理財(cái)節(jié)稅的投資策略簡(jiǎn)介(編輯修改稿)
2025-03-05 15:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所得稅申報(bào)資料 土增稅申報(bào)資料 分離扣繳資料 金融機(jī)構(gòu)資料 外匯管制資料 戶籍資料 一般常見(jiàn)的避稅方法 (五 ) 國(guó)稅局課稅網(wǎng)路系統(tǒng) ? 中華民國(guó)之租稅協(xié)定政策係為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進(jìn)實(shí)質(zhì)關(guān)係。所簽訂之租稅協(xié)定係遵照 OECD稅約範(fàn)本，並考量雙方之政治、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)及貿(mào)易狀況。 ? 至 95年 1月 31日止，我國(guó)已簽署並生效之全面性所得稅協(xié)定計(jì) 16個(gè)，另海、空或?？諊?guó)際運(yùn)輸所得互免所得稅單項(xiàng)協(xié)定計(jì) 14個(gè)。上開(kāi)租稅協(xié)定計(jì)有： ? 一、全面性所得稅協(xié)定 (包括各項(xiàng)所得 )：包括 澳大利亞、比利時(shí)、丹麥、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來(lái)西亞、荷蘭、紐西蘭、 塞內(nèi)加爾、新加坡、南非、史瓦濟(jì)蘭、瑞典、英國(guó)及越南。 ? 二、海、空或?？諊?guó)際運(yùn)輸所得互免所得稅單項(xiàng)協(xié)定：包括 加拿大、歐聯(lián)、德國(guó)、以色列、日本、韓國(guó)、盧森堡、澳門、荷蘭 (海運(yùn)、空運(yùn)各 1個(gè) )、挪威、瑞典、泰國(guó)及美國(guó)。 一般常見(jiàn)的避稅方法 (六 ) 租稅協(xié)定 資料來(lái)源：財(cái)政部賦稅署 一般常見(jiàn)的避稅方法 (七 ) 國(guó)稅局必查之對(duì)象 ? 一年內(nèi)第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉(zhuǎn)現(xiàn)值三百萬(wàn)以上。 ? 25歲以下子女擁有不動(dòng)產(chǎn)。 ? 農(nóng)地繼承或贈(zèng)與。 ? 綜合所得異常變化。 ? 沒(méi)有薪資所得卻擁有百萬(wàn)以上利息者。 ? 沒(méi)有固定收入?yún)s擁有房地產(chǎn)三棟以上。 ? 未滿 25歲金融機(jī)構(gòu)存款超過(guò) 500萬(wàn)。 ? 上市公司第二代。 ? 一年之內(nèi)匯出 25萬(wàn)美金以上到國(guó)外者。 ? 所得全部集中在利息所得者。 ? 年滿 65歲以上年度財(cái)產(chǎn)減少 1000萬(wàn)，列管。 ? 企業(yè)家族財(cái)產(chǎn)不尋常異動(dòng)者。 ? 被檢舉漏報(bào)者。 資產(chǎn) 總額 免稅額 扣除額 淨(jìng)額 淨(jìng)額 稅率 級(jí)距 累進(jìn) 差額 應(yīng)繳 稅金 現(xiàn)金稅源理財(cái)節(jié)稅的最佳工具 (一 ) 節(jié)稅原則 理財(cái)節(jié)稅的最佳工具 (二 ) 各類財(cái)產(chǎn)所得課稅比較 財(cái) 產(chǎn) 項(xiàng)目 孳 息所得稅 本金遺 產(chǎn) 稅現(xiàn)金 借貸利息應(yīng)稅 應(yīng)稅存款 應(yīng)稅債券 應(yīng)稅信託資金 應(yīng)稅基金 應(yīng)稅票券 扣 繳 20% 應(yīng)稅股票 應(yīng)稅 應(yīng)稅O B U 存款 外國(guó)人免稅 應(yīng)稅國(guó)外投資 免稅 應(yīng)稅保險(xiǎn) 免稅 免稅合計(jì)2 7 萬(wàn)元免稅理財(cái)節(jié)稅的最佳工具 (三 ) 保險(xiǎn)節(jié)稅的法源 ? 所得稅 ： ? 所得稅法第 17條第 3款： 納稅義務(wù)本人，配偶及直系親屬的人身保險(xiǎn)費(fèi)，得從個(gè)人所得總額中扣除；但 每人每年 扣除額以不超過(guò)新臺(tái)幣 24,000元為限。 ? 所得稅法第 4條第 7款： 人身保險(xiǎn)之保險(xiǎn)給付，不論其項(xiàng)目名詞，均可免納 所得稅 。 ? 遺產(chǎn)稅 ： ? 保險(xiǎn)法第 112條 (受益人之權(quán)利 ) 保險(xiǎn)金額約定於 被保險(xiǎn)人 死亡時(shí)給付於其所 指定 之 受益人 者，其金額 不得作為 被保險(xiǎn)人之 遺產(chǎn) 。 ? 保險(xiǎn)法第 113條 (法定受益人 ) 死亡保險(xiǎn)契約 未指定 受益人者，其保險(xiǎn)金額 作為 被保險(xiǎn)人 遺產(chǎn) 。 ? 遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第 16條第 9款： 約定於 被保險(xiǎn)人 死亡時(shí)給付 指定受益人 所領(lǐng)取之保險(xiǎn)金額，公教人員或勞工的保險(xiǎn)金額及互助金， 不列 入 遺產(chǎn) 稅計(jì)算。 理財(cái)節(jié)稅的最佳工具 (四 ) 保險(xiǎn)給付 與 解約金 是否應(yīng)稅 ?? 要保人 被保人 受益人 解約金 保險(xiǎn)給付法人 自然人 法人 應(yīng)稅 應(yīng)稅 法人 自然人 自然人 應(yīng)稅 免稅自然人 自然人 自然人 列 舉 扣除者應(yīng)稅 免稅 自然人 自然人 法人 列 舉 扣除者應(yīng)稅 應(yīng)稅理財(cái)節(jié)稅的最佳工具 (五 ) 投資型保險(xiǎn) 圖示說(shuō)明 ? 投資型保險(xiǎn)：投資 +保險(xiǎn) ? 投資：基金類、連動(dòng)債類、存款類 ? 保險(xiǎn)：定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn) 投資 保 險(xiǎn) 理財(cái)節(jié)務(wù)實(shí)務(wù)篇
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