【文章內(nèi)容簡介】 64 000元，企業(yè)記賬銀行未記。 如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ？？工作任務大家做：廣東科學技術職業(yè)學院財金系工作結果：項目 金額 項目 金額銀行存款日記賬余額 507 000 銀行對賬單余額 508 000+銀行已收企業(yè)未收 銀行已付企業(yè)未付50 000 1 000+企業(yè)已收銀行未收 企業(yè)已付銀行未付64 000 16 000調(diào)節(jié)后余額 556 000 調(diào)節(jié)后余額 556 000廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境一： 庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算授課內(nèi)容小結庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理庫存現(xiàn)金與銀行存款的核算庫存現(xiàn)金與銀行存款的清查廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境一： 庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算作 業(yè)：工作業(yè)務模擬實訓練習（四 .2）《《 企業(yè)會計核算與報告企業(yè)會計核算與報告 》》? B公司在財務管理方面存在一些問題，經(jīng)常對其銀行存款的實有金額心中無數(shù)，甚至有時會影響到公司日常業(yè)務的結算，公司經(jīng)理因此指派有關人員檢查銀行出納員王麗的工作，結果發(fā)現(xiàn)，她每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未入賬款項來確定公司銀行存款的實有數(shù)，且每次做完此項工作以后王麗就立即將這些未入賬的款項登記入賬。廣東科學技術職業(yè)學院財金系工作任務大家做：工作任務大家做：問題1王麗對上述業(yè)務的處理是否正確，為什么？問題2你能給出正確答案嗎？工作任務大家做：為了完成 出納崗位 子情境二的工作任務，我們需要學習和掌握哪些 基本知識和技能子情境二： 其他貨幣資金 的結算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系其他貨幣資金 是指除 庫存現(xiàn)金和銀行存款 以外 的其他 各種貨幣資金。主要包括： 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信 用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等 。 子情境二： 其他貨幣資金 的結算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系?應掌握的 知識和技能學習任務 1： 其他貨幣資金 認知操作技能 1： 其他貨幣資金 核算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 其他貨幣資金 的認知外埠存款 是指企業(yè)為了到外地進行臨時或 零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。其他貨幣資金主要包括 ： 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信 用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等 。廣東科學技術職業(yè)學院財金系銀行匯票存款 是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 銀行本票存款 是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。信用卡存款 是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。學習任務 1 其他貨幣資金 的認知廣東科學技術職業(yè)學院財金系信用證保證金存款 是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。 存出投資款 是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的資金。學習任務 1 其他貨幣資金 的認知子情境二： 其他貨幣資金 的結算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系操作技能 1 其他貨幣資金 的核算銀行匯票存款、信 用卡存款、信用證保證金存款 的核算在子情境三中學習，以下主要 外埠存款 和 存出投資款 的核算廣東科學技術職業(yè)學院財金系企業(yè)為了到外地進行臨時或 零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶時。操作技能 1 其他貨幣資金 的核算 外埠存款 的核算借：其他貨幣資金 — 外埠存款 貸：銀行存款廣東科學技術職業(yè)學院財金系其他貨幣資金 的核算操作技能 1工作實例 光明公司委托當?shù)氐拈_戶銀行匯款 9 000元給采購地銀行開立專戶 。會計處理如下：借：其他貨幣資金 — 外埠存款 9 000 貸：銀行存款 9 000 廣東科學技術職業(yè)學院財金系其他貨幣資金 的核算操作技能 1 收到采購員交來的供貨單位發(fā)票賬單等報銷憑證。會計處理如下：工作實例借：材料采購 6 000 應交稅費 — 應交銷項稅（進項稅） 1 020 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 7 020廣東科學技術職業(yè)學院財金系 采 購員完成采購任務將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會當?shù)劂y行。會計處理如下：工作實例操作技能 1 其他貨幣資金 的核算借：銀行存款 1 980 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 1 980 存出投資存款 的核算操作技能 1 其他貨幣資金 的核算企業(yè)向證券公司 劃出資金時 借：其他貨幣資金 — 存出投資款 貸：銀行存款 購買股票、債券時 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金 — 存出投資款廣東科學技術職業(yè)學院財金系授課內(nèi)容小結子情境二： 其他貨幣資金 的結算與操作其他貨幣資金的內(nèi)容其他貨幣資金的核算廣東科學技術職業(yè)學院財金系《《 企業(yè)會計核算與報告企業(yè)會計核算與報告 》》子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作為了完成 出納崗位 子情境 三 的工作任務，我們需要學習和掌握哪些 基本知識和技能廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作支付結算 指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中 使用票據(jù)、信用卡等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。廣東科學技術職業(yè)學院財金系包括支票支票銀行本票銀行本票銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票信用卡信用卡托收承付托收承付委托收款委托收款匯兌匯兌信用證信用證?