村集體經(jīng)濟組織出納的業(yè)務(wù)技能(編輯修改稿)
2025-03-05 18:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶為其他單位、個人存入或支取現(xiàn)金 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管人員審核后方可 付款。 （六）處理好坐支行為 ? 不得坐支 ? 因特殊需要確定需要坐支的，先申請，經(jīng)審批后坐支 （七）牢記現(xiàn)金八不準(zhǔn) 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金； 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金 不準(zhǔn)將單位收入以個人名義存入儲蓄 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代他人存入或支出現(xiàn)金； 不準(zhǔn)保留賬外公款 不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣 不準(zhǔn)以任務(wù)票券代替人民幣。 （八）現(xiàn)金管理的制度 處罰規(guī)定 下列情況給予警告或處罰 超限額支付、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫、坐支現(xiàn)金、單位間借用現(xiàn)金，保均按違規(guī)數(shù)額的10%30%處罰。 下列情況一律處罰 保留賬我公款、拒收支票、套取現(xiàn)金、利用賬戶替他人套取現(xiàn)金、公款私存、發(fā)行貸幣券等，處 10%50%罰款。 （八）現(xiàn)金管理的制度 錢賬分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金差錯處理制度 現(xiàn)金保管制度 保險柜的配備和使用 （九）人民幣收付的注意事項 點鈔方法 真假幣鑒別 損傷、殘缺人民幣的處理 （十）銀行結(jié)算賬戶的開立 ? 基本存款賬戶 ? 一般存款賬戶 ? 臨時存款賬戶 ? 專用存款賬戶 銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 （十一）結(jié)算方式的實務(wù) ?支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。 ?兌付范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 ?兌付期限：自出票日起 10日。 銀行支票業(yè)務(wù) （ 1）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。 （ 2）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。 （ 3）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫。 （ 4）支票一律記名。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。 ?支票的注意事項： 支票樣票 標(biāo)識 X X 銀 行 轉(zhuǎn)帳支票 V I I I I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0出票日期（大寫） 貳零零肆 年 零捌 月 零壹 日 付款行名稱： ： XX 銀行收款人： XXXXXXX 出票人賬號： X X X X X X X X本 人 民 幣 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支 （大寫） 壹拾萬柒仟元零伍角叁分 ￥ 1 0 7 0 0 0 5 3票付 用途： 往來款 科目（借）款期 上列款項請從 對方科目（貸）限 121十 我?guī)魞?nèi)支付 轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日天出票人簽章 復(fù)核 記賬 密 碼 區(qū) 財務(wù)專用章法人章 支付密碼被背書人 XXX 銀行支行 被背書人貼粘單 被背書人簽章 處XX 年 X 月 X 日 年 月 日被背書人簽章委托收款財務(wù)專用章法人章 標(biāo)識 X X 銀 行 現(xiàn)金支票 V I I I I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0出票日期（大寫） 貳零零肆 年 零捌 月 零壹 日 付款行名稱： ： XX 銀行收款人： XXX 出票人賬號： X X X X X X X X本 人 民 幣 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支 （大寫） 壹萬元整 ￥ 1 0 0 0 0 0 0票付 用途： 科目（借）款期 上列款項請從 對方科目（貸）限 121十 我?guī)魞?nèi)支付 轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日天出票人簽章 復(fù)核 記賬 財務(wù)專用章法人章 ?銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 ?銀行 匯票適用于異地單位、個體經(jīng)濟戶、個人之間需要支付的各種款項。 銀行匯票業(yè)務(wù)。 ? 銀行匯票的特點。 （ 1）票隨人到，用款及時。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。 （ 2）付款有保證。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進行結(jié)算時，一般不會出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。 （ 3）使用靈活。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。 （ 4）兌現(xiàn)性強。 （ 5）購物方便。持票人可以持票購物，收款人可見票發(fā)貨，按貨收款，余款退回，做到錢貨兩清。 （ 1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1個月。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。 （ 2）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。 （ 3）銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。 ?銀行匯票的注意事項。 （ 4）在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒章，連同解訖通知、進帳單，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 5）申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。 銀行匯票樣票 付 款 期 限 標(biāo) 地2VI II 0 0 0 0 0 0 0 0壹 個 月 識名第 號出票日期 壹玖玖柒 年 零捌 月 零陸 日（大寫） 代理付款行： 賬號： 行號：收款人： X X X X X X X 單位 賬號：出票金額 人民幣（大寫） 柒萬陸仟叁佰伍拾壹元貳角叁分 （壓數(shù)機壓印出票金額）千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分實際結(jié)算金額 人民幣（大寫）柒萬陸仟叁佰伍拾壹元貳角叁分 ￥ 7 6 3 5 1 2 3申請人： XXX 公司 賬號或住址： X X X X X X出票行： 工商 XX 分理處 行號： 2 X X X X 科目 （借）備注： 貨款 多 余 金 額 對方科目 （貸） 兌付日期 年 月 日憑票付款 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 出票行簽章 0 復(fù)核 記賬銀 行 匯 票中國工商銀行工行匯票專用章銀行人名章 七、出納工作實務(wù) 被背書人 工行 XXX 分理處 被背書人 被背書人貼粘單 背
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1