【文章內(nèi)容簡介】 時，收款員在繳款憑證上套寫“短款元已補”字樣。 （ 2）按實際金額重新填制憑證?？蛻艚淮娆F(xiàn)金與憑證金額不符，可由交款人自行復點確認后按實際點交金額，重新填寫憑證。 （ 3）長款不退，補制憑證。確認長款時，可由交款人將其長款部分，另行補制憑證（并作詳細說明）。 （ 4）客戶交款有誤，不論長款或短款，信用社出納員都應在“單位交款差錯登記簿”上做詳細記載，并由交款人簽章備 查。 考試資料網(wǎng) @ 3非營業(yè)時間收款如何操作？ 開辦夜間收款或節(jié)假日所收存的現(xiàn)金必須按正常營業(yè)時間收款程序辦理，并逐筆序時登記收款登記簿，少數(shù)入庫保管。此項業(yè)務納入次日的帳務處理。 3客戶丟失現(xiàn)金繳款回單如何處理？ （ 1）客戶丟失現(xiàn)金繳款回單，需要開戶信用社證明時，必須持蓋有單位行政公章的正式介紹信，并注明交款日期和金額 （ 2）出納臨柜人員按介紹信提供的日期、金額先到會計專柜核對該款項是否記入該單位帳戶，并與原始憑證核對。 （ 3）經(jīng)核實后，由信用社會計專柜在介紹信上注明客戶丟失繳款回單的交款日期、金額 ，并加蓋信用社業(yè)務公章及經(jīng)辦人名章，但不得補制或復印現(xiàn)金繳款回單。 3營業(yè)前應做哪些付款準備工作？ （ 1）付款員應根據(jù)日常的付款規(guī)律，填制現(xiàn)金出庫單，領取備用金。 （ 2）付款員應與付款復核員共同驗捆、卡把核打總數(shù)。（付款員中途領庫，也必須經(jīng)二人共同卡把復核）。 （ 3）用具定位，備妥印章，擺放整齊。 （ 4）做好主輔幣調(diào)劑工作。 3付款專柜現(xiàn)金付出業(yè)務操作程序如何？ 付款專柜配備付款員和付款復核員各一人，付款業(yè)務操作程序如下：（ 1）付款員 做好備付工作→審核記帳員傳來的憑證→配款及登記券別 →蓋章→現(xiàn)金及付款憑證傳遞復核員。 （ 2）付款復核員 復審付款憑證→復點現(xiàn)金→登記“現(xiàn)金付出登記簿”→對號付款→簽章移交付款憑證。 3付款專柜現(xiàn)金付出業(yè)務如何操作？ （ 1）領取備用金 （ 2）審查憑證 （ 3）登記“現(xiàn)金付出登記簿”，審核付款憑證后，按付款的先后順序，在憑證上逐筆編號，序時記載，做到記載的科目代號、帳號、金額、序號等與付款憑證完全一致，并按操作程序辦理現(xiàn)金付出業(yè)務。（ 4）配款及登記券別 （ 5）蓋章配妥款項后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”和名章。加蓋印章要正規(guī)、清晰到位。 （ 6）款證傳 遞 款項和憑證一并傳遞復核員。傳遞時，一定要堅持一戶一清、一筆一清的收付款原則，在任何情況下，都不能出現(xiàn)幾筆款項，相互混淆，以票面調(diào)換等違章操作現(xiàn)象。做到臺面整潔，明確內(nèi)外現(xiàn)金的界限。 （ 7）復核員復審憑證 （ 8）復點現(xiàn)金 （ 9）復核員對外付款 復核員付款時要堅持“三核對”方法。即：一是核對對號牌（單），并收回對號牌（單）， 考試資料網(wǎng) @ 嚴防付款串戶；二是核對付款憑證背書的取款單位名稱和取款人姓名；三是核對金額，登記票面，當面點清，封簽對外無效。 （ 10）憑證簽章傳遞 付款業(yè)務的憑證要及時加蓋名章，傳遞會計部門作帳務處理。 3在付款過程中，客戶要求調(diào)換票面怎么辦？ 在付款過程中一律不準辦理票面調(diào)換。如取款人要求調(diào)換票面時，由取款人填寫主輔幣兌換單，復核員清點現(xiàn)金后，交付款員調(diào)換，再經(jīng)復核后付出。 3預約付款業(yè)務如何處理？ 