【文章內(nèi)容簡介】 借：111193810668261001 貸： 111190230918661001 （4）系統(tǒng)提示打印利息清單，插入利息清單，打印完畢。清單信息如下：儲蓄存款利息清單幣種 2005 年6 月28日 交易序號戶名張紅賬號2222810010200020010000儲種本金類別利率%利息應(yīng)稅利息稅率%稅金活期人民幣％網(wǎng)點號現(xiàn)轉(zhuǎn)標(biāo)志稅后利息稅后本息合計備注操作001現(xiàn)LYU事后監(jiān)督 復(fù)核 經(jīng)辦李揚（5）柜員在憑條上和利息清單上加蓋現(xiàn)訖章和名章，將現(xiàn)金和利息清單一并交儲戶，將存折加蓋作廢章并收回或剪角交于儲戶自行保留。將借記卡收回作廢處理。一、有關(guān)規(guī)定1 儲蓄存款的計息起點為“元”位，元以下角、分不計息。利息金額算至厘位（即小數(shù)點后第三位），實際支付或入賬時四舍五入（即小數(shù)點后兩位）。2存期天數(shù)的計算采用“算頭不算尾”的方法。即存入日開始計息，支取日不計息。一般運用“倒減法”計算（利息計算中講解）。3儲蓄存款的存期，采用對年、對月、對日的辦法。每年按360天計算，每月不論大小月均按30天計算。4活期儲蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，7月1日利息并入本金計息。自2005年9月21日起，國內(nèi)銀行將執(zhí)行新的人民幣存款結(jié)息方式?；钇诖婵畹慕Y(jié)息方式將由之前的每年結(jié)息一次改為每季度結(jié)息一次。新的結(jié)息方式則將每季度末月的20日作為結(jié)息日，21日支付利息。【例】存入1萬元的活期存款，調(diào)整前存款人實際所得的稅后年利息收入為：10000%80%=(“%80%”為稅后年活期存款利率)，調(diào)整后存款人每個季度所得的利息收入：100000%80%247。4=。下一季度計息，可以把1萬元本金和所得利息作為基數(shù)，再度計算利息。這樣。5. 根據(jù)國務(wù)院及國家稅務(wù)總局的規(guī)定，自1999年11月1日起，由銀行代扣代繳儲蓄存款個人利息所得稅，稅率為20% ，計算公式：代扣利息所得稅=應(yīng)付利息所得稅稅率 歸納總結(jié)：活期儲蓄存款利息計算有關(guān)規(guī)定：“元”位，角、分不計息。利息金額：算至厘位，四舍五入至小數(shù)點后兩位。：“算頭不算尾”，“倒減法”計算：采用對年、對月、對日的辦法。年均按360天計算，月均按30天計算。4結(jié)息：2005年9月21日以前，每年6月30日為結(jié)息日，7月1日支付利息。自2005年9月21日起，每季度結(jié)息一次。每季度末月的20日作為結(jié)息日，21日支付利息。5. 自1999年11月1日起，由銀行代扣代繳利息稅，稅率為20% ，計算公式：代扣利息所得稅=應(yīng)付利息所得稅稅率 二、活期儲蓄存款應(yīng)付利息計算自2005年9月21日起，活期儲蓄存款結(jié)息日由每年的6月30日改為每季度末月的20日。首個按季結(jié)息的結(jié)息日為2005年12月20日，以后每年的四個結(jié)息日為3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。計息期遇利率調(diào)整，不分段計息。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止?；钇趦π畲婵畈捎谩叭辗e數(shù)計息法”。利息計算公式：應(yīng)付利息＝累計日積數(shù)日利率其中：累計日積數(shù)＝本金存款天數(shù)日利率（%00）＝年利率（%）247。360（天）例：某客戶2005年7月1日存入活期儲蓄存款10000元人民幣，2005年9月1日支取存款3000元，%，則該客戶2005年12月20日結(jié)息后的應(yīng)付利息（未扣除利息稅）為：應(yīng)付利息＝（1000060＋7000110）（%247。360）＝（元）其中60天()和110天(,)是運用倒減法而得。代扣利息所得稅＝20% ＝（元）實付利息 ＝＝（元）每季度末月21日結(jié)息日將實付利息并入本金，產(chǎn)生新的計息余額?！　? 知識鏈接：為什么用2005年9月21日作為被減數(shù)而不用2005年9月20日？