某公司核算管理與利潤(rùn)化管理知識(shí)分析(編輯修改稿)
2025-03-13 05:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 17000 其他業(yè)務(wù)成本 3000 銷售費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 營(yíng)業(yè)外支出 2023 利潤(rùn)總額 =3202317000=15000元 所得稅 =15000*25%=3750元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 3750 計(jì)算所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 3750 貸：所得稅費(fèi)用 3750 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：本年利潤(rùn) 3750 借方 本年利潤(rùn) 貸方 期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支出： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 投資凈損失 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資凈收益 貸方余額：凈利潤(rùn) 借方余額：凈虧損 轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶等待分配 轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶等待彌補(bǔ) 本期的收入總額 本期的費(fèi)用總額 利潤(rùn)分配的計(jì)算 (或虧損彌補(bǔ) )的情況。 利潤(rùn)分配的順序： 法定 盈余公積（凈利潤(rùn)的 10%） 任意 盈余公積 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) —— 提取盈余公積 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 借方 利潤(rùn)分配 貸方 ： （ 1）提取法定盈余公積 （ 2）支付股利 “本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入的本年累計(jì)虧損數(shù) 年末由“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入的本年累計(jì)的凈利潤(rùn)數(shù)。 彌補(bǔ)企業(yè)發(fā)生虧損的金額 未彌補(bǔ)虧損數(shù) 未分配利潤(rùn)數(shù) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)階段只講利潤(rùn)的分配，不涉及虧損的彌補(bǔ)。 、股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 借方 應(yīng)付股利 貸方 實(shí)際支付的利潤(rùn)金額 應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)金額 尚未支付的庫(kù)存利潤(rùn) 盈余公積（包括法定 \盈余公積）的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。 借方 盈余公積 貸方 盈余公積彌補(bǔ)虧損或 轉(zhuǎn)增資本數(shù) 盈余公積的提取數(shù) 盈余公積的實(shí)際結(jié)存數(shù) 利潤(rùn)分配的核算 本年利潤(rùn) 收入總額 費(fèi)用總額 凈利潤(rùn) 轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn) 實(shí)際分配的利潤(rùn)：提取公積金、分配股利 盈余公積 應(yīng)付股利 提取的公積金 已宣未發(fā)的股利 提取公 積金 分配股利 期末 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 期初 未分配利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) 借方 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸方 實(shí)際分配的提取的公積金及應(yīng)付股利 本年利潤(rùn)賬戶轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn) 期末余額：分配后剩余的未分配利潤(rùn) 期初余額：上期剩余的未分配利潤(rùn) 本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 借 ：本年利潤(rùn) 貸 ：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 提取盈余公積 借： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸： 盈余公積 向投資者分配利潤(rùn) 借 ：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ：應(yīng)付股利 結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤(rùn) 借： 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 —— 應(yīng)付股利 利潤(rùn)分配的核算 例 江淮公司 2023年 12月 31日將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配的核算 例 江淮公司 2023年 12月 31日按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。 借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 貸：盈余公積 利潤(rùn)分配的核算 例 江淮公司 2023年 12月 31日根據(jù)投資協(xié)議向投資者分配利潤(rùn) 6000元。 借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付股利 6000 貸：應(yīng)付股利
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