其基本做法是：取款單位于前一天提前將支款憑證和所需券別清單送交開戶信用社或分社辦理預約付款，先由會計部門辦妥付款手續(xù)，然后交出納部門，按支付憑證金額和所需券別清單事先配好現(xiàn)金。經(jīng)復核無誤，封包裝好，于次日上班時叫號付款，由取款單位當面點清。預約付款在配款包裝好后，必須再軋一次庫存，以免發(fā) 生差錯 3結帳核實庫存有哪些要求？ （ 1）出納各柜組及庫房，均要堅持中午下班前碰庫；營業(yè)終了結帳核庫，并同會計部門有關科目余額核對一致，做到日清日結，保證帳款、帳實相符。 （ 2）結帳時，必須一人整理清點現(xiàn)金，一人結帳，以款碰帳、相互核對、共同負責。 （ 3）營業(yè)終了，帳款核對相符后，一切現(xiàn)金、印章、有價單證及貴重物品都必須少數(shù)入庫，不得庫外存放。 收款專柜結帳如何操作？ （ 1）清點現(xiàn)金，核對帳款 當日營業(yè)終了，收款員根據(jù)現(xiàn)金收入登記簿，結出現(xiàn)金收入總數(shù)，記載“款項交接登記簿”，結出余額， 復核員按票幣整點標準整理當日收入的現(xiàn)金，清點成捆，成把現(xiàn)金和尾數(shù)及損傷券，結出現(xiàn)金總數(shù)，同本專柜“款項交接登記簿”余額核對一致。（ 2）現(xiàn)金交接入庫 （ 3）編制結數(shù)單 4付款專柜結帳如何操作？ （ 1）清點現(xiàn)金核對帳款 營業(yè)終了，付款復核員加計“現(xiàn)金付出登記簿”合計數(shù)，記載“款項交接登記簿”，結出余額。付款員整理現(xiàn)金，加計總數(shù)，同“款項交接登記簿”余額核對一致。（ 2）現(xiàn)金交接入庫 （ 3）編制結數(shù)單 4管庫員結帳核庫如何操作？ （ 1）核對庫款 ①按照各專柜入庫現(xiàn)金登記“現(xiàn)金庫存券別登記簿”，并結 出庫房“款項交接登記簿”余額。②管庫員共同核對庫款。 考試資料網(wǎng) @ （ 2）軋結對數(shù) ①根據(jù)各專柜現(xiàn)金收入、付出日結單，登記“現(xiàn)金庫存登記簿”，結出本日庫存數(shù)與各“款項交接登記簿”余額合計數(shù)核對一致。②“現(xiàn)金庫存登記簿”發(fā)生額、余額同會計科目“現(xiàn)金”科目總帳（或日計表）當日發(fā)生額、余額核對相符。由會計在“現(xiàn)金庫存登記簿”上簽章；管庫員在總帳（或日計表）“現(xiàn)金”科目上簽章。 ③經(jīng)核對無誤后，將現(xiàn)金收入、付出登記簿及現(xiàn)金收入、付出日結單送會計部門作當日“現(xiàn)金”科目日結單附件。 4票幣整點如何操作？ ㈠受理款項 ㈡整點 款項 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚，達到“五好錢捆”。 ㈢交回款項 ㈣差錯的處理 整點過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，應在原紙條上注明差錯張數(shù)、金額，加蓋初點員名章交復核員復點，如復點確屬差錯，復核員應在原紙條上加蓋名章，及時報告主管人員督促查找。待整捆鈔券清點完畢，將原紙條貼在原封簽的背面，當日不能處理的，應填列“出納錯款報告單”，經(jīng)會計主管審查簽章后，交會計部門按規(guī)定作帳務處理。并根據(jù)錯款時間、內(nèi)容，詳細登記“出納錯款登記簿”。 4使用機器點鈔有哪些要求？ 使用機器點鈔時做到“三看、三 防”：即看清計數(shù)器防止點錯；看清輸鈔帶，及時挑出殘損券、夾雜券，防止假幣、破損幣混入；看清接鈔臺，防止串把或鈔票留張。同時，對計數(shù)不準或發(fā)現(xiàn)票幣裂縫及較大的紙屑等，須重新進行復點。復點工作結束后，要查看機器內(nèi)部，工作臺及四周場地，防止“飛鈔”而造成差錯。 