【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 3） 專(zhuān)款支出的核算 按指定的用途或項(xiàng)目開(kāi)支工、料費(fèi) 借：專(zhuān)款支出 貸：銀行存款等 項(xiàng)目完工單獨(dú)列報(bào)時(shí) 借：撥入專(zhuān)款 貸：專(zhuān)款支出 （ 4） 撥出經(jīng)費(fèi)的核算 撥出經(jīng)費(fèi)時(shí) 借：撥出經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 收回?fù)艹鼋?jīng)費(fèi)時(shí) 借：銀行存款 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 28 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 5） 撥出專(zhuān)款 的核算 撥出專(zhuān)款時(shí) 借：撥出專(zhuān)款 貸：銀行存款 收回?fù)艹鰧?zhuān)款時(shí) 借：銀行存款 貸：撥出專(zhuān)款 報(bào)用專(zhuān)款支出 專(zhuān)項(xiàng)資金是上級(jí)單位投入 借：撥入專(zhuān)款 貸：撥出專(zhuān)款 用自有資金對(duì)所屬單位專(zhuān)項(xiàng)撥款 借：有關(guān)科目 貸：撥出專(zhuān)款 （ 6） 上繳上級(jí)支出的核算 上繳上級(jí)單位款項(xiàng)時(shí) 借：上繳上級(jí)支出 貸：銀行存款 收回上繳上級(jí)單位款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：上繳上級(jí)支出 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：上繳上級(jí)支出 29 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 7） 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 的核算 對(duì)附屬單位撥付補(bǔ)助時(shí) 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 貸：銀行存款 收回對(duì)附屬單位補(bǔ)助 借：銀行存款 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 （ 8） 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 的核算 將自籌基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí) 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目借方余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 30 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 9） 成本費(fèi)用的核算 事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用 借：成本費(fèi)用 貸：銀行存款 材料 產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí) 借：產(chǎn)成品 貸：成本費(fèi)用 （ 10） 銷(xiāo)售稅金的核算 月末計(jì)提應(yīng)負(fù)擔(dān)有關(guān)稅金及附加數(shù)額 借：銷(xiāo)售稅金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 交納有關(guān)稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 /經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：銷(xiāo)售稅金 31 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 1） 事業(yè)基金的核算 項(xiàng)目已完成按規(guī)定留歸本單位使用的 借：撥入專(zhuān)款 貸：事業(yè)基金 一般基金 用固定資產(chǎn)對(duì)外投資 借：對(duì)外投資 貸：事業(yè)基金 投資基金 年終將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入該科目時(shí) 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 一般基金 32 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 2） 專(zhuān)用基金 的核算 (待續(xù)） 事業(yè)單位在提取修購(gòu)基金時(shí) 借：事業(yè)支出 — 修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 經(jīng)營(yíng)支出 — 修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 貸：專(zhuān)用基金 — 修購(gòu)基金 清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入 借：銀行存款 貸：專(zhuān)用基金 — 修購(gòu)基金 發(fā)生清理費(fèi)用時(shí) 借：專(zhuān)用基金 — 修購(gòu)基金 貸：銀行存款 固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置時(shí) 借：專(zhuān)用基金 — 修購(gòu)基金 貸：銀行存款 33 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （ 2） 專(zhuān)用基金的核算 （ 續(xù) ） 事業(yè)單位提取職工福利基金時(shí) 借：結(jié)余分配 — 職工福利基金 貸：專(zhuān)用基金 — 職工福利基金 使用福利基金時(shí) 借：專(zhuān)用基金 — 職工福利基金 貸：銀行存款 事業(yè)單位提取醫(yī)療基金時(shí) 借：事業(yè)支出 — 社會(huì)保障費(fèi) 經(jīng)營(yíng)支出 — 社會(huì)保障費(fèi) 貸：專(zhuān)用基金 — 醫(yī)療基金 使用醫(yī)療基金時(shí) 借：專(zhuān)用基金 — 醫(yī)療基金 貸：銀行存款 事業(yè)單位提取職工住房基金時(shí) 借：事業(yè)支出 經(jīng)營(yíng)支出 貸：專(zhuān)用基金 — 住房基金 使用住房基金時(shí) 借：專(zhuān)用基金 — 住房基金 貸：銀行存款 34 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （結(jié)余的核算） ① 事業(yè)結(jié)余的核算 將有關(guān)收入余額轉(zhuǎn)入 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 /上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 /事業(yè)收入 其他收入 貸：事業(yè)結(jié)余 將有關(guān)支出余額轉(zhuǎn)入 借：事業(yè)結(jié)余 貸：撥出經(jīng)費(fèi) /事業(yè)支出 上繳上級(jí)支出 /銷(xiāo)售稅金 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 年終轉(zhuǎn)出該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 ② 經(jīng)營(yíng)結(jié)余的核算 將有關(guān)收入余額轉(zhuǎn)入 借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 將有關(guān)支出余額轉(zhuǎn)入 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：經(jīng)營(yíng)支出 銷(xiāo)售稅金 年終轉(zhuǎn)出該科目貸方余額 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 35 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 結(jié)余核算 “ T” 字賬圖示 1： 事業(yè)結(jié)余 撥出經(jīng)費(fèi) 事業(yè)支出 上繳上級(jí)支出 銷(xiāo)售稅金 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 財(cái)政補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 事業(yè)收入 其他收入 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 36 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 經(jīng)營(yíng)支出 銷(xiāo)售稅金 經(jīng)營(yíng)收入 結(jié)余核算 “ T” 字賬圖示 2： 37 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識(shí)導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評(píng)歸納 （結(jié)余的核算） ③ 結(jié)余分配 的核算 將有關(guān)結(jié)余轉(zhuǎn)入 借：事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 提取所得稅及專(zhuān)用基金 借：結(jié)余分配 — 應(yīng)交所得稅 結(jié)余分配 — 提取專(zhuān)用基金 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 專(zhuān)用基金 將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 — 一般基金 思考：如“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”有借方余額，為何不結(jié)轉(zhuǎn)？ 38 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 考核項(xiàng)目 項(xiàng)目分?jǐn)?shù) 小組考核分 ① 教師抽查分 ② 項(xiàng)目評(píng)分 ③ 行政單位特殊業(yè)務(wù)核算 3 事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 5 ? 《 行業(yè)特殊業(yè)務(wù)核算 》 課程因基于工作過(guò)程設(shè)計(jì)，教材基于工作過(guò)程編寫(xiě)，教學(xué)采用教學(xué)做合一的模式。 ? 本課程的評(píng)價(jià)突出實(shí)際操作能力的考核評(píng)價(jià)，并采用過(guò)程考核評(píng)價(jià)與結(jié)果考核評(píng)價(jià)相結(jié)合、小組考核與老師抽查相結(jié)合的考核方式。 ? 項(xiàng)目十二考核方法如下表： ?注①：小組對(duì)組內(nèi)成員分別按老師提供的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)予以客觀評(píng)分； 注②：老師對(duì)各組學(xué)生隨機(jī)分別抽查一名學(xué)生按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分； 注③：被抽查學(xué)生的某項(xiàng)目教師抽查分為其項(xiàng)目評(píng)分，組內(nèi)其他學(xué)生的項(xiàng)目評(píng)分按下式計(jì)算： 組內(nèi)某學(xué)生項(xiàng)目評(píng)分 =本組被抽查學(xué)生