【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0v 其他應(yīng)付款 —— 失業(yè)保險(xiǎn) 1 600v 應(yīng)付職工薪酬 —— 醫(yī)療保險(xiǎn) 12 800v 其他應(yīng)付款 —— 醫(yī)療保險(xiǎn) 3 200v 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 16 000v 其他應(yīng)付款 —— 住房公積金 16 000v 貸：銀行存款 96 000 業(yè)務(wù) 33 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 10日，預(yù)計(jì)擔(dān)保損失 20 000元。 操作程序： 起點(diǎn)：會(huì)計(jì)主管 。 。 。 。業(yè)務(wù) 33 賬務(wù)處理借：營(yíng)業(yè)外支出 20 000v 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 擔(dān)保損失 20 000 業(yè)務(wù) 34 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 10日，收到已宣告發(fā)放的股票股利 2 000元。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 ，交制單會(huì)計(jì)。 。 。 。業(yè)務(wù) 34 賬務(wù)處理借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 2 000v 貸：應(yīng)收股利 —— 中海油股份 2 000 110日匯總v 一、編制科目匯總表v 制單會(huì)計(jì) 根據(jù) 110日的記賬憑證編制科目匯總表。v 第一步：利用 T型賬戶法匯總?cè)繒?huì)計(jì)科目的發(fā)生額。v 第二步：將每一會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額合計(jì)數(shù)按照總賬賬戶順序過(guò)入科目匯總表，并試算平衡。匯總表內(nèi)科目順序（ 27個(gè)）庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款其他應(yīng)收款應(yīng)收股利材料采購(gòu)原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)持有至到期投資短期借款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)計(jì)負(fù)債主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出二、會(huì)計(jì)主管依據(jù)科目匯總表登記總賬日期欄： 12月 10日摘要： 110日匯總金額：根據(jù)匯總表將 發(fā)生額登記在同一行內(nèi)，并結(jié)出余額 。 總 賬會(huì)計(jì)科目： 庫(kù)存現(xiàn)金2023年 憑證摘 要 借 方 貸 方借或貸 余 額月 日 字 號(hào)12 1 期初余額 借 12 10 匯 1 1～ 10日匯總 借 業(yè)務(wù) 35 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 11日，從山東鋁業(yè)購(gòu)進(jìn)的鋁材 100噸，單價(jià) 8 900元，運(yùn)輸費(fèi) 800元，到達(dá)企業(yè)入庫(kù)，貨款結(jié)算憑證未到。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員經(jīng)辦員將收料單交制單會(huì)計(jì)。制單會(huì)計(jì)與記賬會(huì)計(jì)共同確認(rèn)該筆業(yè)務(wù)類型：，則進(jìn)行賬務(wù)處理； 收料在先，付款在后 業(yè)務(wù)，暫不處理，收料單由制單會(huì)計(jì)專夾保管。業(yè)務(wù) 35 賬務(wù)處理該筆屬于 料到單未到 業(yè)務(wù)，暫不進(jìn)行賬務(wù)處理，待收到結(jié)算憑證時(shí)一并處理。業(yè)務(wù) 36 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 11日，向唐海農(nóng)機(jī)制造廠銷售空壓機(jī) 1 500臺(tái)，收到銀行匯票一張，送存銀行（前已預(yù)收 10 000元）。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 將 “開具專用發(fā)票申請(qǐng)單 ”交會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管 填制 專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)交制單會(huì)計(jì)； 將 出庫(kù)單 交制單會(huì)計(jì)；制單會(huì)計(jì)進(jìn)行 票單核對(duì) ； 將收取的 銀行匯票 交出納；出納 填制進(jìn)賬單 ，將匯票款存入銀行，然后將進(jìn)賬單回單交制單會(huì)計(jì)； 票款核對(duì) ，無(wú)誤后編制記賬憑證； ； ； 。業(yè)務(wù) 36 賬務(wù)處理借：銀行存款 551 600 預(yù)收賬款 —— 唐海農(nóng)機(jī)制造廠 10 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 480 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 81 600 業(yè)務(wù) 37 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 12日，向銀行提取現(xiàn)金 3 000元備用。 操作程序： 起點(diǎn)：出納 支票付款申請(qǐng)單， 交會(huì)計(jì)主管審批； 簽發(fā)現(xiàn)金支票 到銀行提取現(xiàn)金，并 登記支票登記簿 ； ； ； （支票存根）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。業(yè)務(wù) 37 賬務(wù)處理 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸 :銀行存款 3 000 業(yè)務(wù) 38 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 12日，公司辦公室報(bào)銷餐費(fèi) 500元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 費(fèi)用報(bào)銷單、費(fèi)用發(fā)票 交會(huì)計(jì)主管審批； ，付出現(xiàn)金，并在費(fèi)用憑證上加蓋“ 現(xiàn)金付訖 ” 章； ； ； ； 。業(yè)務(wù) 38 賬務(wù)處理 借：管理費(fèi)用 —— 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 業(yè)務(wù) 39 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 12日，職工王一楠報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 365元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單及附件 交會(huì)計(jì)主管審批； ，付出現(xiàn)金，并在費(fèi)用憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 章； ； ； ； 。業(yè)務(wù) 39 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 業(yè)務(wù) 40 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 12日，以支票支付職工培訓(xùn)費(fèi) 1 600元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將 費(fèi)用報(bào)銷單、 培訓(xùn)費(fèi) 收據(jù) 交出納辦理結(jié)算； 填制 “支票付款申請(qǐng)單 ”，連同 費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù) 交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿； 、費(fèi)用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。業(yè)務(wù) 40 賬務(wù)處理借：應(yīng)付職工薪酬 — 職工教育經(jīng)費(fèi) 1 600 貸：銀行存款 1 600 業(yè)務(wù) 41 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 13日，收回洛陽(yáng)拖拉機(jī)廠前欠貨款 18 400元。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 從銀行取回 托收憑證收賬通知 交制單會(huì)計(jì)； ； ； ； 。 