4票幣兌換的內(nèi)容包括哪些？ 票幣兌換是指在營業(yè)過程中，出納部門按人民銀行發(fā)行制度有關規(guī)定對貨幣進行調(diào)劑的具體工作。票幣的兌換主要是主輔幣的兌換、損失票幣兌換、停用后的舊版人民幣、地方幣的兌換，以及殘缺人民幣的兌換。 4票幣兌換的基本要求有哪些 ？ （ 1）票幣兌換要認真仔細，手續(xù)齊全，并堅持先收款后兌換的原則。 （ 2）主輔幣兌換，要憑客戶填寫的“現(xiàn)金兌換單”辦理。兌入十元以上大面額鈔票時，要仔細鑒定真假。 （ 3）殘缺票幣的兌換要按照中國人民銀行制定的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》認真辦理。 （ 4）對解放戰(zhàn)爭時期各解放區(qū)發(fā)行的舊人民幣，地方幣的收兌，必須由兌換人所在單位出具證明，按規(guī)定的比價辦理收兌，信用社收兌的要及時上解聯(lián)社轉(zhuǎn)交人民銀行。 （ 5）收兌的殘缺票幣要及時整點、封裝解繳，以減少庫存占用。 4主 輔幣兌換如何操作？ 考試資料網(wǎng) @ 主輔幣兌換，經(jīng)復核無誤后，由付款柜辦理。付款復核員清點現(xiàn)金查驗兌換單，并簽章后交付款員，付款員復核現(xiàn)金與兌換單進行核對，配妥款項在兌換單上加蓋名章，經(jīng)付款復核員復核后交客戶。 4殘缺幣兌換如何操作？ 殘缺票幣的兌換，由收款柜辦理。 （ 1）審查確定兌換數(shù)額 客戶兌換殘缺票幣時，收款員接柜問清來源或損傷原因以及票幣金額等，同收款復核員一起根據(jù)票幣的殘損程度，按殘缺人民幣兌換標準確定兌換數(shù)額，征得客戶同意后當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員名章。 ①殘缺 人民幣兌換標準： a、票面殘缺不超過五分之一，其余總分的圖案、文字能照原樣連接者，應照全額兌換； b、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部門的圖案、文字，能照原樣連接者，應照全額兌換； c、凡票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接者，應根據(jù)原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。 ②殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換 a、票面殘缺二分之一以上者； b、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者； c、故意挖補、涂改、剪 貼、拼湊、揭去一面者。 （ 2）特殊情況的處理 對由于特殊原因造成票面嚴重殘損，剩余面積較小的票幣，在按照上述殘缺人民幣兌換標準執(zhí)行的同時，結合下列“內(nèi)部掌握說明”辦理： A、對缺去之部分沒有另行拼湊多換可能的票券，可從寬掌握兌換，缺少四分之一的兌換全額；缺少八分之五的可兌換半額；呈十字形缺去四分之一者按半額兌換。 B、對票面污損、熏焦、水濕、油浸、部分變色等，能辨別真假者，亦可按上述標準給予兌換。 C、對于因遭火災、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因而損失嚴重，剩余面積較少或因污染變色嚴重的票券，可由持票人所 在地政府或其工作單位出具證明，經(jīng)審查來源正當，能分清票面種類，能計算出票券的張數(shù)、金額，可予以照顧兌換（例如由于火災等原因只剩一小塊經(jīng)組織證明情況屬實可予兌換全額）。