財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)崗位業(yè)務(wù)操作流程(編輯修改稿)
2024-07-11 11:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 批后是否及時(shí)進(jìn)行了清理。 ，詢查落實(shí)調(diào)出調(diào)入方是否一致，雙方的帳務(wù)處理是否正確。 ，取得存貨盤點(diǎn)表和有關(guān)明細(xì)帳，核對(duì)其一致性。 “已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票”、“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”等補(bǔ)充資料以及會(huì)計(jì)方法選用與變更是否充分披露，有無(wú)隨意估計(jì)的現(xiàn)象。 ： 方余額，是否已記入預(yù)付帳款項(xiàng)目。 ，是否已記入應(yīng)收帳款項(xiàng)目。 ，是否已記入待攤費(fèi)用項(xiàng)目。 “一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目中單獨(dú)列示。 ： 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) ；其數(shù)據(jù)填列是否正確，特別是對(duì)外幣投資額的匯率折算是否正確，是否遵循歷史成本原則。 、公積金提取比例是否符合國(guó)家、公司的有關(guān)規(guī)定，其使用 是否合法、合理。 、正確，其使用是否合法。 。 ，如趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、因素分析法等，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性、有效性進(jìn)行審查。通過(guò)分析性復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目，尋找進(jìn)一步審查的線索和重點(diǎn)，調(diào)查產(chǎn)生重大波動(dòng)的原因。另外，檢查被審單位資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，分析其償債能力和獲利能力，為全面評(píng)價(jià)被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供真實(shí)可信的依據(jù)。 ，如未調(diào)整則需查明原因。 審查每月的月度報(bào)表，審核以下方面： ，所有收入、成本、費(fèi)用、稅金項(xiàng)目是否已全部在報(bào)表上反映。 。 、表內(nèi)各項(xiàng)之間對(duì)應(yīng)關(guān)系是否一致，本期與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接。 ，收支歸類是否正確，特別注意是否有虛盈實(shí)
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