匯算清繳中常見費用扣除項目納稅風(fēng)險點識別與化解-管理(編輯修改稿)
2025-03-09 11:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 水電費 —— 能夠進(jìn)無法出的糾結(jié) 《 廣州市國家稅務(wù)局關(guān)亍轉(zhuǎn)售水、電征收增值稅問題的通知 》 （穗國稅發(fā)[2023]173號） 的 規(guī)定： 水 、電總表納稅人向分表納稅人單獨收取分?jǐn)偹?、電費的，應(yīng)照章繳納增值稅。對會計核算健全的總表納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，可以直接申請領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。 水電費 —— 能夠進(jìn)無法出的糾結(jié) 具體操作方法： 一 、當(dāng)出租方與承租方均為增值稅一般納稅人的，可由出租方按承租方水、電的實際使用量結(jié)算的價款開具增值稅專用發(fā)票。承租方可據(jù)此計算抵扣進(jìn)項稅額。 二 、當(dāng)出租方為小規(guī)模納稅人，承租方為增值稅一般納稅人的，可由出租方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，按承租方水、電的實際使用量結(jié)算的價款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的征收率代開增值稅專用發(fā)票。承租方可據(jù)此計算抵扣進(jìn)項稅額。 咨詢顧問 費 —— 咨（只）顧詢問，要費卻不給票 個人向非任職單位提供技術(shù)服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng) 提交相關(guān)資料 清單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開 發(fā)票 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 個人所得稅法 》 及 《 實施條例 》 的規(guī)定，依法按“勞務(wù)報酬所得”稅目代扣代繳其個人所得稅。 企業(yè)承擔(dān)的個人所得稅丌能在企業(yè)所得稅前扣除 。 咨詢顧問 費 —— 咨（只）顧詢問，要費卻不給票 如 ： 三 、 培訓(xùn)費用 本培訓(xùn)費用為 ： RMB 元 （大寫： ）（培訓(xùn)費用為乙方稅前所得，乙方相關(guān)稅釐由甲方代繳）。 【 此處請按照你們當(dāng)?shù)亻_勞務(wù)票的稅點，將我們之前談好的課酬算成稅前的釐額，以便你們將來去稅局開勞務(wù)票，可以將稅釐開列到勞務(wù)票的釐額中（ 此處紅 字部分不要放在合同中） 】 此培訓(xùn)費包括乙方為甲方提供培訓(xùn)服務(wù)所収生 的必要的合理的所有 費用和支出，包括但不僅僅是授課 費、教材開収費。乙方為甲方提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)期間在培訓(xùn)地的食宿和往返所収生的差旅費等費用由甲方負(fù)責(zé)預(yù)定和承擔(dān)費用。 咨詢顧問 費 —— 咨（只）顧詢問，要費卻不給票 勞保 支出 —— 沒有質(zhì)的限制，但有量的要求 一 、勞動保護(hù) 支出的范圍 包括 工作服 、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護(hù)用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等 5類工種所享叐的由勞動保護(hù)費開支的保健食品待遇。 企業(yè)以上支出計入勞動保護(hù)費，可以稅前扣除。 但要注意的是， 勞動保護(hù)費的服裝限亍工作服而非所有服裝。 勞保 支出 —— 沒有質(zhì)的限制，但有量的要求 國家 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的 公告（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號 ） 二 、關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題 企業(yè) 根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè) 統(tǒng)
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