【文章內(nèi)容簡介】 支出用途看，接待宴請、禮品禮金、公款旅游支出是國有及國有控股銀行小金庫主要支出用途。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。（四）國有及國有控股證券業(yè)金融機構小金庫的資金來源，主要是虛列支出。小金庫資金主要用于發(fā)放獎金、津貼補貼、福利等。其中發(fā)放獎金、補貼、福利等支出。從小金庫存放形態(tài)看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn)。從小金庫分布情況看，國有及國有控股證券業(yè)金融機構總部設立小金庫的金額較大。（五）國有及國有控股保險業(yè)金融機構小金庫資金來源主要是虛列支出。從小金庫支出用途看，保險業(yè)金融機構的小金庫主要用以支付和返還傭金、手續(xù)費、業(yè)務回扣、賠付支出等。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險業(yè)金融機構小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫分布情況看，國有及國有控股保險業(yè)金融機構小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構。（六）社會團體和公募基金會小金庫資金來源主要是盈利收入和虛列支出。從小金庫支出用途看，社會團體和公募基金會的小金庫主要用于集體福利和購置資產(chǎn)支出。從小金庫存放形態(tài)看，社會團體和公募基金會小金庫資金余額主要是固定資產(chǎn)和銀行存款。從分布情況看，社會團體和公募基金會小金庫主要集中在省級及以下民政部門等級的社會團體和公募基金會。（七）處罰人數(shù)統(tǒng)計據(jù)統(tǒng)計，截至2011年9月底，全國小金庫專項治理工作行政處罰1954人，處理3255人，黨紀政紀處分1865年，移交司法機關處理625人。（八）敏感性問題統(tǒng)計2011年督導抽查發(fā)現(xiàn)291個單位使用小金庫資金購買商業(yè)預付卡6199萬元，%，%。購買的商業(yè)預付卡主要用于禮品禮金支出，%，%。2011年還督導抽查發(fā)現(xiàn)140家單位存在以會費、培訓費的名義套取資金設立小金庫的問題，涉及金額2697萬元，以會議費、培訓費名義套取資金設置的小金庫主要是用于接待宴請、%，用于職工獎金、%，%，%。2011年督導抽查發(fā)現(xiàn)437家單位使用沒有真實經(jīng)濟事項的假發(fā)票3120張，套取資金5209萬元設立小金庫。（九）本次小金庫治理工作取得的成效截至2011年11月底，共計發(fā)現(xiàn)小金庫60722個，責任追究10429人。二、本次小金庫治理工作取得的成效（一）查處了大量違規(guī)違紀問題，小金庫一發(fā)、多發(fā)的勢頭得到了明顯遏制。（二）掌握了小金庫問題、規(guī)律特點，推動了防止小金庫長效機制建設。（三）通過開展小金庫專項治理活動，維護了市場經(jīng)濟秩序，促進了經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。（四）開展小金庫專項治理凈化了社會風氣，贏得了社會各界的廣泛支持和肯定。第五章 防止小金庫長效機制建設三年小金庫治理工作結束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。中央治理小金庫領導小組、企業(yè)單位將繼續(xù)發(fā)揮作用，密切配合，深入推進治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化。今后在財政和審計的政府監(jiān)管部門的日常監(jiān)督檢查過程中，小金庫的檢查都將作為各個專項檢查的一項最重要內(nèi)容納入其中，繼續(xù)加大對小金庫的查處力度，防止小金庫問題再次死灰復燃。防止小金庫長效機制建設是小金庫治理工作的一項根本任務，中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深入開展小金庫治理工作的意見明確要求，要堅持標本兼治、糾建并舉。