某咨詢公司財務(wù)內(nèi)部控制培訓課程(編輯修改稿)
2025-03-08 12:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助41某電器銷售行進口了一批手機，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細帳因更換財務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應(yīng)采取何種對策？二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點有哪些？42問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：216。品質(zhì)不良216。運輸受損216。高價手機的購買力低216。未作市場調(diào)查216。未作產(chǎn)品適銷216。未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報告432）服務(wù)部門的修理人員流動率高，可能由于 ：216。管理不良216。福利不好、待遇差216。訓練不足216。工作量太多443）修理用的配件不足，可能由于：216。不知道最低安全存量216。未催供應(yīng)商送貨216。不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時間216。未依據(jù)品質(zhì)不良原因補充修理用配件454） 在年末的盤點中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，可能由于：216。不同級的產(chǎn)品放在一起216。退貨品未標示清楚216。帳務(wù)登錄錯誤216。其他人為疏忽或舞弊465）應(yīng)收帳款明細帳與總帳不符，可能由于：216。人員訓練不足，對新系統(tǒng)了解不夠216。系統(tǒng)測試不全216。資料轉(zhuǎn)換遺漏216。人手不足47問題（二）討論：從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：1) 營業(yè)目標與經(jīng)營策略管理2) 定價管理（還包括制訂傭金及獎勵辦法）3) 制訂銷貨計劃4) 訂單管理5) 信用管理...486) 產(chǎn)品出貨程序7) 銷貨發(fā)票及帳務(wù)處理程序8) 現(xiàn)金銷貨管理9) 產(chǎn)品退貨及換貨程序10) 客戶投訴處理程序11) 產(chǎn)品倉儲管理從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：49答問時間50討論主題： 從風險管理角度看財務(wù)內(nèi)控 信貸風險管理51信貸風險管理一 . 信貸管理方法二 . 流程控制52建立客戶檔案： 對所有客戶，建立 “ 客戶檔案 ” ，按不 同客戶，不同條件，將客戶劃分為不同類形，從而決定可獲得的信貸限額。一 . 信貸管理方法53對客戶的信用調(diào)查 :客戶信息由負責聯(lián)系的業(yè)務(wù)員提供包括： 基本情況，如客戶主要業(yè)務(wù)，經(jīng)營 模，財務(wù)狀況等。 交易情況，如發(fā)票金額，付款方式 已付款情況，是否有信貸擔保，是 購買保險或采取其它風險回避措施 歷史還款情況等。54信用評級： 財務(wù)人員根據(jù)所掌握情況，對應(yīng)收帳款進 行初步評級，由財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核。應(yīng)收帳 款可根據(jù)可回收性風險劃分為四級：A） 正常。B） 關(guān)注。C） 可疑。D） 呆、壞帳。 55加強催收： 對于處在 B級的應(yīng)收帳款，要求業(yè)務(wù)員予以關(guān)注并加強催收。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影響個人業(yè)績評估；同時將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負責催收。56預(yù)期成果： 通過信用劃分，管理層對應(yīng)收帳款數(shù)額 及其可回收風險產(chǎn)生正確認識。 加強催收責任的落實，使應(yīng)收帳款的催收工 作更及時有效。 規(guī)范了壞帳處理程序，使之符合國家有關(guān)的 稅務(wù)規(guī)定。57二 . 流程控制步驟一：信貸審批授權(quán)假如未對應(yīng)收帳款的授權(quán)審批進行統(tǒng)一的管理控制，便有機會增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。因此，應(yīng)在公司范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、一致的審批制度，規(guī)范審批權(quán)限。同時，應(yīng)設(shè)定各級的授權(quán)審批人，如：第一級： 業(yè)務(wù)處主管第二級： 公司負責業(yè)務(wù)的主管第三級： 信貸審批委員會（包括：公司主管、 業(yè)務(wù)處主管與財務(wù)部主管等）58步驟一：信貸審批授權(quán) （續(xù)）但審批金額的大小應(yīng)由管理層 共同協(xié)商制定。對老客戶信貸限額的審批應(yīng)與其信用評
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1