我國(guó)外幣業(yè)務(wù)的日常處理方式(編輯修改稿)
2025-03-04 07:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 立外幣現(xiàn)匯賬戶，對(duì) 本月發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)按月初的匯率折合 為人民幣記賬，1998年 3月 1日國(guó)家公布的匯率為 1： 。該企業(yè)1998年 3月 1日有關(guān)科目余額如下（單位：元） 科目名稱 美元 人民幣 科目名稱 美元 人民幣 銀行存款 60000 504000 應(yīng)付賬款 9000 75600 應(yīng)收賬款 23000 193200 長(zhǎng)期借款 未完工程 50000 420230 長(zhǎng)期借款 已完工程 10000 84000 合計(jì) 83000 697200 69000 579600 ? 該企業(yè) 1998年 3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? （ 1） 以外幣存款償還長(zhǎng)期借款（已完工程項(xiàng)目）8000美元。 ? 分析： 借：長(zhǎng)期借款（已完工程） 美元戶（＄ 8000＠ ） 67200 貸：銀行存款 — 美元戶（ ＄ 8000＠ ） 67200 （ 2） 收到應(yīng)收賬款 3000美元，已存入銀行。 分析 : 借 :銀行存款 — 美元戶 (＄ 3000＠ ) 25200 貸 :應(yīng)收賬 — 美元戶 (＄ 3000＠ ) 25200 1998年 3月 31日國(guó)家公布的的匯率為 :1美元 =元人民幣 要求 (1)編制 3月 31日外幣科目余額調(diào)節(jié)計(jì)算表（填入下表）。（ 98年 5分） （ 2）計(jì)算 3月份的匯兌損益總額和計(jì)入 3月份損益的匯兌損益（要求指明匯兌收益或匯兌損失）。 3月 31日外幣科目余額調(diào)整計(jì)算表 科目 名稱 美元 余額 月末匯率 調(diào)整后人民幣余額 調(diào)整前人民幣余額 差額 （借或貸） 合計(jì) 答案 :(1)3月 31日外幣科目余額調(diào)整計(jì)算表 科目名稱 美元 余額 月末匯率 調(diào)整后人民幣余額 調(diào)整前人民幣余額 差額 （借或貸） 銀行存款 55000 465300 462023 3300(借 ) 應(yīng)收賬款 20230 169200 168000 1200(借 ) 應(yīng)付賬款 9000 76140 75600 540(貸 ) 長(zhǎng)期借款 (未完工程 ) 50000 423000 420230 3000(貸 ) 長(zhǎng)期借款 (已完工程 ) 2023 16920 16800 120(貸 ) 合計(jì) 840(貸 ) （ 2） 本月匯兌 收益 總額 =3300+12005403000120=840（元） 本月計(jì)入損益的 匯兌 收益 =3300+1200540120=3840（元） ? 例 3:A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 A公司）對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用 發(fā)生時(shí)的匯率 折算，按月計(jì)算匯兌損益。 2023年 7月 30日市場(chǎng)匯率為 1美元=8． 25元人民幣。 2023年 7月 30日有關(guān)外幣賬戶期末余額如下： ? 項(xiàng)目 美元金額 折算匯率 折合人民幣 銀行存款 100000 825000 應(yīng)收賬款 500000 4125000 應(yīng)付賬款 202300 1650000 ? A公司 2023年 8月份發(fā)生以下外幣業(yè)務(wù) （不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)）： （ 1） 8月 15日收到某外商投入的外幣資本500 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1美元=8． 24元人民幣，投資 合同約定的匯率 為 1美元 =8． 30元人民幣?？铐?xiàng)已由銀行收存。 ? ① 8月 15日 借：銀行存款 —— 美元戶（ 500000美元） 4120230 借： 資本公積 30000 貸：股本 4150000 ? （ 2） 8月 18日，進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款 400 000美元 尚未支付 ，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1美元 =8． 23元人民幣。該機(jī)器設(shè)備正處于安裝調(diào)試過(guò)程中，預(yù)計(jì)將于 2023年 11月完工交付使用。 ? ② 8月 18日 借：在建工程 3292023 貸：應(yīng)付賬款 美元戶 (400000美元 )3292023 ? （ 3） 8月 20日，對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款共計(jì) 200 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1美
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