在堅決查處和糾正違規(guī)違紀行為的同時，更加注重制度，更加注重預防，更加注重制度建設，不斷深化財政、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的體制改革，逐步建設和完善防止小金庫長效機制。在小金庫專項治理工作期間，黨中央、國務院領導多次要求和強調(diào)要注重源頭治理。胡錦濤總書記在七一講話中強調(diào)，必須堅持用制度管權、管事、管人。中央紀委第六次全會指出，要鞏固小金庫治理成果，加強整改落實，推動完善防止小金庫長效機制建設。9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調(diào)，開展專項治理既要立足當前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復出現(xiàn)的長效機制。各地區(qū)、各部門、各單位一定要從政治和全局的高度充分認識源頭治理小金庫的重要意義，不斷推進長效機制建設。治理小金庫這種頑癥，必須充分依靠制度建設，因為制度具有全局性、根本性、穩(wěn)定性和長期性的特征，是防止小金庫最有效、最持久的手段。關于防止小金庫長效機制建設，我想介紹以下幾方面的情況：一、中央治理小金庫領導小組辦公室對加強防止小金庫長效機制建設所做的一些工作情況介紹二、對當前小金庫產(chǎn)生的一些原因進行分析，并介紹中央及有關部門已經(jīng)采取的一些措施及辦法三、介紹中央關于加強長效機制建設下一步的意見和計劃四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議一、中央治理小金庫領導辦公室加強防止小金庫長效機制建設的有關情況中央治理小金庫領導小組高度重視防止小金庫長效機制建設，堅持將防止小金庫長效機制建設貫穿小金庫治理過程始終。2009年在黨政機關、事業(yè)單位開展小金庫專項治理之后，中央治理小金庫領導小組要求在治理清理檢查發(fā)現(xiàn)小金庫問題的同時，要從制度、體制、機制和教育等方面對小金庫自身問題的原因進行深入分析研究，找出體制機制方面存在的問題，并提出有針對性的措施、建議。同時，按照“問計于民、問需于民”的政府行政理念，2010年，中央治理小金庫領導小組聯(lián)合人民日報、中國紀檢檢查報、中國財經(jīng)報、中國審計報、財政監(jiān)督雜志等媒體舉辦了防止小金庫長效機制建設有獎征文活動，組織編寫了《防止“小金庫”長效機制建設征文選編》。此外，中央治理小金庫領導小組組織有關人員對2009年檢查發(fā)現(xiàn)的黨政機關事業(yè)單位的小金庫問題進行了認真的疏理分析，在此基礎上深入分析研究產(chǎn)生小金庫問題的原因，針對黨政機關事業(yè)單位由于支撐小金庫的薄弱環(huán)節(jié)，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監(jiān)督等四個方面提出了防止小金庫長效機制建設的二十個研究課題，組織編寫了《防治“小金庫”長效機制建設課題匯編》。2011年，為進一步推動各地區(qū)各部門加強防止小金庫長效機制建設，2011年4月，中央治理小金庫領導小組辦公室及時制訂下發(fā)了關于防止小金庫長效機制建設的指導意見，意見要求各地區(qū)各部門要按照標本兼治、糾建并舉的原則全面總結小金庫治理工作經(jīng)驗，深入剖析產(chǎn)生小金庫問題的原因，從加強教育、完善制度、深化改革、強化監(jiān)督等方面入手，有針對性地出臺制度，采取措施推進改革，逐步建立從源頭上防止小金庫的長效機制，產(chǎn)出小金庫賴以生存的土壤，徹底清除小金庫，從根本上解決小金庫這個反腐倡廉人民群眾反映強烈的突出問題。為加強各地區(qū)各部門長效機制建設工作的指導，2011年9月30日，中央治理小金庫領導小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設經(jīng)驗交流會，全面總結長效機制建設成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗和做法，以加強對各地區(qū)各部門各單位長效機制建設的工作指導，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機制建設提出明確要求。