【文章內(nèi)容簡介】 維修費（ 1）電費的分攤 —— 有用電記錄的科室的電費直接歸集（若用電大戶又無記錄者應取其估計值）； —— 無用電記錄的科室的電費歸集與分攤分兩步進行： ① 無用電記錄的科室的電費之和＝醫(yī)院電費總計 有用電記錄的科室電費之和 ② 某無用電記錄的科室的電費 ＝無用電記錄的科室的電費之和二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：公攤直接成本的分攤【 例 】 2023年 X月 31日，某醫(yī)院總務部門上報當月各科室用電情況，假設該醫(yī)院對臨床服務類科室、醫(yī)療技術類科室及供應室、洗衣班等醫(yī)療輔助類科室安裝電表，其余未安裝電表科室均按房屋面積分攤電費。某醫(yī)院 2023年 X月份各科室電費情況表（安裝電表科室） 單位 :元項目抄表度數(shù)電費 (每度 )全院合計 2,515,679 1,182,369 一、安裝電表科室小計 1,962,229 922,248 臨床服務類科室 628,920 295,592 某內(nèi)科 188,676 88,678 某內(nèi)科門診 47,169 22,169 某內(nèi)科病區(qū) 141,507 66,508 …… …… ……醫(yī)療技術類科室 880,488 413,829 放射科 308,171 144,840 超聲科 202,512 95,181 …… 0 ……醫(yī)療輔助類科室 452,822 212,826 供應室 135,847 63,848 洗衣班 316,976 148,978 二、未安裝電表科室小計（全院電費合計 安裝電表科室電費小計） 553,449 260,121 某醫(yī)院 2023年 X月份各科室電費情況表（未安裝電表科室） 單位 :元項目未裝電表科室房屋面積合計 應分攤電費待分攤電費 13,758 260,121 醫(yī)療輔助類科室 5,614 106,141 病案室 318 6,008 材料庫 636 12,016 門診收費處 1,695 32,042 住院結算處 2,118 40,053 …… …… ……行政后勤類科室 8,144 153,981 院辦公室 1,222 23,097 人事科 244 4,619 …… …… ……二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：公攤直接成本的分攤（ 2）取暖費的分攤 某科室取暖費 ＝全院取暖費之和某醫(yī)院 2023年 X月份取暖費分攤情況表 單位 :元項目 科室房屋面積 應分攤取暖費待分攤取暖費 68,923 1,085,790一、臨床服務類科室 34,237 539,358 某內(nèi)科 9,586 151,020 某內(nèi)科門診 1,917 30,204 某內(nèi)科病區(qū) 7,669 120,816 …… …… ……二、醫(yī)療技術類科室 15,950 251,271 放射科 2,074 32,665 超聲科 2,393 37,691 藥劑科 2233 35,178 …… …… ……三、醫(yī)療輔助類科室 10,592 166,863 供應室 2,648 41,716 病案室 318 5,006 …… …… ……四、行政后勤類科室 8,144 128,298 院辦公室 1,222 19,245 人事科 244 3,849 …… …… ……二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：公攤直接成本的分攤（ 3）房屋維修費的分攤 某科室房屋維修費＝該科室所在樓宇維修費【 例 722】 2023年 X月 31日，某醫(yī)院通過銀行轉賬支付病房大樓零星修繕款 509,750元，同時總務部門根據(jù)病房大樓內(nèi)各科室房屋面積將此項修繕費進行分攤，具體情況見下表。某醫(yī)院病房大樓修繕費分攤情況表 單位 :元項目 科室房屋面積 應分攤修繕費待分攤修繕費 34,237 509,750 一、臨床服務類科室 34,237 509,750 某內(nèi)科 9,586 142,730 某內(nèi)科門診 1,917 28,546 某內(nèi)科病區(qū) 7,669 114,184 某外科 11,983 178,413 某外科門診 1,438 21,410 某外科病區(qū) 10,545 157,003 …… …… ……二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：公攤直接成本的分攤某醫(yī)院 2023年 X月份科室 公 攤 成本分 攤 明 細 表 項目分攤計入的公攤成本小計 水費 辦公費 電費 取暖費 房屋修繕費 其他費用合計 2,359,951 57,890 98,750 260,121 1,085,790 509,750 347,650 一、臨床服務類科室 1,157,214 　 55,958 　 539,358 509,750 52,148 某內(nèi)科 320,586 　 11,192 　 151,020 142,730 15,644 某內(nèi)科門診 61,755 　 658 　 30,204 28,546 2,347 某內(nèi)科病區(qū) 