某某年企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險管理和操作攻略(編輯修改稿)
2025-01-19 20:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 79號） 1金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按 5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額？ 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告 》 （ 2023年第 19號） 1股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定征收，應(yīng)該如何繳納企業(yè)所得稅？ 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告 》 （ 2023年第 27號） 1企業(yè)被管理員檢查補(bǔ)繳的稅款，可以用來彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告 》 （ 2023年第 20號） 第二部分：成本費(fèi)用扣除類項(xiàng)目政策分析 及疑難政策解答 成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系 ?《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 》（ 2023年第 34號） 工資稅前列支對“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 3號） 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”的差異關(guān)注 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕259號） 勞務(wù)派遣的稅前扣除風(fēng)險點(diǎn)關(guān)注 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告 》 （ 2023年第 15號 ） 哪些費(fèi)用可以作為福利費(fèi)項(xiàng)目列支 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》 （國稅函 〔 2023〕 3號） 職工福利費(fèi)列支是否也需要發(fā)票 ？ 沒有職工食堂，發(fā)放的伙食費(fèi)是福利費(fèi)嗎 ？ 員工報銷的通訊費(fèi)應(yīng)如何處理 ？ 老板報銷的 EMBA費(fèi)用能否在職工教育經(jīng)費(fèi)列支？ 《 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見 》 (財建 [2023]317號 ) 公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責(zé)任險能否稅前扣除？ 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 ： 第三十六條 除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。 第四十六條 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 企業(yè)繳納的雇主責(zé)任險可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？ 雇主責(zé)任險是指以被保險人對其所雇用的員工在受雇期間從事相關(guān)工作時因意外事故或患職業(yè)病導(dǎo)致傷殘、死亡或其他損失的賠償責(zé)任為保險標(biāo)的的保險。 《 保險法 》 第六十五條規(guī)定，責(zé)任保險是指以被保險人對第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任為保險標(biāo)的的保險。保險公司經(jīng)營保險業(yè)務(wù)包括人身保險業(yè)務(wù)、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的與保險有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。 《 保險法 》 第九十五條規(guī)定，保險公司的業(yè)務(wù)范圍：（二）財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務(wù)。 企業(yè)為股東購買汽車，企業(yè)所得稅上如何處理呢？ 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù) 》 （財稅 〔 2023〕83號） 1企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？ 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款有關(guān)個人所得稅計(jì)算方法問題的公告 》（ 2023年第 28號） 1企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出如何在企業(yè)所得稅前列支？
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