【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：111193810668261001 貸： 111190230918661001 （4）系統(tǒng)提示打印利息清單，插入利息清單，打印完畢。清單信息如下：儲(chǔ)蓄存款利息清單幣種 2005 年6 月28日 交易序號(hào)戶(hù)名張紅賬號(hào)2222810010200020010000儲(chǔ)種本金類(lèi)別利率%利息應(yīng)稅利息稅率%稅金活期人民幣％網(wǎng)點(diǎn)號(hào)現(xiàn)轉(zhuǎn)標(biāo)志稅后利息稅后本息合計(jì)備注操作001現(xiàn)LYU事后監(jiān)督 復(fù)核 經(jīng)辦李揚(yáng)（5）柜員在憑條上和利息清單上加蓋現(xiàn)訖章和名章，將現(xiàn)金和利息清單一并交儲(chǔ)戶(hù)，將存折加蓋作廢章并收回或剪角交于儲(chǔ)戶(hù)自行保留。將借記卡收回作廢處理。一、有關(guān)規(guī)定1 儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息起點(diǎn)為“元”位，元以下角、分不計(jì)息。利息金額算至厘位（即小數(shù)點(diǎn)后第三位），實(shí)際支付或入賬時(shí)四舍五入（即小數(shù)點(diǎn)后兩位）。2存期天數(shù)的計(jì)算采用“算頭不算尾”的方法。即存入日開(kāi)始計(jì)息，支取日不計(jì)息。一般運(yùn)用“倒減法”計(jì)算（利息計(jì)算中講解）。3儲(chǔ)蓄存款的存期，采用對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日的辦法。每年按360天計(jì)算，每月不論大小月均按30天計(jì)算。4活期儲(chǔ)蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，7月1日利息并入本金計(jì)息。自2005年9月21日起，國(guó)內(nèi)銀行將執(zhí)行新的人民幣存款結(jié)息方式。活期存款的結(jié)息方式將由之前的每年結(jié)息一次改為每季度結(jié)息一次。新的結(jié)息方式則將每季度末月的20日作為結(jié)息日，21日支付利息?！纠看嫒?萬(wàn)元的活期存款，調(diào)整前存款人實(shí)際所得的稅后年利息收入為：10000%80%=(“%80%”為稅后年活期存款利率)，調(diào)整后存款人每個(gè)季度所得的利息收入：100000%80%247。4=。下一季度計(jì)息，可以把1萬(wàn)元本金和所得利息作為基數(shù)，再度計(jì)算利息。這樣。5. 根據(jù)國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，自1999年11月1日起，由銀行代扣代繳儲(chǔ)蓄存款個(gè)人利息所得稅，稅率為20% ，計(jì)算公式：代扣利息所得稅=應(yīng)付利息所得稅稅率 歸納總結(jié)：活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算有關(guān)規(guī)定：“元”位，角、分不計(jì)息。利息金額：算至厘位，四舍五入至小數(shù)點(diǎn)后兩位。：“算頭不算尾”，“倒減法”計(jì)算：采用對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日的辦法。年均按360天計(jì)算，月均按30天計(jì)算。4結(jié)息：2005年9月21日以前，每年6月30日為結(jié)息日，7月1日支付利息。自2005年9月21日起，每季度結(jié)息一次。每季度末月的20日作為結(jié)息日，21日支付利息。5. 自1999年11月1日起，由銀行代扣代繳利息稅，稅率為20% ，計(jì)算公式：代扣利息所得稅=應(yīng)付利息所得稅稅率 二、活期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息計(jì)算自2005年9月21日起，活期儲(chǔ)蓄存款結(jié)息日由每年的6月30日改為每季度末月的20日。首個(gè)按季結(jié)息的結(jié)息日為2005年12月20日，以后每年的四個(gè)結(jié)息日為3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。計(jì)息期遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。未到結(jié)息日清戶(hù)時(shí)，按清戶(hù)日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶(hù)前一日止?；钇趦?chǔ)蓄存款采用“日積數(shù)計(jì)息法”。利息計(jì)算公式：應(yīng)付利息＝累計(jì)日積數(shù)日利率其中：累計(jì)日積數(shù)＝本金存款天數(shù)日利率（%00）＝年利率（%）247。360（天）例：某客戶(hù)2005年7月1日存入活期儲(chǔ)蓄存款10000元人民幣，2005年9月1日支取存款3000元，%，則該客戶(hù)2005年12月20日結(jié)息后的應(yīng)付利息（未扣除利息稅）為：應(yīng)付利息＝（1000060＋7000110）（%247。360）＝（元）其中60天()和110天(,)是運(yùn)用倒減法而得。代扣利息所得稅＝20% ＝（元）實(shí)付利息 ＝＝（元）每季度末月21日結(jié)息日將實(shí)付利息并入本金，產(chǎn)生新的計(jì)息余額。　　 知識(shí)鏈接：為什么用2005年9月21日作為被減數(shù)而不用2005年9月20日？因?yàn)?月20日這一天是結(jié)息日而不是清戶(hù)日，所以這一天仍然要計(jì)算利息。3案例解析王衛(wèi)于2005年7月8日存入人民幣現(xiàn)金100000元開(kāi)戶(hù)，2005年9月5日存入1000元，11月12日支取2000元，2006年3月8日銷(xiāo)戶(hù)。