外匯折算風(fēng)險管理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-03-02 10:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 留存收益 $620萬元。? 一、基本資料和基本折算? 美華公司在 200x年 12月 31日的資產(chǎn)負債表內(nèi)容如表 81：表 81 美華公司資產(chǎn)負債表 200x年 12月 31日 （單位： $萬元）現(xiàn) 金 $160 應(yīng) 付 帳 款 $80應(yīng) 收 帳 款 320 短期 銀 行借款 160存 貨 240 長 期 負債 160固定 資產(chǎn)凈值 480 股本 180 留存收益 620合 計 $1200 合 計 $1200? 當(dāng)前，美元相對人民幣貶值，假如由￥$貶為￥ $，為使分析問題簡化，￥ $為歷史匯率，資產(chǎn)負債表中其他有關(guān)項目的歷史匯率不再細分，￥$為現(xiàn)行匯率，匯率波動后資產(chǎn)負債表的申報貨幣人民幣變化如表 82： 表 82 資產(chǎn)負債表申報貨幣的變化 單位：（萬元） 項 目 美元 貶值 前（ 歷 史 匯 率） 貶值 后（ 現(xiàn) 行 匯 率）匯 率 人民 幣 匯 率 人民 幣現(xiàn) 金 $160 ￥ 1312 ￥ 1152應(yīng) 收 賬 款 320 2624 2304存 貨 240 1968 1728固定 資產(chǎn)凈值 480 3936 3456資產(chǎn)總額 $1200 ￥ 9840 ￥ 8640應(yīng) 付 賬 款 $80 ￥ 656 ￥ 576銀 行短期借款 160 1312 1152長 期 負債 160 1312 1152股本 180 1476 1476留存收益 620 混合 5084 混合 5084累 計 折算 調(diào) 整 800負債 及所有者 權(quán) 益 $1200 ￥ 9840 ￥ 8640? 二、不同外幣折算方法對財務(wù)報表的影響? 現(xiàn)對資產(chǎn)負債表采用不同折算方法分別計算，以揭示折算前后的變動。通過列表對比，說明不同的外幣折算方法對財務(wù)報表的影響，并計算折算風(fēng)險。表 83 不同的外幣折算方法對財務(wù)報表的影響比較 單位：萬元 項 目 流 動 /非流 動 法 貨幣 /非 貨幣 法 時態(tài) 法 現(xiàn) 行 匯 率法現(xiàn) 金 $160 ￥ 1152 ￥ 1152 ￥ 1152 ￥ 1152應(yīng) 收 帳 款 320 2304 2304 2304 2304存 貨 （ 現(xiàn) 價 $220） 240 1728 1968 1968/1584 1728固定 資產(chǎn)凈值 480 3936 3936 3936 3456資產(chǎn)總額 $1200 ￥ 9120 ￥ 9360 ￥ 9360/8976 ￥ 8640應(yīng) 付 帳 款 $80 ￥ 576 ￥ 576 ￥ 576 ￥ 576銀 行短期借款 160 1152 1152 1152 1152長 期 負債 160 1312 1152 1152 1152股本 180 1476 1476 1476 1476 留存收益 620 4604 5004 5004/4620 5084累 計 折算 調(diào) 整
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