小金庫檢查的內(nèi)容與方法(編輯修改稿)
2025-03-06 16:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 辨別這種情況下 ， 通過張冠李戴 、 移花接木 ， 利用價(jià)差或者虛構(gòu)項(xiàng)目套取資金設(shè)立 “ 小金庫 ” 。 ? 八是利用工程項(xiàng)目套取國家國有建設(shè)資金設(shè)立 “ 小金庫 ” 。一些企業(yè)年年有相同類型的工程項(xiàng)目 ， 有時(shí)通過對老項(xiàng)目搞 “ 三新 ” ， 即部分更新 、 翻新 、 刷新 ， 新瓶裝舊酒 ， 同時(shí)這些工程表面上都有完備的工程設(shè)計(jì) 、 預(yù)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù) ， 偷梁換柱 ， 騙取國家國有建設(shè)項(xiàng)目資金 ， 私設(shè) “ 小金庫 ” 。 ? 九是以撥代支 ， 以領(lǐng) (借 )代報(bào)形成 “ 小金庫 ” 。 這種方法在財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范的企業(yè)較為少見 ， 主要是發(fā)生在那些財(cái)務(wù)管理比較薄弱的基層單位 ， 往往不管有無發(fā)票 ， 手續(xù)合不合規(guī) ， 只要有 “ 一把手 ” 簽字 ， 錢撥出去賬上就做支出 ， 一旦資金使用監(jiān)管松懈 ， 就很容易形成在賬外亂列亂支的 “ 小金庫 ” 。 ? 十是利用改組改制設(shè)立 “ 小金庫 ” 。 某些企業(yè)往往在改組 、 改制 、 重組 、 更名過程中 ， 借機(jī)甩掉包袱 ， 通過資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu) ， 人為操縱 ， 蓄意壓低優(yōu)良資產(chǎn) ， 甚至在賬面將許多往來賬目予以核銷 ，以后再收回資金時(shí) ， 不入單位新賬 ， 形成 “ 小金庫 ” 。 ? 十一是自制 、 自購收據(jù)設(shè)立 “ 小金庫 ” 。 這種情況多發(fā)生在下屬企業(yè)較多 、 行政意識比較濃的部門 ， 向下屬企業(yè)收取各種資金 ， 多用自制或者自購的普通收據(jù)代替正式的發(fā)票 、 收據(jù) ， 以此手段斂取資金設(shè)立 “ 小金庫 ” 進(jìn)行賬外開支 。 ? 十二是往來款項(xiàng)核銷后收回不入賬形成 “ 小金庫 ” 。 有時(shí)企業(yè)在核銷了應(yīng)收賬款之后 ， 又從原欠款企業(yè)收回了部分款項(xiàng) ， 卻未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 而是將收回的款項(xiàng)以存單的形式形成 “ 小金庫 ” 。 對這種情況 ， 審計(jì)時(shí)難度比較大 ， 往往在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)被發(fā)現(xiàn) 。 ? 十三是收入不入賬形成 “ 小金庫 ” 。 企業(yè)將主營業(yè)務(wù)以外的一些收入 ， 如行政事業(yè)性收費(fèi) 、 罰沒款項(xiàng) 、 上級
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