對大宗的火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛券除需有持票人所在單位證明外，銀行還必須認真調(diào)查，如情況屬實，經(jīng)兌付行領導在證明上簽字蓋章，方可兌付。對此項損傷券，為了在銷毀時便于檢查，應將原證明附上。 考試資料網(wǎng) @ D、對企業(yè)誤收的圖案文字不相連接的拼湊票可根據(jù)其中最大的一塊按規(guī)定標準兌換。如兩半張貼在一起，紙幅基本不短少者，可兌換全額。 E、在流通過程中磨擦受到損傷的 硬幣，只能辨別正面的國徽或背面的數(shù)字，即可兌換全額。 凡經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽或背面的數(shù)字模糊不清之硬幣，如確非持幣人損毀者，亦可按全額兌換。 F、兌付額不足一分者不予兌換，五分券按半額兌換者，兌給二分。 G、凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色過淡、過濃、裁切偏斜、漏印花紋等人民幣，要及時交由人民銀行驗證處理。 基層營業(yè)單位對當時難以確定兌換額度的殘損券，可向兌換人說明情況，登記兌換人的姓名及詳細住址，出具臨時收據(jù)，向客戶約期處理。殘損票券與有關證明材料，要及時登記交聯(lián)社或當?shù)厝嗣胥y行驗收幫 助鑒別。 確定標準后，及時通知兌換人，兌換時應說明有關情況并收回臨時收據(jù)，付給應兌數(shù)額。 4對管庫崗位有哪些要求？ （ 1）堅持雙人管庫，同進同出，明確分工，共同負責，堅持復核制度。嚴格執(zhí)行庫房管理要求，做到帳帳、帳款、帳實相符。管庫人員必須嚴守秘密，不得向無關人員泄露庫內(nèi)有關情況。 （ 2）現(xiàn)金、實物及有價證券的出入庫，必須憑出、入庫單或有關憑證辦理，堅持復核和交接手續(xù)。 （ 3）庫存現(xiàn)金要做到既不積壓，又不脫供，超過庫存限額的應及時上解或交存； （ 4）每次開庫前，管庫員先檢查庫門及報警設施是否 正常，開啟有暗鎖密碼的庫門時應禁止無關人員旁觀。開啟庫門，管庫員不得委托他人代行職責。 50、現(xiàn)金出庫如何操作？ （ 1）管庫員接到付款員交來的“出庫單”，審查記載內(nèi)容、簽章是否齊全，庫內(nèi)款項券別是否能滿足需要。 （ 2）管庫員按“出庫單”的金額券別、搭配款項自核無誤，記載庫房“款項交接登記簿”付方，并憑“出庫票”記載“現(xiàn)金庫存券別登記簿”。在“出庫單”上簽章，然后將出庫單、款項及有關登記簿交另一管庫員。 （ 3）另一管庫員對出庫款項點捆、卡把、核打總數(shù)與“出庫單”、“款項交接登記簿”和“現(xiàn)金庫存券別登記 簿”記載的券別、金額復核相符后，將現(xiàn)金和“款項交接登記簿”交付款柜出納員簽收。 （ 4）付款柜兩名出納員共同核對款項，并與庫房“款項交接登記簿”付方數(shù)額相符，款項收妥后，由付款員在“款項交接登記簿”的收款人欄內(nèi)蓋章證明。 考試資料網(wǎng) @ 5有價單證出庫如何操作？ ⑴待發(fā)售有價證券的入庫。管庫員辦理待發(fā)售有價證券入庫時，先審查調(diào)撥是否齊全，再按調(diào)入憑證與各類券別逐項進行核對，并根據(jù)調(diào)入證券的種類、券別、起訖號碼、張數(shù)、金額等記載庫房“未發(fā)行有價證券登記簿”經(jīng)復核無誤后，將證券歸位存放，在調(diào)入憑證上蓋章，轉(zhuǎn)交會計部門。 ⑵已兌付或代保管有價證券的入庫。管庫員辦理已兌付或代保管有價值品入庫時，應先審查會計部門編制的表外科目借方傳票或保管登記手續(xù)內(nèi)容是否正確完整，再核點入庫證券是否相符，臺封裝保管的還應檢查封裝是否嚴密，寄封印章是否齊全，無誤，登記“已兌付有價證券登記簿”或“代保管有價值品登記簿”，