計(jì)算2005年9月21日、12月21日和銷(xiāo)戶(hù)日的利息與代扣利息所得稅，并對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。%計(jì)算2005年9月21日計(jì)息日：應(yīng)付利息=（10000057+10100016）%/360 =（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實(shí)付利息==（元）賬戶(hù)余額=101000+=（元）2005年12月21日計(jì)息日：應(yīng)付利息=（10111751+9911739）%/360 =（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實(shí)付利息==（元）賬戶(hù)余額=+=（元）2006年3月8日計(jì)息日：應(yīng)付利息=9926177%/360=（元）代扣利息所得稅=20%=（元）實(shí)付利息==（元）實(shí)付本利和=+=（元）會(huì)計(jì)分錄：1 2005年7月8日開(kāi)戶(hù)時(shí):借：現(xiàn)金 100000貸：活期儲(chǔ)蓄存款王衛(wèi) 1000002 2005年9月5日續(xù)存時(shí)：借：現(xiàn)金 1000 貸：活期儲(chǔ)蓄存款王衛(wèi) 10003 2005年12月20日計(jì)利息時(shí)：借：利息支出 貸: 活期儲(chǔ)蓄存款王衛(wèi) 代扣利息所得稅 4 2005年11月12日支取存款時(shí)：借：活期儲(chǔ)蓄存款王衛(wèi) 2000 貸:現(xiàn)金 20005 2005年12月20日計(jì)利息時(shí)：借：利息支出 貸: 活期儲(chǔ)蓄存款王衛(wèi) 代扣利息所得稅 （6）2006年3月8日銷(xiāo)戶(hù)借：活期儲(chǔ)蓄存款—王衛(wèi) 利息支出 貸：現(xiàn)金 代扣利息所得稅 知識(shí)鏈接： 存款利率表2004年10月29日起執(zhí)行存 款 月利率（‰）年利率（%）活 期定期整存整取3個(gè)月6個(gè)月1 年2 年3 年5 年零存整取存本取息1 年3 年5 年定活兩便按一年期以?xún)?nèi)定期整存整取同檔次利率打六折執(zhí)行同前 知識(shí)鏈接：賬折用完如何更換？賬折丟了如何掛失？一、更換賬折活期儲(chǔ)蓄存折記滿(mǎn)頁(yè)時(shí)，應(yīng)更換新存折，換新折時(shí)應(yīng)將舊賬折的存款余額，積數(shù)余額過(guò)入新存折的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄加蓋“承前頁(yè)”戳記，在舊存折的最后一欄加蓋“過(guò)新折”戳記。憑印鑒支取的要在新存折上加蓋“憑印鑒支取”的戳記活期儲(chǔ)蓄存折賬號(hào) 2587258 戶(hù) 名 李明 辦卡標(biāo)志 掛卡 幣 種 人民幣 開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng) 城南所 銀行簽章憑證號(hào) 25487 簽發(fā)日 2002/12/24 屬性 單幣種戶(hù) 通存通兌 通 印密 密 20041214 承前頁(yè) ￥ 2541 1245 日期 注 釋 支出（－）或存入（＋） 結(jié) 余 網(wǎng)點(diǎn)號(hào) 操作 作二、掛失　1. 口頭掛失　　 儲(chǔ)戶(hù)不慎遺失存單、存折、借記卡時(shí)，可辦理口頭掛失，辦理口頭掛失時(shí)，需要提供有效身份證件、存折或借記卡的姓名、賬（卡）號(hào)、余額及開(kāi)戶(hù)日期等，柜員核對(duì)無(wú)誤且確認(rèn)存款未被冒領(lǐng)時(shí)，即可予以辦理?！　】陬^掛失的有效期為5天，5天后掛失將自動(dòng)解除，在此期間，儲(chǔ)戶(hù)須到銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理正式掛失手續(xù)?！　?. 正式掛失　　正式掛失必須到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理，儲(chǔ)戶(hù)須持本人身份證件，并提供姓名、開(kāi)戶(hù)時(shí)間、存款種類(lèi)、金額、賬號(hào)及住址等信息，向銀行書(shū)面申請(qǐng)掛失。銀行受理掛失后，將立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款；受理掛失前該儲(chǔ)蓄存款已被他人支取的，銀行不負(fù)賠償責(zé)任。儲(chǔ)戶(hù)委托他人辦理正式掛失，代理人須同時(shí)攜帶本人和存款人身份證件。正式掛失7天后儲(chǔ)戶(hù)即可到銀行辦理新的存折（存單）、借記卡。 定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)是儲(chǔ)戶(hù)在存款時(shí)約定期限，到期支取本息的一種儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)。定期儲(chǔ)蓄存款在儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)中占有重要地位，是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一。其特點(diǎn)是金額較大、存期較長(zhǎng)、利率較高。主要適用于人們生活節(jié)余和待用資金，具有相對(duì)的穩(wěn)定性。定期儲(chǔ)蓄存款按存取的方式不同可分為整存整取、零存整取、存本取息等定期儲(chǔ)蓄存款形式。一、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指儲(chǔ)戶(hù)一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。整存整取是定期儲(chǔ)蓄存款中的主要形式，大部分儲(chǔ)戶(hù)習(xí)慣選用此種形式進(jìn)行定期儲(chǔ)蓄。