因為9月20日這一天是結(jié)息日而不是清戶日，所以這一天仍然要計算利息。3案例解析王衛(wèi)于2005年7月8日存入人民幣現(xiàn)金100000元開戶，2005年9月5日存入1000元，11月12日支取2000元，2006年3月8日銷戶。計算2005年9月21日、12月21日和銷戶日的利息與代扣利息所得稅，并對各項業(yè)務(wù)進行會計核算。%計算2005年9月21日計息日：應(yīng)付利息=（10000057+10100016）%/360 =（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實付利息==（元）賬戶余額=101000+=（元）2005年12月21日計息日：應(yīng)付利息=（10111751+9911739）%/360 =（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實付利息==（元）賬戶余額=+=（元）2006年3月8日計息日：應(yīng)付利息=9926177%/360=（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實付利息==（元）實付本利和=+=（元）會計分錄：1 2005年7月8日開戶時:借：現(xiàn)金 100000貸：活期儲蓄存款王衛(wèi) 1000002 2005年9月5日續(xù)存時：借：現(xiàn)金 1000 貸：活期儲蓄存款王衛(wèi) 10003 2005年12月20日計利息時：借：利息支出 貸: 活期儲蓄存款王衛(wèi) 代扣利息所得稅 4 2005年11月12日支取存款時：借：活期儲蓄存款王衛(wèi) 2000 貸:現(xiàn)金 20005 2005年12月20日計利息時：借：利息支出 貸: 活期儲蓄存款王衛(wèi) 代扣利息所得稅 （6）2006年3月8日銷戶借：活期儲蓄存款—王衛(wèi) 利息支出 貸：現(xiàn)金 代扣利息所得稅 知識鏈接： 存款利率表2004年10月29日起執(zhí)行存 款 月利率（‰）年利率（%）活 期定期整存整取3個月6個月1 年2 年3 年5 年零存整取存本取息1 年3 年5 年定活兩便按一年期以內(nèi)定期整存整取同檔次利率打六折執(zhí)行同前 知識鏈接：賬折用完如何更換？賬折丟了如何掛失？一、更換賬折活期儲蓄存折記滿頁時，應(yīng)更換新存折，換新折時應(yīng)將舊賬折的存款余額，積數(shù)余額過入新存折的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄加蓋“承前頁”戳記，在舊存折的最后一欄加蓋“過新折”戳記。憑印鑒支取的要在新存折上加蓋“憑印鑒支取”的戳記活期儲蓄存折賬號 2587258 戶 名 李明 辦卡標(biāo)志 掛卡 幣 種 人民幣 開戶網(wǎng)點名稱 城南所 銀行簽章憑證號 25487 簽發(fā)日 2002/12/24 屬性 單幣種戶 通存通兌 通 印密 密 20041214 承前頁 ￥ 2541 1245 日期 注 釋 支出（－）或存入（＋） 結(jié) 余 網(wǎng)點號 操作 作二、掛失　1. 口頭掛失　　 儲戶不慎遺失存單、存折、借記卡時，可辦理口頭掛失，辦理口頭掛失時，需要提供有效身份證件、存折或借記卡的姓名、賬（卡）號、余額及開戶日期等，柜員核對無誤且確認(rèn)存款未被冒領(lǐng)時，即可予以辦理?！　】陬^掛失的有效期為5天，5天后掛失將自動解除，在此期間，儲戶須到銀行營業(yè)網(wǎng)點辦理正式掛失手續(xù)。　　2. 正式掛失　　正式掛失必須到營業(yè)網(wǎng)點辦理，儲戶須持本人身份證件，并提供姓名、開戶時間、存款種類、金額、賬號及住址等信息，向銀行書面申請掛失。銀行受理掛失后，將立即停止支付該儲蓄存款；受理掛失前該儲蓄存款已被他人支取的，銀行不負(fù)賠償責(zé)任。儲戶委托他人辦理正式掛失，代理人須同時攜帶本人和存款人身份證件。正式掛失7天后儲戶即可到銀行辦理新的存折（存單）、借記卡。 定期儲蓄業(yè)務(wù)定期儲蓄業(yè)務(wù)是儲戶在存款時約定期限，到期支取本息的一種儲蓄存款業(yè)務(wù)。定期儲蓄存款在儲蓄存款業(yè)務(wù)中占有重要地位，是銀行信貸資金的重要來源之一。其特點是金額較大、存期較長、利率較高。主要適用于人們生活節(jié)余和待用資金，具有相對的穩(wěn)定性。定期儲蓄存款按存取的方式不同可分為整存整取、零存整取、存本取息等定期儲蓄存款形式。