財務(wù)報表-4專用賬戶報表審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 17:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是否真實、合規(guī)，有無與專用賬戶收支無關(guān)的記錄?！ ?．對照專用賬戶日記賬，檢查專用賬戶A部分編制是否正確： （1）期初余額應根據(jù)專用賬戶的上期期末余額填列。 ?。?）本期世界銀行回補總額反映從世界銀行提取并已回補進入專用賬戶的貸款額，應根據(jù)“專用賬戶”科目借方發(fā)生額的分析填列。 ?。?）本期利息收入總額（存入專用賬戶部分）反映專用賬戶在本期的利息收入情況。此總額應等于本表B部分相應欄目。 ?。?）本期不合格支出歸還總額反映以前提取的不合格支出在本期內(nèi)退回專用賬戶的貸款額?！ 。?）本期支付總額反映通過專用賬戶支付世界銀行貸款各類別費用的金額。本項目應根據(jù)“專用賬戶”科目貸方發(fā)生額分析填列。 ?。?）本期未包括在支付額中服務(wù)費支出，指本期內(nèi)未包括在“本期支付總額”中的各種服務(wù)費支出。此金額應與本表B部分相應欄目一致。 ?。?）期末余額反映專用賬戶的期末余額，應與以上各項目勾稽相符，并與有關(guān)銀行對賬單的記錄一致。6．對照專用賬戶日記賬，檢查專用賬戶B部分編制是否正確： ?。?）世界銀行首次存款總額反映項目單位申請且世界銀行已撥付的專用賬戶首次存款總額，是在世界銀行在貸款協(xié)定中已核定的專用賬戶分配額。 審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號（2）世界銀行回收總額反映世界銀行從專用賬戶首次存款總額中回收的金額，根據(jù)世界銀行實際回收金額填列。一般來說，項目執(zhí)行初期該項目不應有金額。（3）本期期末專用賬戶首次存款凈額應等于上述兩個項目的差。（4）專用賬戶年末余額：如前所述。（5）截止本期期末已支付但尚未回補金額：反映被審計單位已申請報賬，但世界銀行尚未回補款項。（6）截止本期期末已
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