戰(zhàn)略落地工具-全面預(yù)算介紹1(編輯修改稿)
2025-03-11 12:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 節(jié) 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 確定全面預(yù)算表格體系 庫(kù)存管理環(huán)節(jié) 費(fèi)用控制環(huán)節(jié) … 全面預(yù)算表格的設(shè)計(jì)原則 重點(diǎn)性原則 對(duì)于在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中占比較大的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化的預(yù)算表格設(shè)計(jì) ， 突出重點(diǎn) 。 全面性原則 系統(tǒng)性原則 明晰性原則 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 、 投資活動(dòng) 、 財(cái)務(wù)活動(dòng)都要納入預(yù)算管理范圍。 表格設(shè)計(jì)考慮各個(gè)部門 、 各個(gè)重要環(huán)節(jié)。 有些預(yù)算內(nèi)容較復(fù)雜， 預(yù)算表的基本格式不能滿足編制 、 管理的需要 。 這就需要將復(fù)雜的預(yù)算內(nèi)容設(shè)計(jì)成相互對(duì)應(yīng) 、 補(bǔ)充說明的預(yù)算表格體系 。 預(yù)算表之間往往存在復(fù)雜的上下層關(guān)系和數(shù)字聯(lián)系 ， 為了便于預(yù)算編制人員的正確填制 ， 在預(yù)算表設(shè)計(jì)時(shí) ， 應(yīng)在編制說明中注明項(xiàng)目與項(xiàng)目 、 欄次與欄次 、 表格與表格之間的勾稽關(guān)系和計(jì)算關(guān)系 ， 使預(yù)算編制者和使用者都能清晰地了解有關(guān)項(xiàng)目和數(shù)字的來龍去脈 ， 并正確理解預(yù)算項(xiàng)目所反映的性質(zhì)和內(nèi)容 。 第一層面：確定編制預(yù)算的依據(jù) 預(yù)算編制涉及三個(gè)層面的內(nèi)容 對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所作的預(yù)測(cè)，包括政策法規(guī)、市場(chǎng)需求、需求價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、業(yè)務(wù)能力的預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)結(jié)果與內(nèi)外部情況相關(guān)，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù) 外界市場(chǎng)及環(huán)境的信息收集分析；內(nèi)部資源能力分析 根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在確定預(yù)算編制依據(jù)時(shí)所收集整理的各種信息基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃作進(jìn)一步細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案 第三層面：財(cái)務(wù)預(yù)算表 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 (包括銷售計(jì)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)作計(jì)劃、投資計(jì)劃、人員需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃等 ) 第二層面：戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃 預(yù)算表格匯編 銷售預(yù)算 直接材料預(yù)算 期末原材料存貨預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的綜合，反映公司的總體狀況。最終表現(xiàn)為三個(gè)預(yù)算報(bào)表 戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 籌 資 預(yù) 算 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等）、權(quán)益投資、債券投資 全面預(yù)算表格的格式設(shè)計(jì) 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 19月完成情況 基期預(yù)計(jì)完成 年度預(yù)算指標(biāo) 其中 差異分析 1月 2月 … 實(shí)際和預(yù)算的差異 **差異 **差異 1 2 … 合計(jì)表 XY *****預(yù)算表 編制時(shí)間： 年 月 日 編制單位： 預(yù)算管理辦公室： 編制部門負(fù)責(zé)人： 編制人： 全面預(yù)算編制的依據(jù) 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) 未來環(huán)境和市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè) 企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力 全面預(yù)算管理流程體系設(shè)計(jì) 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算考核 預(yù)算管理流程體系 預(yù)算執(zhí)行與控制 預(yù)算審計(jì) 預(yù)算分解 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理流程體系示例 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 預(yù)算啟動(dòng) ? 歷史數(shù)據(jù) ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 各部門年度預(yù)算要求 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ? 制定年度預(yù)算工作要求 預(yù)算編制和審批 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ? 編制預(yù)算和銀行績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 ? 預(yù)算執(zhí)行情況分析 ? 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ? 使對(duì)未來的預(yù)算更符合實(shí)際 ? 部門年度工作計(jì)劃 ? 總預(yù)算初稿 ? 各部門預(yù)算 ? 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 ? 損益表預(yù)算 ? 現(xiàn)金流量表預(yù)算 明確流程的輸入、輸出、流程負(fù)責(zé)人以及流程設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn) 具體 流程 流程整體描述 全面預(yù)算管理流程體系示例 具體 流程 明確各個(gè)部門 /崗位在流程各個(gè)環(huán)
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