一般50元起存，多存不限，存期分3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年、5年等不同檔次。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的業(yè)務(wù)功能包括開(kāi)戶(hù)、到期支取和提前支取，其中提前支取分為部分提前支取和全額提前支取，提前支取的部分或全額提前支取的按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算利息。(1）開(kāi)戶(hù)儲(chǔ)戶(hù)存入該種存款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)存款憑條，連同現(xiàn)金和有效身份證名一起交給柜員，經(jīng)審核無(wú)誤后，開(kāi)具存單，會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取戶(hù)例1：王剛到某工商行支行辦理一筆儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，其以現(xiàn)金5000元存入3年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，柜員審核辦理完畢。借：現(xiàn)金 5000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款——王剛 5000(2）到期支取 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取時(shí)，柜員對(duì)取款憑條、存單進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，辦理存款支取，會(huì)計(jì)分錄： 借：定期儲(chǔ)蓄存款一一整存整取戶(hù) 利息支出 貸：現(xiàn)金整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算分為三種情況，即到期支取，過(guò)期支取和提前支取。(1)到期支取到期支取的利息計(jì)算公式仍然運(yùn)用利息計(jì)算的基本公式，即： 利息＝本金存期利率例2：儲(chǔ)戶(hù)張樂(lè)于2000年10月10日存入1000元，存期3年，%，那么應(yīng)付利息為： 10003%＝(元)(2）過(guò)期支取過(guò)期支取利息分兩段計(jì)算，存款日至到期日的利息按規(guī)定的定期利率計(jì)息，到期日以后部分按活期利率計(jì)息。例3：承上例儲(chǔ)戶(hù)張樂(lè)過(guò)期后60天支取，%，那么支取日應(yīng)付利息為： 10003%+100060%247。360＝+＝(元) (3）提前支取提前支取按活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)算。如果上例中，儲(chǔ)戶(hù)在存入2年整，因急需現(xiàn)金想提前支取，%，那么支取日應(yīng)付利息為： 10002%＝ (元)(1）起息日在起征日之后的利息所得稅計(jì)算。例4：某儲(chǔ)戶(hù)2001年11月10日存入半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款3000元，%。存款到期儲(chǔ)戶(hù)支取全部存款。其代扣利息所得稅的計(jì)算方法如下:應(yīng)付利息＝30006(%/12)＝(元)代扣利息所得稅＝20%＝(元)實(shí)付利息==（元）實(shí)付本息和＝3000＋＝(元)(2）起息日在起征日(1999年11月1日)之前的利息所得稅計(jì)算。由于1999年11月1日后孽生的利息需計(jì)征個(gè)人所得稅，在起征日前存人的儲(chǔ)蓄存款利息須分兩段計(jì)算。第一段是起息日至起征日前一天止的利息，第二段是起征日至支取日的利息。例5：某儲(chǔ)戶(hù)1999年5月10日存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)1年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5000元，%，存款到期儲(chǔ)戶(hù)取走全部存款。其代扣利息所得稅的計(jì)算方法如下:1999年5月10日—1999年11月1日。應(yīng)付利息＝5000171（%247。360）＝(元)1999年11月1日—2000年5月10日。應(yīng)付利息＝5000189（%247。360）＝(元)代扣利息所得稅＝20%＝(元)儲(chǔ)戶(hù)實(shí)得本息和＝5000＋＋－＝(元)。知識(shí)考察：在上例中計(jì)息的截止日期為什么用1999年11月1日，而不用10月30日或31日？因?yàn)?，?chǔ)蓄日期規(guī)定無(wú)論大月小月都按30天計(jì)算，即31日視同30日，而本例中10月30日這天是計(jì)息不是取款，所以最后一天應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，所以在此不適合算頭不算尾的原則，算頭不算尾的原則只有在取款計(jì)息時(shí)才適合。1．有關(guān)規(guī)定零存整取定期儲(chǔ)蓄存款指分次存入本金，到期一次支取本息的定期儲(chǔ)蓄存款。一般5元起存，存期分1年、3年、5年三個(gè)檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。如有急需，可以提前全部支取，但不能辦理部分提前支取。2．會(huì)計(jì)核算 （1）開(kāi)戶(hù)與續(xù)存零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的開(kāi)戶(hù)手續(xù)，與活期儲(chǔ)蓄存款基本相同。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款——零存整取戶(hù) 儲(chǔ)戶(hù)按月續(xù)存時(shí)，將存折、現(xiàn)金一起交銀行柜員，其余處理手續(xù)與開(kāi)戶(hù)時(shí)基本相同。