應掌握的 知識和技能子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作學習任務 1： 支票 的認知與管理操作技能 1：支票的核算與操作學習任務 2： 銀行本票、匯票 的認知與管理操作技能 1：銀行本票、匯票的核算與操作學習任務 3： 商業(yè)匯票 的認知與管理操作技能 1：商業(yè)匯票的核算與操作學習任務 4： 信用卡 的認知與管理操作技能 1：信用卡的核算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作?應掌握的 知識和技能學習任務 5： 信用證 的認知與管理操作技能 1：信用證的核算與操作學習任務 6： 托收承付 的認知與管理操作技能 1：托收承付的核算與操作學習任務 7： 委托收款 的認知與管理操作技能 1：委托收款的核算與操作學習任務 8： 匯兌 的認知與管理操作技能 1：匯兌的核算與操作廣東科學技術職業(yè)學院財金系廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作學習任務 1 支票 的認知與管理 支票 :由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票 存取 業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) ?，F(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 普通支票學習任務 1 支票 的認知與管理特點u支票的 提示 付款期 自出票日起 10日 ；u不可簽發(fā) 空頭支票 ； 與其預留銀行簽章 不符的支票u從 2023年 6月 25日起， 全國 所有地區(qū)的 支票可互通使用 ，異地使用支票金額 上限為 50萬 。 廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理廣東科學技術職業(yè)學院財金系現(xiàn)金支票廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理現(xiàn)金支票廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理轉(zhuǎn)賬支票正面廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理支票背面收款單位或個人簽發(fā)單位注意： 現(xiàn)金 支票不得背書轉(zhuǎn)讓廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理去 銀行 領 購支票支票 的認知與管理學習任務 1企業(yè)內(nèi)部自用備查廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理去 銀行 存入 轉(zhuǎn)賬支票 等需要填 銀行進賬單廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理銀行進賬單廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 1 支票 的認知與管理銀行進賬單廣東科學技術職業(yè)學院財金系操作技能 1 支票 的核算與操作足額存款付款單位付款單位開戶銀行收款單位開戶銀行收款單位4 清算資金1 簽發(fā)支票結算 2送交支票 3交回回單支票操作流程廣東科學技術職業(yè)學院財金系操作技能 1 支票 的核算與操作支票 結算方式雙方賬務處理216。 付款方 簽發(fā)支票后，根據(jù) 支票存根 ：? 借：現(xiàn)金、應付賬款、固定資產(chǎn)等? 貸：銀行存款216。 收款方 根據(jù)銀行蓋章退回的 進賬單回單 聯(lián) :? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務收入、應收賬款等廣東科學技術職業(yè)學院財金系操作技能 1 支票 的核算與操作工作實例（一）? 松樺造紙廠 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 58 500元，償還前欠光明公司貨款，根據(jù) 支票存根 做賬務處理：? 借： 應付賬款 — 光明公司 58 500? 貸：銀行存款 58 500操作技能 1 支票 的核算與操作工作實例（一）? 光明公司 收到松樺造紙廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 58 500元，據(jù)此填制 銀行進賬單 交銀行辦理入賬。會計處理如下：? 借：銀行存款 58 500 ? 貸：應收賬款 — 松樺造紙廠 58 500廣東科學技術職業(yè)學院財金系子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理廣東科學技術職業(yè)學院財金系銀行本票 是 銀行 簽發(fā)的，承諾自己 在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。包括包括定額本票不定額本票1 000元、 5 000元、 10 000元和 50 000元廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理記名、見票即付、支付能力強、可背書轉(zhuǎn)讓、可轉(zhuǎn)賬可提現(xiàn)，適用于 同城結算 。 付款期限 2個月 。 銀行本票特 點：廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理銀行本票相關的票樣展示廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理銀行本票相關的票樣展示注意 ：付款人和收款人必須均為個人廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理銀行本票相關的票樣展示廣東科學技術職業(yè)學院財金系注意： 現(xiàn)金 本票不得背書轉(zhuǎn)讓廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 本票 的認知與管理? 銀行本票結算方式下 雙方 賬務處理：u付款方 根據(jù) “ 銀行本票申請書 ” 存根聯(lián)：? 借：其他貨幣資金 — 銀行本票? 貸：銀行存款u付款方 用銀行本票支付款項后，以 發(fā)票賬單 ：216。 借：物資采購等（略稅）216。 貸：其他貨幣資金 — 銀行本票廣東科學技術職業(yè)學院財金系銀行 本票 的認知與管理學習任務 2u收款方 根據(jù) 進賬單回單 等憑證：216。 借：銀行存款216。 貸：主營業(yè)務收入等? 采用銀行本票結算方式，如果 實際 結算金額與 票面 金額不一致 ，以 現(xiàn)金或銀行存款補差 。廣東科學技術職業(yè)學院財金系? ※ 某企業(yè)發(fā)生下列銀行本票業(yè)務，請做會計處理：? （ 1）企業(yè)申請辦理銀行本票，將銀行存款 80 000元轉(zhuǎn)? 為銀行本票存款；? （ 2）收到收款單位發(fā)票等單據(jù)，采購材料付款 79 560 ? 元（材料價款 68 000元，增值稅款 11 560元）， ? 材料已驗收入庫；? （ 3）收到銀行通知，將多余款退回。如何處理本票的申請和結算學生工作實訓：若有緣，天涯也咫尺?！　? 若無緣，咫尺也天涯。子情境三： 支付結算方式的認知、核算與操作學習任務 2 銀行 匯票 的認知與管理 銀行匯票 ： 是出票銀行簽發(fā)的，由其在 見票時按照 實際結算金額 無條件支付給收款人或持票人的票據(jù) 。 特點 ：記名；見票即付，票隨人到； 可以轉(zhuǎn)賬、可以提現(xiàn) ；適用于 異地 結算交易；可以背書轉(zhuǎn)讓。金額起點為 500元。 付款期限 1個月 。廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 匯票 的認知與管理銀行匯票相關的票樣展示廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 匯票 的認知與管理銀行匯票相關的票樣展示廣東科學技術職業(yè)學院財金系學習任務 2 銀行 匯票 的認知與管理銀行匯票相關的票樣展