258,831 　 10,533 　 120,816 114,184 13,298 …… …… …… …… …… …… …… ……二、醫(yī)療技術類科室 361,519 27,921 19,750 　 251,271 　 62,577 放射科 43,353 1,861 1,317 　 32,665 　 7,509 超聲科 51,219 2,792 1,975 　 37,691 　 8,761 藥劑科 48,994 1,861 1,317 　 35,178 　 10,638 …… …… …… …… …… …… …… ……三、醫(yī)療輔助類科室 349,857 11,355 9,875 106,141 166,863 　 55,624 供應室 62,501 　 1,317 　 41,716 　 19,468 病案室 19,993 1,024 724 6,008 5,006 　 7,231 洗衣班 61,688 　 527 　 50,036 　 11,125 …… …… …… …… …… …… …… ……四、行政后勤類科室 491,361 18,614 13,167 153,981 128,298 　 177,302 院辦公室 89,051 1,396 988 23,097 19,245 　 44,325 人事科 14,582 465 329 4,619 3,849 　 5,319 …… …… …… …… …… …… …… ……二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：公攤直接成本的分攤某醫(yī)院 2023年 X月份科室 直接成本明 細 表項目直接成本合計 人員經(jīng)費 …… 其他費用小計 直計成本 公攤成本 小計 直計成本公攤成本 …… 小計 直計成本 公攤成本合計 55,396,528 53,036,576 0 15,399,650 15,399,650 0 …… 3,112,621 752,670 2,359,951 一、臨床服務類科室 37,904,489 36,747,275 0 8,467,500 8,467,500 0 …… 1,270,115 112,901 1,157,214 某內(nèi)科 11,829,859 11,509,273 0 1,844,500 1,844,500 0 …… 354,456 33,870 320,586 某內(nèi)科門診 2,539,223 2,477,468 0 108,500 108,500 0 …… 66,836 5,081 61,755 某內(nèi)科病區(qū) 9,290,636 9,031,805 0 1,736,000 1,736,000 0 …… 287,621 28,790 258,831 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ……二、醫(yī)療技術類科室 7,557,052 7,195,533 0 2,831,000 2,831,000 0 …… 497,000 135,481 361,519 放射科 482,901 439,548 0 223,000 223,000 0 …… 59,610 16,258 43,353 超聲科 650,790 599,572 0 349,500 349,500 0 …… 70,186 18,967 51,219 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ……三、醫(yī)療輔助類科室 2,429,836 2,079,979 0 1,353,500 1,353,500 0 …… 470,284 120,427 349,857 供應室 673,712 611,211 0 197,000 197,000 0 …… 104,650 42,150 62,501 病案室 150,909 130,916 0 108,350 108,350 0 …… 35,648 15,656 19,993 …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… ……四、行政后勤類科室 3,784,890 3,293,530 公攤成本 2,747,650 2,747,650 0 …… 875,222 383,862 491,361 院辦公室 338,082 249,031 0 147,750 147,750 0 …… 185,016 95,965 89,051 人事科 76,411 61,829 0 49,250 49,250 0 …… 26,098 11,516 14,582 …… …… …… 0 …… …… …… …… …… …… ……二、成本管理核算介紹 —— 科室成本歸集：科室直接成本匯總表某醫(yī)院各科室直接成本表 成本醫(yī) 01表編 制 單 位： X醫(yī)院 2023 年 X 月 單 位：元成本項目科 室人員經(jīng)費 (1)衛(wèi)生材料費 (2)藥品費 (3)固定資產(chǎn)折舊 (4)無形資產(chǎn)攤銷 (5)提取醫(yī)療風險基金 (6)其他費用 (7)合計 (8)=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6