某膠片公司財務咨詢中期成果匯報(編輯修改稿)
2025-01-19 21:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。182）預算目標、計劃與編制審核預算目標預算目標選取預算目標分解預算目標確定與下達流程基本思路 ：?將預算目標階段的工作分解為目標選取、目標分解、目標確定與下達流程三部分?預算目標的選取視不同責任中心而有所不同。預算目標的選取原則： 1）能簡則不繁，避免多目標沖突；?2）既包括經(jīng)營目標類的結(jié)果指標，同時包括過程導向指標，如新拓展業(yè)務銷售收入增長率等，過程目標可隨著責任中心處于不同階段的不同特點進行選擇；?3）預算目標與其他考核目標相結(jié)合，避免集團公司多考核體系與考核目標并存的現(xiàn)象。?部分目標需分解至各責任中心，如收入、利潤類指標，而部分相對指標只能通過測算對各責任中心提出要求：如回款率、利潤增長投資比等；?集團需初步測算基本預算目標，并通過分解等方法初步下達至各責任中心，作為工作計劃分解的依據(jù)；?預算目標的測算、質(zhì)詢與確定的過程，需充分發(fā)揮專業(yè)部門的意見。 成果：?分報告 1：預算目標的確定、分解與下達?預算目標表及目標含義說明?預算目標流程192）預算目標、計劃與編制審核投資中心（股份）利潤中心（黑白）基本預算目標（初步分解）投資回報 凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤主營業(yè)務收入可比成本降低率現(xiàn)金指標 回款率輔助預算目標（子公司測算）投資效益 利潤增長投資比業(yè)務導向 出口收入新拓展業(yè)務收入增長率現(xiàn)金指標 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤中心（動力、片基、運輸）基本預算目標盈利能力對外主營業(yè)務收入對外凈利潤對內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標 回款率輔助預算目標投資效益 利潤增長投資比投資效益 收入增長與投資比業(yè)務導向 新拓展業(yè)務收入增長率現(xiàn)金指標 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)202）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程基本思路 ：?工作計劃報告書是讓預算落到實處的重要工具，起到兩個橋梁的作用： 預算目標階段：銜接目標與資源的橋梁； 預算編制階段：銜接計劃與預算的橋梁。應用：以目標為起點編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等應用：以目標為起點編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等計劃是資源配備的過程，最后形成財務計劃計劃是資源配備的過程，最后形成財務計劃?原本孤立的工作計劃相互銜接，共同完成經(jīng)營目標成果：?分報告 2：工作計劃報告書?工作計劃報告書模板及編寫說明?工作計劃報告書流程212）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程222）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程關鍵點說明：工作計劃報告書的填報分為兩次：?集團初步分解下達基本預算目標后，各單位據(jù)此編寫工作計劃報告書，目的是測算全部預算目標；?集團正式確定并下達預算目標后，各單位調(diào)整工作計劃報告書與下達目標一致，并作為預算編制基礎。工作計劃報告書編寫流程232）預算目標、計劃與編制審核預算編制體系設計思路與報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例基本思路 ：?復雜與簡單結(jié)合 編報過程是邏輯的，與工作計劃相銜接，表格項目環(huán)環(huán)相扣 編制結(jié)果是簡單的，上報管理表充分反映管理信息，簡化審批平衡過程 充分考慮現(xiàn)有技術條件，編制項目強調(diào)完整性的同時繁簡得當（ 舉例 ）167。報表結(jié)構(gòu) 分為三層 計劃表：貼近工作計劃 預算表：貼近損益項目 管理表：提煉管理信息，綜合反映不同類型預算項目的審驗關系成果：?分報告 3：預算編制體系?預算編制表格及編制說明?預算編制流程242）預算目標、計劃與編制審核銷售預算 采購預算 投資預算成本費用計劃銷售計劃 采購計劃 投資計劃 財務計劃銷售預算管理表成本費用預算管理表采購預算管理表投資預算管理表綜合管理表成本費用預算財務預算管理表財務預算使用目的：對下管理，包括高管層和管理部門使用目的：基層責任中心日常工作管理管理表管理表預算表預算表計劃表計劃表252）預算目標、計劃與編制審核預算編制體系設計思路與報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例預算編制大流程銷售預算編制流程成本費用預算編制流程采購預算編制流程投資預算編制流程財務預算編制流程262）預算目標、計劃與編制審核預算編制體系設計思路與報表結(jié)構(gòu)編報流程典型表格舉例典型表格舉例1. 收入預算（事業(yè)部 母公司 集團）252。 主營業(yè)務收入計劃（渠道）252。 主營業(yè)務收入計劃（地區(qū)）252。 主營業(yè)務收入及回款預算252。 銷售預算目標252。 母公司主要產(chǎn)品收入和毛利率252。 集團主要產(chǎn)品收入和毛利率3. 預算目標表252。 子公司、事業(yè)部投資目標表252。 母公司投資目標表252。 集
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