第四章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算--生產(chǎn)過程(編輯修改稿)
2025-02-26 21:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 例 1 江淮公司 2023年 12月 9日以庫存現(xiàn)金 26000元支付上月應(yīng)付職工工資。 借 ：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 26000 貸 ：庫存現(xiàn)金 26000 工資和福利費用的核算 例 2 江淮公司 2023年 12月 31日結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 27400元，其中：生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 15000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 10000元，車間管理人員工資 400元，廠部行政管理人員工資 2023元。 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 15000 B產(chǎn)品 10000 制造費用 400 管理費用 2023 貸：應(yīng)付職工薪酬－工資 27400 工資和福利費用的核算 例 3 江淮公司 2023年 12月 31日根據(jù)歷史經(jīng)驗和實際情況合理預(yù)計本月份職工福利費，其中： A產(chǎn)品 2100元， B產(chǎn)品 1400元，車間管理人員 56元，廠部行政人員 280元。 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 2100 B產(chǎn)品 1400 制造費用 56 管理費用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利 3836 例 1：從銀行提取現(xiàn)金 158870元，備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金 158870 貸：銀行存款 158870 例 2：月末，根據(jù)工資結(jié)算匯總表按用途分配工資費用，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 107010元，車間管理人員工資 16480元，企業(yè)行政管理人員工資 19600元，企業(yè)銷售部門工資 15780元。 借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 107010 制造費用 16480 管理費用 19600 銷售費用 15780 貸： 應(yīng)付職工薪酬－工資 158870 例 3：以現(xiàn)金 158870元發(fā)放工資。 例 3： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 158870 貸：庫存現(xiàn)金 158870 例 4：按工資總額的 14%提取職工福利費 . 借：生產(chǎn)成本 （ =107010*14%） 制造費用 （ =16480*14%） 管理費用 2744 （ =19600*14%） 銷售費用 （ =15780*14%） 貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利 （ 158870*14%） 例題：結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 13萬元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品工人工資 6萬元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 4萬元，車間管理人員工資 1萬元，廠部管理人員 2萬元。 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 60000 —— B產(chǎn)品 40000 制造費用 10000 管理費用 20230 貸：應(yīng)付職工薪酬－工資 130000 固定資產(chǎn)折舊的核算 該賬戶是資產(chǎn)類賬戶，是固定資產(chǎn)的 抵減 賬戶，用來核算固定資產(chǎn)因磨損而減少的價值。累計折舊越多，固定資產(chǎn)的期末價值就越少。所以，該賬戶結(jié)構(gòu)與固定資產(chǎn) 相反，借減貸增 。 相關(guān)賬戶： 固定資產(chǎn)賬戶：反映固定資產(chǎn)的原始價值。 累計折舊賬戶：反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價值損耗。 固定資產(chǎn)原價 累計折舊 =固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)的抵減項目 固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、等原因減少時轉(zhuǎn)銷的折舊額 借方 (減少 ) 累計折舊 貸方 (增加 ) 按月計提的固定資產(chǎn)折舊金額 現(xiàn)有固定資產(chǎn)已提累計折舊數(shù) 不是固定資產(chǎn)減值的減少 ,而是折舊的沖銷 . 不用明細(xì)核算。 折舊費用的核算 按照固定資產(chǎn)所屬部門進(jìn)行分配： 借：制造費用 －－生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的損耗 管理費用 －－管理部門固定資產(chǎn)的損耗 銷售費用 －－專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)損耗 貸：累計折舊 計提的折舊金額 折舊費用的核算 例 15 江淮公司 2023年 12月 31日按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊 5600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊 5100元，廠部固定資產(chǎn)折舊 500元。 借 ：制造費用 管理費用 5100 500 貸 ：累計折舊 5600 例題：計提本月固定資產(chǎn)折舊 78600元，其中：車間設(shè)備折舊72600元，行政辦公固定資產(chǎn)折舊 6000元。 借：制造費用 72600 管理費用 6000 貸：累計折舊 78600 其他費用的核算 該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)應(yīng)收及暫付給其他單位或個人的款項。包括應(yīng)收保險公司或其他單位和個人的各種賠款、罰款，存出保證金，應(yīng)向職工收取的
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