【文章內(nèi)容簡介】 ? 假設你的上海公司主要的客戶來自美國，給到你現(xiàn)在有一筆 100萬美金的服裝定單，假設這批服裝的成本是 60萬美金，那么你上海公司可能有兩種情況 ? 1）有自營進出口權，本身也有工廠，可以自產(chǎn)自銷的 ? 2）沒有進出口權，在國內(nèi)工廠采購好后，全部委托外貿(mào)公司出口。 ? 案例分析 ? 所得稅 ? 先說第一種情況，原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿(mào)易，上海公司直接上海報關出口后，美國收到貨以后直接 T/T回國內(nèi)，那么暫不計其他成本，你上海公司就會有一個 40萬美金的利潤，會以25%的稅率交納企業(yè)所得稅，不計其他應課稅，稅收已經(jīng)很高。 ? 外匯管制 ? 另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業(yè)有進出口權，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來，仍舊會結匯成人民幣，承受結匯損失，相反，進口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現(xiàn)，那么一進一出，給到企業(yè)一年下來的結匯損失也是很大的。 ? 利用離岸公司進行貿(mào)易操作 ? 現(xiàn)在如果你有香港公司，首先你可以用香港公司的名義接下美國客戶這 100萬美金的定單，因為你的香港公司本身不涉及生產(chǎn)，那么它就向上海的公司做一個采購的動作，相當于“洋行”，也就是中間商的角色。 ? 采購合同的金額一般不能低于 60萬美金的成本，否則就會牽涉到一個反傾銷，這邊假設是 70萬的采購合同和上海簽，那么合同的問題清楚后，大家就會考慮貿(mào)易當中的物流和資金了。 ? 物流 ? 先說物流，貨的走向仍舊是上海發(fā)往美國，具體的操作你上海公司有進出口權，首先拿著他和香港公司的合同去報關。 ? 很多人會問，我的貨是從上海買給香港，可以直接運去美國嗎？這里我們要給客戶解釋清楚，我的合同上面指明收貨地點是美國的某個港口，只要你指明，去海關報關是沒有問題。 ? 因為我把我的貨運去那里是沒有任何關系的，這個只是兩個公司之間的商業(yè)行為。去海關申報好你貨物的產(chǎn)品、數(shù)量、價值、運到那里，原產(chǎn)地證書后，全部文件齊全了以后，你這個貨物才能夠交給船務公司，來幫你做個SHIPPING的動作。 ? 外貿(mào)單據(jù) ? 沒有這些東西，船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走，沒有報關就是走私，所以在你找船運公司之前，你要去做好整個報關的程序。報關完交給船運公司，你貨運到碼頭口，船運公司裝船集裝箱，上船，買保險，開船，運走。那么船運走的時候，船運公司有個收貨單交給上海公司。 ? 上海公司把單據(jù)速遞給美國。但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個時候他必須做一個背書的程序，也就是我們所說的改提單的程序，就是改一個提貨人，那么，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？ ? 其實這是不需要的，這個貨不去香港，這個香港公司是你自己的，這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單一改做個背書，背書后我把單據(jù)速遞給美國，美國客戶到時候去碼頭就能收貨。那么資金流呢，首先美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將 100萬美金 T/T到你的香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同，將 70萬美金打回國內(nèi)做外匯核銷，這個步驟操作好后，你的上海公司的稅基就會由原來的 40萬美金降低為10萬美金，而另外留存在香港公司的 30萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的。 ? 帳戶資金 ? 給到你的稅務成本就大大降低了，在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況： ? 1)如果你的帳戶是開在香港的，你的錢是自由的，可以取現(xiàn)，在香港沒有外匯管制。 ? 2)如果你的帳戶是開在國內(nèi)的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國內(nèi)、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關單，核銷單，發(fā)票，合同等，相當于個人錢包，外匯進出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進行國際貿(mào)易結算如：轉LC、收 TT都是非常方便的。 ? 案例 ? 大陸某民營服裝公司（ A公司），主要生產(chǎn)銷售中高檔服裝。雖然 A公司擁有不錯的設計能力，但是一般是生產(chǎn)掛牌服裝，即通過國外品牌服裝公司授權在 A公司生產(chǎn)的服裝上掛上本公司的標簽后銷售，但是 A公司必須按掛牌的服裝件數(shù)向國外公司交付商標使用費，這使 A公司的利潤減少了不少，但是現(xiàn)在消費者對香港、意大利等國家和地區(qū)的品牌認同度還是遠遠高于國內(nèi)品牌。 ? 另外，服裝生產(chǎn)和銷售量越來越大，所得稅也對最后收益的影響越來越明顯了。 ? 現(xiàn)在消費者對國際品牌的認同度是不可回避的事實，但是可以考慮到國外自己注冊一個商標，解決向其他公司支付高額商標使用費的問題。 ? 至于稅收方面，可以利用中國稅收政策中的特殊優(yōu)惠規(guī)定和某些國家的稅收減免政策，合理合法的為 A公司減少稅負。 ? 操作： ? A公司最后選擇了在香港注冊一家公司 B公司； ? 在公司注冊成功后，在香港和大陸同時申請注冊一個香港商標； ? 在北京成立一家中外合資服裝公司（ C公司），股東分別是 A公司和 B公司，其中 B公司的出資額占 C公司注冊資金的 25%， A公司以服裝生產(chǎn)工廠出資； ? B公司與 C公司簽訂商標許可使用協(xié)議。 ? 效果： ? 品牌方面， A公司擁有了自己的國際品牌，不僅迎合了消費者對國際品牌的認同，并且通過中外合資企業(yè)銷售增強了消費者對品牌的信賴感。 ? 從長遠來看， A公司終于可以不用為別人，而是為自己創(chuàng)名牌而奮斗了。 ? 從成本及稅收來看， A公司不用再向外國公司支付商標使用費了，減少了很大一部分成本； ? 在稅務方面，首先，根據(jù)我國為吸引外資通過法律規(guī)定的中外合資企業(yè)稅收政策， C公司從獲利年度起可以享受中國政府對外資企業(yè)所實行的優(yōu)惠； ? 其次，香港 B公司的商標使用費也可以使 C公司的稅前利潤降低，從而使所得稅可以有控制的降低。 ? 其他優(yōu)勢，一方面，由于擁有了自己的品牌， A公司規(guī)模擴大后，不僅可以考慮向其他區(qū)域甚至是國外發(fā)展，而且可以開展商標有償許可等品牌經(jīng)營。 ? 另一方面， A公司股東個人成為香港公司的股東后，可以在出國簽證、外匯使用等方面擁有國內(nèi)企業(yè)股東所無法擁有的優(yōu)勢。同時， A公司甚至可以為將來在香港等地上市融資做好前期準備。 ? 總結 ? 因此， A公司通過注冊香港公司等一系列操作，合理合法的在品牌方面、稅收和成本方面都擁有了國 內(nèi)企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢?？芍^經(jīng)濟效益與長遠利益明顯。