據(jù)統(tǒng)計，三年來，各地區(qū)各部門各單位累計出臺制度，完善相關管理辦法共計30多萬份文件，有利地加強了財務管理，對從根本上解決小金庫問題發(fā)揮了重要作用?？梢哉f三年來防止小金庫長效機制建設取得了重要的階段性成果。二、小金庫自身的問題原因分析以及目前已經(jīng)采取的措施和建立完善的相關制度辦法中央在堅決查處嚴肅追究小金庫問題的同時，對小金庫問題自身的原因進行了分析，大家普遍認為，小金庫問題自身的原因很多，有教育方面的問題，有體制方面的問題，有制度和健全，制度執(zhí)行不利等方面的原因，也有監(jiān)管不到位，監(jiān)督不得利，監(jiān)督措施不全等方面的原因。（一）教育方面當前小金庫問題較多的一個重要原因是領導干部及財務人員財經(jīng)法規(guī)意識淡薄，對領導干部的廉潔從政的教育不夠等，是小金庫多發(fā)、高發(fā)的一個重要原因。防止小金庫思想是先導，教育是基礎，領導干部及財會人員是重點。構建防止小金庫長效機制必須將其納入反腐倡廉建設總體格局之中，建設從思想引導入手，從教育基礎抓起，著眼于領導干部及財會人員遵紀守法觀念，廉潔從政意識，拒腐防變能力和財經(jīng)業(yè)務素養(yǎng)的提高。針對這一問題，中央有關部門根據(jù)中央治理小金庫領導小組辦公室的建議，發(fā)文明確要求在財會人員后期教育培訓中，必須增加小金庫相關知識的培訓。在黨校干部培訓學院的相關培訓過程中，要增加對領導干部小金庫知識的培訓，以增加領導干部及財會人員、財經(jīng)法規(guī)意識和財經(jīng)業(yè)務素養(yǎng)的培訓，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。（二）制度方面當前小金庫產(chǎn)生的制度方面的原因有制度不健全，制度執(zhí)行不利，制度存在缺陷等方面的一些原因。中央領導小組成員單位，制定和完善了78項制度，各地區(qū)和各部門也普遍加強了現(xiàn)金、賬戶、資產(chǎn)，以及會議費、培訓費等方面的管理，制定和完善了8300多項制度，有的地區(qū)還把非稅收入通過POS機刷卡直接繳費至財政專戶，杜絕節(jié)流挪用問題，一些中央部門則重點完成了會議費、勞務費等容易支撐小金庫問題的支出管理，堵塞漏洞、強化制約。（三）改革方面小金庫自身問題改革方面的原因主要在于改革不到位，比如，財政管理制度改革不到位，中央和地方財力保障不均衡，東部、中部、西部地區(qū)財政保障程度差異巨大。為了徹底根除誘發(fā)小金庫的深層次原因，深入推進改革，財政部發(fā)布了關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知等文件，深化了財政預算管理，國庫集中收付，國有資產(chǎn)管理，政府改革等各項改革，在強化財政資金和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的方面發(fā)揮了重要作用。在推進公務卡改革方面也邁出了巨大的步伐，截至2010年底，已有35各省市自治區(qū)、直轄市，250多個地市、600多個縣區(qū)實施了公務卡改革，減少了預算單位的現(xiàn)金提取量，對規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用。（四）監(jiān)督方面小金庫滋生問題大面積發(fā)生的另一個重要原因是監(jiān)督不利，處理處罰不到位。針對這一情況，中央紀委監(jiān)察部和有關部門發(fā)文明確了設立小金庫和使用小金庫款項黨紀政績處分規(guī)定，加大了對設立小金庫或使用小金庫款項的黨紀政績處分，增強了政策作用。財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強化內(nèi)部監(jiān)督。財政部還下發(fā)了關于進一步做好預算信息公開的指導意見，進一步加強預算信息的主動公開，強化社會監(jiān)督。在小金庫專項治理工作期間，各地區(qū)各部門在防止小金庫長效機制建設方面的經(jīng)驗做法概括起來有三個特點：一是注重系統(tǒng)性。系統(tǒng)的研究，做好防止小金庫長效機制建設工作，堅持一盤棋的事項，形成齊抓共管，共同推進的工作機制，確實保證各項機制建設的落實。二是注重針對性。