一、整存整取定期儲蓄存款整存整取定期儲蓄存款是指儲戶一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲蓄存款。整存整取是定期儲蓄存款中的主要形式，大部分儲戶習(xí)慣選用此種形式進行定期儲蓄。一般50元起存，多存不限，存期分3個月、6個月、1年、2年、3年、5年等不同檔次。整存整取定期儲蓄存款的業(yè)務(wù)功能包括開戶、到期支取和提前支取，其中提前支取分為部分提前支取和全額提前支取，提前支取的部分或全額提前支取的按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。(1）開戶儲戶存入該種存款時，應(yīng)填寫存款憑條，連同現(xiàn)金和有效身份證名一起交給柜員，經(jīng)審核無誤后，開具存單，會計分錄： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款——整存整取戶例1：王剛到某工商行支行辦理一筆儲蓄業(yè)務(wù)，其以現(xiàn)金5000元存入3年期整存整取定期儲蓄存款，柜員審核辦理完畢。借：現(xiàn)金 5000 貸：定期儲蓄存款——王剛 5000(2）到期支取 整存整取定期儲蓄存款到期支取時，柜員對取款憑條、存單進行核對無誤后，辦理存款支取，會計分錄： 借：定期儲蓄存款一一整存整取戶 利息支出 貸：現(xiàn)金整存整取定期儲蓄存款利息的計算分為三種情況，即到期支取，過期支取和提前支取。(1)到期支取到期支取的利息計算公式仍然運用利息計算的基本公式，即： 利息＝本金存期利率例2：儲戶張樂于2000年10月10日存入1000元，存期3年，%，那么應(yīng)付利息為： 10003%＝(元)(2）過期支取過期支取利息分兩段計算，存款日至到期日的利息按規(guī)定的定期利率計息，到期日以后部分按活期利率計息。例3：承上例儲戶張樂過期后60天支取，%，那么支取日應(yīng)付利息為： 10003%+100060%247。360＝+＝(元) (3）提前支取提前支取按活期儲蓄利率計算。如果上例中，儲戶在存入2年整，因急需現(xiàn)金想提前支取，%，那么支取日應(yīng)付利息為： 10002%＝ (元)(1）起息日在起征日之后的利息所得稅計算。例4：某儲戶2001年11月10日存入半年期整存整取定期儲蓄存款3000元，%。存款到期儲戶支取全部存款。其代扣利息所得稅的計算方法如下:應(yīng)付利息＝30006(%/12)＝(元)代扣利息所得稅＝20%＝(元)實付利息==（元）實付本息和＝3000＋＝(元)(2）起息日在起征日(1999年11月1日)之前的利息所得稅計算。由于1999年11月1日后孽生的利息需計征個人所得稅，在起征日前存人的儲蓄存款利息須分兩段計算。第一段是起息日至起征日前一天止的利息，第二段是起征日至支取日的利息。例5：某儲戶1999年5月10日存入儲蓄機構(gòu)1年期整存整取定期儲蓄存款5000元，%，存款到期儲戶取走全部存款。其代扣利息所得稅的計算方法如下:1999年5月10日—1999年11月1日。應(yīng)付利息＝5000171（%247。360）＝(元)1999年11月1日—2000年5月10日。應(yīng)付利息＝5000189（%247。360）＝(元)代扣利息所得稅＝20%＝(元)儲戶實得本息和＝5000＋＋－＝(元)。知識考察：在上例中計息的截止日期為什么用1999年11月1日，而不用10月30日或31日？因為，儲蓄日期規(guī)定無論大月小月都按30天計算，即31日視同30日，而本例中10月30日這天是計息不是取款，所以最后一天應(yīng)計算在內(nèi)，所以在此不適合算頭不算尾的原則，算頭不算尾的原則只有在取款計息時才適合。1．有關(guān)規(guī)定零存整取定期儲蓄存款指分次存入本金，到期一次支取本息的定期儲蓄存款。一般5元起存，存期分1年、3年、5年三個檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補存，未補存者，到期支取時按實存金額和實際存期計算利息。如有急需，可以提前全部支取，但不能辦理部分提前支取。2．會計核算 （1）開戶與續(xù)存零存整取定期儲蓄存款的開戶手續(xù)，與活期儲蓄存款基本相同。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款——零存整取戶 儲戶按月續(xù)存時，將存折、現(xiàn)金一起交銀行柜員，其余處理手續(xù)與開戶時基本相同。