【文章內(nèi)容簡介】 因為他深陷賭博，到澳門越賭越深，難以自拔。 ? 四、國庫現(xiàn)金管理 ? （一）國庫現(xiàn)金管理的對象及目標 國庫現(xiàn)金管理是指國家財政部通過定期發(fā)行短期債券和每天運作國庫現(xiàn)金等主要方式，實現(xiàn)熨平國庫現(xiàn)金流量波動和提高國庫現(xiàn)金使用效率的目標。 國庫現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金是指庫底資金，這種庫底資金主要是由于預算收入和支出在時間上的不匹配形成的。 ? 國庫現(xiàn)金管理的目標： 控制政府收支現(xiàn)金流，保持較低的閑置資金余額。 加強政府閑置資金頭寸的管理。 保持與貨幣政策目標的協(xié)調(diào)。 加強政府資產(chǎn)負債表和風險管理。 與債務管理政策相配合。 準確及時實現(xiàn)支付，維護政府聲譽。 ? （二）國庫現(xiàn)金管理的操作手段 定期發(fā)行短期債券 目的為平衡年內(nèi)季節(jié)性國庫收支余缺。在國庫現(xiàn)金凈流入月份，發(fā)行量及余額減少；反之，在國庫現(xiàn)金凈流出月份，發(fā)行量及余額會相應增加。 國庫現(xiàn)金的日常操作 財政部通常在央行賬戶上保留很少量的現(xiàn)金余額，或存入商業(yè)銀行，或進入貨幣市場，提高國庫現(xiàn)金的使用效率。 ? 隨著近些年來我國地方財政收入的大幅增長，國庫現(xiàn)金大量盈余成為國庫賬戶中資金運行的常態(tài)，僅陜西省就達數(shù)百億元，而有些東部省份的國庫現(xiàn)金余額甚至高達上千億元人民幣，從全國來看地方財政存款余額已超過了 1萬億元，但這部分國庫現(xiàn)金只能按單位活期存款利率 %計付利息，與中央國庫最新一期利率為 %的銀行定期存款操作相比，利息收入相差若干倍。 ? 構建 “三階段 ”地方國庫現(xiàn)金管理模式： ①地方國庫由中央國庫代管模式 ②地方自主模式 ③成立地方國庫管理銀行 第二節(jié) 中央銀行的會計業(yè)務 ? 一、中央銀行會計的對象與特點 ? 二、中央銀行會計的任務與職能 ? 三、中央銀行的會計報表 ? 四、中央銀行的年度決算 ?中央銀行會計是針對中央銀行的職能和業(yè)務范圍，按照會計的基本原理，制定核算形式和核算方法，體現(xiàn)和反映央行履行職能，監(jiān)督、管理、核算財務的會計業(yè)務。 一 、 中央銀行會計的對象與特點 （ 一 ） 中央銀行會計的對象 中央銀行會計的對象是中央銀行行使職能、辦理各項業(yè)務、進行金融宏觀調(diào)控等活動引起資金變化與運動的過程和結果。 （ 二 ） 中央銀行會計的特點 中央銀行雖然也是銀行 ， 但是與一般的商業(yè)銀行不同 ， 其銀行職能更多是體現(xiàn)在銀行的銀行 ， 此外還是政府的銀行 ， 承擔經(jīng)理國庫的職能等 。 因此 ， 中央銀行會計與一般銀行會計和其他行業(yè)會計不同 ，呈現(xiàn) 自身的特點 （ 三個方面 ） 。 ? 首先， 中央銀行作為國家的貨幣當局，不僅負有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責，還需要向政府和金融機構提供各種服務，由此產(chǎn)生的資金變化和財務活動必然不同于一般商業(yè)銀行。 ? 其次， 中央銀行職能引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款的增減變化以及其他資金變動，都必須通過會計核算加以完成。 ? 最后， 中央銀行除承擔自身會計核算職責以外，還擔負指導、管理、監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機構會計核算的職責。 二 、 中央銀行會計的任務與職能 （ 一 ） 中央銀行會計的任務 正確組織會計核算，高質(zhì)量高效率地處理各項銀行業(yè)務，準確、及時、真實、完整地記載和核算銀行業(yè)務以及財務收支活動的情況。 掌握金融機構的經(jīng)營狀況和資金變化，督促其認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格遵守會計制度和會計原則 。 正確核算成本，管理銀行內(nèi)部資金和財務收支，努力增收節(jié)支，提高效益。 開展會計檢查和分析，運用會計資料和數(shù)據(jù)，分析金融業(yè)務變化情況，為金融決策提供信息。 強化會計的內(nèi)部控制和制度建設，防范中央銀行自身會計風險，并指導和督促金融機構健全會計風險防范機制。 ? （二）中央銀行會計的職能 ? 所謂中央銀行會計的職能，簡要概括來說就是在中央銀行行使職能的活動過程中，會計如何發(fā)揮作用。 反映職能 監(jiān)督職能 管理職能 分析職能 三 、 中央銀行的會計報表 （ 一 ） 中央銀行會計報表的作用 （二）中央銀行會計報表的編制要求及種類 四 、 中央銀行的年度決算 中央銀行的年度決算是中央銀行會計工作的重要內(nèi)容 ， 是中央銀行會計部門根據(jù)和運用會計核算資料 ， 對會計年度內(nèi)業(yè)務 、 財務和財務的動態(tài)進行全面概括的數(shù)字總結 。 （ 一 ） 年度決算的準備工作 （ 二 ） 年終決算日的工作 （ 三 ） 會計決算報表的編制 、 匯總與上報 第三節(jié) 中央銀行的征信與管理業(yè)務 ? 一、征信模式與征信內(nèi)容 ? 二、中國征信業(yè)的發(fā)展歷程 ? 三、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng) ? 四、個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫 ? 一、征信模式與征信內(nèi)容 ? （一）征信與征信機構 征信 征信即征集信用信息，是指對個人、企業(yè)的信用信息進行收集、整合，向社會有關方面提供信用信息查詢或者增值服務。 征信機構 征信機構是指依法設立的專門從事征信業(yè)務即信用信息服務的機構，它是信用交易雙方之外的第三方機構，擁有一定規(guī)模的信用信息數(shù)據(jù)庫。 征信機構可以是一個獨立的法人，也可以是某獨立法人的專業(yè)部門，包括信用信息登記機構、信用調(diào)查公司、信用評分公司、信用評級公司。 ? （二）征信模式 公共征信模式 —由中央銀行或銀行監(jiān)管當局出面，組建公共征信機構，形成一個全國性的數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡系統(tǒng)，信息供銀行內(nèi)部使用，服務于商業(yè)銀行防范貸款風險和央行金融監(jiān)管及貨幣政策決策。 私營征信模式 —完全由市場化的私營征信機構開展征信服務，此模式由企業(yè)或個人聯(lián)合起來成立征信局，收集各方面信息，以此獲取報酬，征信局的管理和運作完全按市場化模式進行。 ? 會員制征信模式 —由銀行協(xié)會建立“全國銀行個人信用信息中心 ”，負責對消費者個人或企業(yè)進行征信，提供和使用信息采取收費形式，但不以盈利為目