村社會養(yǎng)老保險 基本醫(yī)療保險 職工基本醫(yī)療保險 城鎮(zhèn)居民 社會 醫(yī)療保險 新型農村社會醫(yī)療 保險 工傷保險 ? ? ? 失業(yè)保險 ? ? ? 生育保險 ? ? ? 適用對象 就業(yè)群體 /外國人 城鎮(zhèn)未就業(yè)居民 農村居民 31 * 各地要對照 《 社會保險法 》 的規(guī)定，抓緊清理社會保險方面現行的法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，對與 《 社會保險法 》 不一致或者相抵觸的內容，要在法律生效實施前進行修訂或者廢止，以維護法制統(tǒng)一。（人社部發(fā) ? 2023? 79號） 基本原則 1 A、參保人員在轉移養(yǎng)老保險關系和資金后，其在各地流動前后的繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額累計計算； B、未達到退休年齡，除出國定居和到香港、澳門、臺灣地區(qū)定居外，不得終止基本養(yǎng)老保險關系并辦理退保手續(xù)。 2 3 職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)（ 2023） 資金轉移 待遇領取 A、個人賬戶儲存額： 1998年 1月 1日之前按個人繳費累計本息計算轉移， 1998年 1月 1日后按計入個人賬戶的全部儲存額計算轉移。 B、統(tǒng)籌基金 (單位繳費 )：以本人 1998年 1月 1日后各年度實際繳費工資為基數，按 12%的總和轉移。 A、基本養(yǎng)老保險關系在戶籍所在地的，由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續(xù)； B、基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地的，在其累計繳費年限滿 10年的基本養(yǎng)老保險關系所在地辦理待遇領取手續(xù)。 * 32 反向 社保代理待破題 人力資源社會保障部辦公廳關于做好勞務派遣暫行規(guī)定貫徹實施工作的通知 人社廳發(fā) ? 2023? 13號 做好跨地區(qū)勞務派遣的社會保險工作 各地要指導開展跨地區(qū)派遣業(yè)務但未在用工單位所在地設立分支機構的勞務派遣單位按照暫行規(guī)定要求，與用工單位通過勞務派遣協(xié)議明確約定社會保險參保繳費相關事宜。社會保險經辦機構要研究制定相應辦法，為用工單位代勞務派遣單位為被派遣勞動者辦理參保繳費手續(xù)暢通渠道，提供有針對性的服務。對已在勞務派遣單位所在地參?；蛭杏霉挝凰诘仄渌麊挝晦k理參保的，勞務派遣單位應當與用工單位協(xié)商處理好代為辦理參保手續(xù)的交接工作，社會保險經辦機構要認真做好被派遣勞動者的社會保險轉移接續(xù)和權益記錄。要按規(guī)定支付相應的社會保險待遇，確保勞動者的社會保險權益落到實處。 關于本市各級仲裁機構不再受理社會保險繳費爭議的通知 滬人社仲（ 2023） 380號 各區(qū)縣人力資源和社會保障局、市勞動人事爭議仲裁院： 2023年 1月 1日起，本市各級人民法院依據最高人民法院 《 關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（三） 》 的規(guī)定不再受理社會保險繳費爭議。 為切實有效維護社會保險當事人的合法權益，經研究決定，自 2023年 7月 1日起，本市各級仲裁機構不再受理社會保險繳費爭議案件。當事人應依據 《 社會保險法 》 、 《 勞動保障監(jiān)察條例 》 、 《 社會保險費征繳暫行條例 》 等有關規(guī)定，通過向勞動保障監(jiān)察機構投訴或請求社會保險經辦機構依法處理的方式來解決社會保險繳費問題。 各仲裁機構接待窗口應做好社會保險繳費爭議不再受理的釋名和引導工作。 特此通知！ 上海市人力資源和社會保障局 2023年 6月 19日 三險參保與五險參保待遇比較表 險種 五險參保 三全參保 繳費費率 單位 %+個人 % 單位 %+個人 9% 待遇享受 養(yǎng)老 繳費滿 15年，到達法定退休年齡，計 發(fā)基本養(yǎng)老金 同 醫(yī)療 門急診 三段式：當年帳戶 +自負斷 +共付段 全部由個人帳戶支付， 用完為止 住院 起付線 1500元，以上部份報銷 85%，封頂線 34萬，超過 39萬報銷 80% 同 門診大病 報銷 85% 無 工傷 醫(yī)療救治和康復期待遇、傷殘待遇、 死亡待遇 同 失業(yè) 失業(yè)保險金、醫(yī)療保險、死亡待遇等 無 生育 生育生活津貼、生育醫(yī)療費補貼 無 截止 2023年 6月，外來人員 352萬，原綜保參保 ，新參保 。三險 。 36 2023年后的社保變化 險種分類 職保（城保） 職保（外農三險） 三險員工若工資為1820元（ 18203271），企業(yè)成本增加 人增加 ，如按最低工資加薪增 200，人工成本增加 463元。