財務報表審計崗位業(yè)務操作流程(編輯修改稿)
2025-07-11 11:56 本頁面
【文章內容簡介】 批后是否及時進行了清理。 ，詢查落實調出調入方是否一致，雙方的帳務處理是否正確。 ，取得存貨盤點表和有關明細帳，核對其一致性。 “已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票”、“融資租入固定資產原價”等補充資料以及會計方法選用與變更是否充分披露，有無隨意估計的現(xiàn)象。 ： 方余額，是否已記入預付帳款項目。 ，是否已記入應收帳款項目。 ，是否已記入待攤費用項目。 “一年內到期的長期負債”項目中單獨列示。 ： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 9 頁 ；其數(shù)據(jù)填列是否正確，特別是對外幣投資額的匯率折算是否正確，是否遵循歷史成本原則。 、公積金提取比例是否符合國家、公司的有關規(guī)定，其使用 是否合法、合理。 、正確，其使用是否合法。 。 ，如趨勢分析法、結構分析法、比率分析法、因素分析法等，對資產負債表反映經濟內容的合理性、有效性進行審查。通過分析性復核，如發(fā)現(xiàn)異常變動項目，尋找進一步審查的線索和重點，調查產生重大波動的原因。另外，檢查被審單位資產、負債及所有者權益的結構是否合理，分析其償債能力和獲利能力，為全面評價被審單位的財務狀況、經營業(yè)績提供真實可信的依據(jù)。 ，如未調整則需查明原因。 審查每月的月度報表，審核以下方面： ，所有收入、成本、費用、稅金項目是否已全部在報表上反映。 。 、表內各項之間對應關系是否一致，本期與上期有關數(shù)據(jù)是否銜接。 ，收支歸類是否正確，特別注意是否有虛盈實
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