業(yè)務(wù) 41 賬務(wù)處理借：銀行存款 18 400 貸：應(yīng)收賬款 —— 洛陽(yáng)拖拉機(jī)廠 18 400 業(yè)務(wù) 42 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 13日，承付山東鋁業(yè)材料款，材料于本月 11日入庫(kù)。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 1. 出納從銀行取回 托收憑證、增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)憑證 交業(yè)務(wù)部門審核；簽署意見后 轉(zhuǎn)制單會(huì)計(jì) ； 托收憑證及附件 與 收料單 （前已專夾保管） 核對(duì)，無(wú)誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 42 賬務(wù)處理① 支付材料款： 借：材料采購(gòu) — 原材料 178 744 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 30 316 貸：銀行存款 209 060 ② 材料入庫(kù) ：（見收料單） 借：原材料 —— 主要材料 180 000 貸 :材料采購(gòu) —— 原材料 180 000 業(yè)務(wù) 43 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 13日，以轉(zhuǎn)賬支票支付下年度報(bào)刊訂閱費(fèi) 1 860元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員1. 經(jīng)辦員將 費(fèi)用報(bào)銷單、 報(bào)刊費(fèi) 收據(jù) 交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單， 連同費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)交會(huì)計(jì)主管審批； 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ， 并 登記支票登記簿 ；、費(fèi)用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證；；；。 業(yè)務(wù) 43 賬務(wù)處理借 :預(yù)付賬款 —— 報(bào)刊費(fèi) 1 860 貸：銀行存款 1 860 業(yè)務(wù) 44 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 14日，接受外商張家明捐贈(zèng)的一輛全新轎車，價(jià)值 200 000元，預(yù)計(jì)使用 10年，交廠部辦公室使用。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 捐贈(zèng)協(xié)議書、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 交制單會(huì)計(jì)；；；。 業(yè)務(wù) 44 賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn) —— 管理設(shè)備 200 000 貸 :營(yíng)業(yè)外收入 —— 捐贈(zèng)利得 200 000 業(yè)務(wù) 45 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 14日，與邯鄲鋼鐵集團(tuán)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以 25臺(tái)空壓機(jī)償還前欠貨款10 000元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 開具專用發(fā)票申請(qǐng)單 、 債務(wù)重組協(xié)議、出庫(kù)單 交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)主管 開具專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)、協(xié)議書和出庫(kù)單交制單會(huì)計(jì)； 協(xié)議書、增值稅專用發(fā)票 編制記賬憑證（出庫(kù)單專夾保管）； ； 。 業(yè)務(wù) 45 賬務(wù)處理借：應(yīng)付賬款 —— 邯鋼 10 000v 貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8 000v 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 1 360v 營(yíng)業(yè)外收入 —— 債務(wù)重組利得 640 業(yè)務(wù) 46 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 14日，合同糾紛結(jié)案，負(fù)擔(dān)訴訟費(fèi) 2 200元，退回現(xiàn)金 150元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 專用票據(jù)（退費(fèi)聯(lián)） 及退回的現(xiàn)金交出納；出納收妥現(xiàn)金后在退費(fèi)憑證上蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 章，然后轉(zhuǎn)交制單會(huì)計(jì)； 專用票據(jù)（退費(fèi)聯(lián)） 編制記賬憑證；；；。 業(yè)務(wù) 46 賬務(wù)處理v 借：管理費(fèi)用 —— 其他（訴訟費(fèi)） 2 200v 庫(kù)存現(xiàn)金 150v 貸：其他應(yīng)收款 —— 人民法院 2 350 業(yè)務(wù) 47 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 15日，通過(guò)銀行發(fā)放職工工資。 操作程序： 起點(diǎn)：出納 工資結(jié)算匯總表 填制 支票付款申請(qǐng)單 ，交會(huì)計(jì)主管審批； 簽發(fā)現(xiàn)金支票， 背書后交銀行，并 登記支票登記簿， 然后將支票存根交制單會(huì)計(jì)；、支票存根編制記賬憑證；；；。業(yè)務(wù) 47 賬務(wù)處理v 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 185 500v 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn) 12 985v —— 失業(yè)保險(xiǎn) 1 855v —— 醫(yī)療保險(xiǎn) 3 710v —— 住房公積金 18 550 v 銀行存款 148 400 業(yè)務(wù) 48 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 15日，以支票向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 20 000元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員1. 經(jīng)辦員將捐款收據(jù)交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單 ，連同收據(jù)交會(huì)計(jì)主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ；；；；。 業(yè)務(wù) 48 賬務(wù)處理借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 捐贈(zèng)支出 20 000v 貸：銀行存款 20 000 業(yè)務(wù) 49 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： 15日，預(yù)付熱力公司冬季取暖費(fèi) 25 ，自本月起分 3個(gè)月攤銷。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員1. 經(jīng)辦員將專用發(fā)票交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單 ，連同專用發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ；（發(fā)票聯(lián)）和支票存根編制記賬憑證；；；。 業(yè)務(wù) 49 賬務(wù)處理借：預(yù)付賬款 — 暖氣費(fèi) 22 925v 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2 v 貸：銀行存款 25 業(yè)務(wù) 50 操作指導(dǎo)v 業(yè)務(wù)描述： v 16日，支付水塔工程包工款 12 000元。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員1. 經(jīng)辦員將費(fèi)用報(bào)銷單、包工費(fèi)收據(jù)交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單 ，連同費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)交會(huì)計(jì)主管審批；， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ；、費(fèi)用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證；；；。 業(yè)務(wù)