注重依據(jù)實際情況，系統(tǒng)總結疏理具體問題，準確把握機制建設中的重點問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地研究和制訂對策，完成制度辦法。三是注重有效性。一些地區(qū)部門和單位在機制建設過程中，及時把有效做法制度化，建立長效管用的制度辦法，防止同一個問題反復發(fā)生。三、中央關于防止小金庫長效機制建設下一步有關安排（一）加強教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓規(guī)劃，作為各級黨校、行政學院及其干部培訓機構教學內(nèi)容，在領導干部任職培訓、在崗培訓中，開設防止小金庫的有關課程。進一步完善教育制度，利用小金庫典型案例加大對廣大干部，尤其是主要領導干部的警示、教育工作。（二）完善制度加強預算管理加強預算單位銀行賬戶管理加強現(xiàn)金管理加強行政事業(yè)單位會議費、培訓費和勞務費等費用管理加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租收入和處置收入管理建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，出臺行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范完善事業(yè)單位財務會計制度加強票據(jù)管理清理規(guī)范行政事業(yè)單位上下級之間資產(chǎn)財務管理加強社會組織財務會計管理1加強對社會組織活動的管理1加強國有企業(yè)的財務管理1加強金融企業(yè)的財務管理（三）深化改革要進一步深化國庫集中收付改革深化政府采購管理改革全面推進公務卡改革推進行政單位津貼補貼和事業(yè)單位績效工資改革推進社會組織管理體制改革（四）強化監(jiān)督要進一步積極推進財政預算決算公開和單位財務公開，加強群眾監(jiān)督和社會監(jiān)督以遏制小金庫行為的發(fā)生。推進小金庫問題監(jiān)督檢查的常態(tài)化，將防止小金庫納入黨風廉政建設責任制落實和檢察考核之中，在預算、決算審計、經(jīng)濟責任審計、專項審計以及預算單位資產(chǎn)財務檢查、會計信息質(zhì)量檢查、專項資金檢查等監(jiān)督檢查過程中，要將小金庫問題作為檢查的重要內(nèi)容。通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)加強對預算單位預算執(zhí)行情況、財政支付情況的日常監(jiān)控，做到早預警、早發(fā)現(xiàn)、早糾正。加大對小金庫問題處理處罰和責任追究力度，進一步完善小金庫問題財政處理處罰規(guī)定和違法違紀行為，加快對小金庫違法行為的刑事可罰性研究，強化對小金庫問題責任人的處理處罰力度，加大違紀違法成本。四、對各單位加強防止小金庫長效機制建設的一些意見和建議（一）應該抓教育首先還是應該抓教育，要讓廣大干部職工牢固樹立依法依己，合法合規(guī)的經(jīng)營管理理念和健康向上的、積極的合規(guī)的企業(yè)文化和單位文化。第二，應該建立一些經(jīng)常性的一種教育制度，經(jīng)常性和制度化的一種教育制度，要讓廣大的領導干部和財務人員明白哪些屬于小金庫問題，怎么來準確把握和判斷哪些屬于小金庫問題。那么如果出現(xiàn)設立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應該受到哪些處罰。第三，要通過一些小金庫違規(guī)違紀問題的一些典型案例加強警示教育。（二）要建立健全內(nèi)部控制制度要建立健全內(nèi)部財務管理制度要建立健全內(nèi)部的審計結合，加強內(nèi)部控制建立健全外部審計制度建議推進單位內(nèi)部財務公開，陽光是最好的防腐劑（三）要加強單位的銀行賬戶管理確保所有的財務收支都納入賬內(nèi)核算，所有的收入支出都從單位的賬戶里面列收列支。（四）積極推進相關改革（五）小金庫問題的檢查方法和技巧關于小金庫問題的檢查方法和技巧，中央治理辦由財政部和審計署聯(lián)合編發(fā)了一本《小金庫檢查方法與技巧》這樣一本書，供大家學習和參考。對于小金庫的檢查應該從這幾個方面入手：從檢查收入入手主要是根據(jù)單位的收入來源和經(jīng)營活動范圍，要檢查是否所有的收入項目真實完整地納入