某膠片公司財(cái)務(wù)咨詢中期成果匯報(bào)(編輯修改稿)
2025-01-19 21:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。182）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)選取預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算目標(biāo)確定與下達(dá)流程基本思路 ：?將預(yù)算目標(biāo)階段的工作分解為目標(biāo)選取、目標(biāo)分解、目標(biāo)確定與下達(dá)流程三部分?預(yù)算目標(biāo)的選取視不同責(zé)任中心而有所不同。預(yù)算目標(biāo)的選取原則： 1）能簡(jiǎn)則不繁，避免多目標(biāo)沖突；?2）既包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)類的結(jié)果指標(biāo)，同時(shí)包括過程導(dǎo)向指標(biāo)，如新拓展業(yè)務(wù)銷售收入增長(zhǎng)率等，過程目標(biāo)可隨著責(zé)任中心處于不同階段的不同特點(diǎn)進(jìn)行選擇；?3）預(yù)算目標(biāo)與其他考核目標(biāo)相結(jié)合，避免集團(tuán)公司多考核體系與考核目標(biāo)并存的現(xiàn)象。?部分目標(biāo)需分解至各責(zé)任中心，如收入、利潤(rùn)類指標(biāo)，而部分相對(duì)指標(biāo)只能通過測(cè)算對(duì)各責(zé)任中心提出要求：如回款率、利潤(rùn)增長(zhǎng)投資比等；?集團(tuán)需初步測(cè)算基本預(yù)算目標(biāo)，并通過分解等方法初步下達(dá)至各責(zé)任中心，作為工作計(jì)劃分解的依據(jù)；?預(yù)算目標(biāo)的測(cè)算、質(zhì)詢與確定的過程，需充分發(fā)揮專業(yè)部門的意見。 成果：?分報(bào)告 1：預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與下達(dá)?預(yù)算目標(biāo)表及目標(biāo)含義說明?預(yù)算目標(biāo)流程192）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核投資中心（股份）利潤(rùn)中心（黑白）基本預(yù)算目標(biāo)（初步分解）投資回報(bào) 凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo) 回款率輔助預(yù)算目標(biāo)（子公司測(cè)算）投資效益 利潤(rùn)增長(zhǎng)投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向 出口收入新拓展業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率現(xiàn)金指標(biāo) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤(rùn)中心（動(dòng)力、片基、運(yùn)輸）基本預(yù)算目標(biāo)盈利能力對(duì)外主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)外凈利潤(rùn)對(duì)內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo) 回款率輔助預(yù)算目標(biāo)投資效益 利潤(rùn)增長(zhǎng)投資比投資效益 收入增長(zhǎng)與投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向 新拓展業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率現(xiàn)金指標(biāo) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)202）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核工作計(jì)劃報(bào)告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫流程基本思路 ：?工作計(jì)劃報(bào)告書是讓預(yù)算落到實(shí)處的重要工具，起到兩個(gè)橋梁的作用： 預(yù)算目標(biāo)階段：銜接目標(biāo)與資源的橋梁； 預(yù)算編制階段：銜接計(jì)劃與預(yù)算的橋梁。應(yīng)用：以目標(biāo)為起點(diǎn)編制銷、產(chǎn)、供計(jì)劃，投資、研發(fā)與人力資源等應(yīng)用：以目標(biāo)為起點(diǎn)編制銷、產(chǎn)、供計(jì)劃，投資、研發(fā)與人力資源等計(jì)劃是資源配備的過程，最后形成財(cái)務(wù)計(jì)劃計(jì)劃是資源配備的過程，最后形成財(cái)務(wù)計(jì)劃?原本孤立的工作計(jì)劃相互銜接，共同完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成果：?分報(bào)告 2：工作計(jì)劃報(bào)告書?工作計(jì)劃報(bào)告書模板及編寫說明?工作計(jì)劃報(bào)告書流程212）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核工作計(jì)劃報(bào)告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫流程222）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核工作計(jì)劃報(bào)告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫流程關(guān)鍵點(diǎn)說明：工作計(jì)劃報(bào)告書的填報(bào)分為兩次：?集團(tuán)初步分解下達(dá)基本預(yù)算目標(biāo)后，各單位據(jù)此編寫工作計(jì)劃報(bào)告書，目的是測(cè)算全部預(yù)算目標(biāo)；?集團(tuán)正式確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)后，各單位調(diào)整工作計(jì)劃報(bào)告書與下達(dá)目標(biāo)一致，并作為預(yù)算編制基礎(chǔ)。工作計(jì)劃報(bào)告書編寫流程232）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核預(yù)算編制體系設(shè)計(jì)思路與報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例基本思路 ：?復(fù)雜與簡(jiǎn)單結(jié)合 編報(bào)過程是邏輯的，與工作計(jì)劃相銜接，表格項(xiàng)目環(huán)環(huán)相扣 編制結(jié)果是簡(jiǎn)單的，上報(bào)管理表充分反映管理信息，簡(jiǎn)化審批平衡過程 充分考慮現(xiàn)有技術(shù)條件，編制項(xiàng)目強(qiáng)調(diào)完整性的同時(shí)繁簡(jiǎn)得當(dāng)（ 舉例 ）167。報(bào)表結(jié)構(gòu) 分為三層 計(jì)劃表：貼近工作計(jì)劃 預(yù)算表：貼近損益項(xiàng)目 管理表：提煉管理信息，綜合反映不同類型預(yù)算項(xiàng)目的審驗(yàn)關(guān)系成果：?分報(bào)告 3：預(yù)算編制體系?預(yù)算編制表格及編制說明?預(yù)算編制流程242）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核銷售預(yù)算 采購預(yù)算 投資預(yù)算成本費(fèi)用計(jì)劃銷售計(jì)劃 采購計(jì)劃 投資計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃銷售預(yù)算管理表成本費(fèi)用預(yù)算管理表采購預(yù)算管理表投資預(yù)算管理表綜合管理表成本費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算管理表財(cái)務(wù)預(yù)算使用目的：對(duì)下管理，包括高管層和管理部門使用目的：基層責(zé)任中心日常工作管理管理表管理表預(yù)算表預(yù)算表計(jì)劃表計(jì)劃表252）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核預(yù)算編制體系設(shè)計(jì)思路與報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例預(yù)算編制大流程銷售預(yù)算編制流程成本費(fèi)用預(yù)算編制流程采購預(yù)算編制流程投資預(yù)算編制流程財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程262）預(yù)算目標(biāo)、計(jì)劃與編制審核預(yù)算編制體系設(shè)計(jì)思路與報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例典型表格舉例1. 收入預(yù)算（事業(yè)部 母公司 集團(tuán)）252。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃（渠道）252。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃（地區(qū)）252。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及回款預(yù)算252。 銷售預(yù)算目標(biāo)252。 母公司主要產(chǎn)品收入和毛利率252。 集團(tuán)主要產(chǎn)品收入和毛利率3. 預(yù)算目標(biāo)表252。 子公司、事業(yè)部投資目標(biāo)表252。 母公司投資目標(biāo)表252。 集
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