出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-02-07 19:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 102 庫(kù)存現(xiàn)金 98 貸：其他應(yīng)收款 800 假如采購(gòu)材料 ， 取得增值稅專用發(fā)票 ， 注明價(jià)款 700元 ，增值稅 119元 。 借：原材料 700 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 119 貸：其他應(yīng)收款 800 庫(kù)存現(xiàn)金 19 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 序時(shí)核算 序時(shí)核算即明細(xì)核算。應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結(jié)。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本賬，一般采用三欄式賬頁(yè)。 判斷題 采用手工記賬的企業(yè) ， 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬可采用訂本式或活頁(yè)式賬簿 ， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況自行選用 （ ） 。 答案：錯(cuò) 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 清查的結(jié)果 （ 1）短缺（短款、盤虧）：實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 2）溢余（長(zhǎng)款、盤盈）：實(shí)存 ﹥ 賬存 如何處理 通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算 （ 1）調(diào)賬 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行處理 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 庫(kù)存現(xiàn)金短缺的核算 實(shí)存 ﹤ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺，調(diào)賬 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 ② 無(wú)法查明原因的短缺 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 庫(kù)存現(xiàn)金溢余的核算 實(shí)存 ﹥ 賬存 （ 1）發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金 溢余 ，調(diào)賬 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 （ 2）經(jīng)批準(zhǔn)處理 ① 應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 ② 無(wú)法查明原因的 溢余 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入 單選題 屬于確實(shí)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 A． 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B． 沖減管理費(fèi)用 C． 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D． 計(jì)入資本公積 答案： A 多選題 某企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 A、 借記＂待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益＂ B、 貸記＂管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余＂ C、 貸記＂營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余＂ D、 貸記 “ 其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余 ” 答案： AC 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納員經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金包括（ ）。 A、 庫(kù)存的人民幣和外幣 B、 個(gè)人領(lǐng)取備用的現(xiàn)金 C、銷售部門留存用于找零的現(xiàn)金 D、所屬單位上繳的在途現(xiàn)金 答案： A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 下列屬于出納人員職責(zé)的是 （ ） 。 A、 收入 、 費(fèi)用賬簿的登記工作 B、 會(huì)計(jì)稽查 C、會(huì)計(jì)檔案的保管工作 D、保管填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 經(jīng)管庫(kù)存現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入 、 費(fèi)用等帳簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和 （ ） 工作 。 A、會(huì)計(jì)檔案保管 B、會(huì)計(jì)憑證編制 C、開(kāi)具收據(jù) D、開(kāi)具支票 答案； A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 ， 只能編制（ ） 。 A、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證 B、轉(zhuǎn)帳憑證 C、銀行存款付款憑證 D、匯總貸方記帳憑證 答案： C 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 01年考題 采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）。 A、庫(kù)存現(xiàn)金 B、管理費(fèi)用 C、其他應(yīng)收款 D、其他應(yīng)付款 答案： C 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 02年考題 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）。 A、 100元以下 B、 1000元 C、大于 1000元 D、 1000元以上 答案； B 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 02年考題 現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是（ ）。 A、三欄式活頁(yè)賬簿 B、多欄式活頁(yè)賬簿 C、兩欄式訂本序時(shí)賬簿 D、三欄式訂本序時(shí)賬簿 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 03年考題 下列不符合庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ ）。 A、出納員登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
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