商業(yè)模式與企業(yè)納稅管理課件(編輯修改稿)
2025-02-05 11:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ 1）添加某種條件。（ 2）添加標(biāo)識。（ 3）添加主體。（ 4）創(chuàng)造分牛的故事：一個老農(nóng)在去世的時候，留給三個兒子 17頭牛，遺囑中寫到，老大1/2, 老二 1/3,老三 1/9 。兄弟三人怎么分也分不明白 了。最后打到村委會。老村長苦思冥想。終于想到了解決辦法 添加條件的成功案例：中國成套設(shè)備公司某省分公司（甲方）于中國海運集團該省分公司（乙方），就一批價值 200億設(shè)備運往阿姆斯特丹達成如下運輸協(xié)議。甲方需支付乙方運費 1500萬元。 這樣的運輸協(xié)議如何通過添加條件節(jié)稅 三、商業(yè)模式中處理納稅的四個方法方法一：用公司解決納 稅問題 公司是經(jīng)營載體，企業(yè)老總要建立一種思想：用公司解決稅的問題。 （ 1）用一人有限公司管理納稅一人公司的作用：A、停留、使用資產(chǎn)B、進行投資C、高收入者的合作機構(gòu)D、購買資產(chǎn)如何用一人有限公司進行公司股東改造?A、股權(quán)置換B、擴大注冊資本金（ 2）用有限合伙企業(yè)管理稅收? 合伙企業(yè)分有限合伙和普通合伙。? 合伙企業(yè)的稅收政策是先分后稅，也就是少一道所得稅。 合伙企業(yè)的合伙人選擇：A、個人；B、一人有限公司；C、有稅收優(yōu)惠的公司。? 注意：房地產(chǎn)不允許成立合伙企業(yè)。（ 3）用虧損公司管理納稅 A、用混搭經(jīng)營的方式經(jīng)營虧損公司。 B、用虧損公司并購盈利公司。 C、用擴大虧損公司經(jīng)營范圍的方法，經(jīng)營一些盈利項目補虧。 （ 4）用高新技術(shù)企業(yè)管理納稅 任何一個企業(yè)都可以辦高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè) 15%的優(yōu)惠稅率，研發(fā)投入加計扣除。其條件： A、研發(fā)費用超過銷售收入 5%（ 3000萬以下為 6%）。 B、高新技術(shù)產(chǎn)品超過銷售收入 60%。 C、研究人員超過員工 10%。 以上三個是申報高新技術(shù)企業(yè)的核心條件。 （ 5）用總分公司管理納稅A、所得稅匯總納稅。B、用分公司解決投資問題。（ 6）用防火墻公司管理納稅? 防火墻公司就是將企業(yè)有稅收風(fēng)險的部分單獨剝離出來，成立一個公司，規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險。 （ 7）用農(nóng)業(yè)合作社管理納稅 任何一個農(nóng)村都可以成立合作社，如，養(yǎng)殖合作社、種植合作社等。合作社享受增值稅、營業(yè)稅、印花稅。 浙江免所得稅。 （ 8）基金會 基金會分公募基金會和非公募基金會兩種。公募基金會國家嚴(yán)格控制，非公募基金會國家大力鼓勵。成立非公募基金會的原始基金 200萬，原始基金在 2023萬以上的由民政部批準(zhǔn)。 公募基金會上一年募集的 70%的基金要捐贈出去，當(dāng)年支出的 10%可用作員工工資、辦公經(jīng)費等。非公募基金會上年基金余額的 8%要用于捐贈。 基金會的理事長不得兼其他機構(gòu)的法定代表人，公務(wù)員不得擔(dān)任理事長、副理事長、秘書長。 基金會的作用：A、儲值資金；B、做公益；C、借款；D、投資理財；E、擴大銷售額和財務(wù)收益。 慈善的作用：A、做廣告；B、利益交換；C、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 慈善是企業(yè)成功的一種方式，用慈善的方式思考企業(yè)經(jīng)營。如何掌握用公司降低稅負(fù)的方法？方法：財務(wù)的網(wǎng)狀化管理企業(yè)財務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化管理成本均衡管理多主體財務(wù)關(guān)系下的稅務(wù)管理項目管理中的財務(wù)控制財稅管控中的公司治理財務(wù)指標(biāo)體系創(chuàng)新與應(yīng)用財務(wù)制度設(shè)計與撰寫 方法二：并購重組及股權(quán)置換（ 1）用股權(quán)解決納稅問題 未來十年，是股權(quán)投資的十年，通過股權(quán)投資獲取收益是企業(yè)盈利的一個重要方式。同時，可以通過股權(quán)投資降低和轉(zhuǎn)移稅負(fù)。u稅法規(guī)定：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資不征營業(yè)稅、不征增值稅（條件是：與接受投資方共擔(dān)風(fēng)險，共同分利）。A、通過股權(quán)投資改變公司的隸屬關(guān)系。B、通過股權(quán)投資擴大公司資本。C、通過股權(quán)投資降低稅負(fù)。新疆的股權(quán)投資政策。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、投資的運用：A、將買賣固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)變?yōu)橥顿Y方式，獲取被投資企業(yè)股權(quán)，然后再將此股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不交營業(yè)稅。B、公司分立要進行資產(chǎn)清算，資產(chǎn)清算要繳所得稅。資產(chǎn)清算不繳所得稅的辦法： 分立后的兩個公司的原股東對兩個公司的股權(quán)比例不變， 12個月內(nèi)股權(quán)不變，然后再進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。C、通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓降低稅負(fù)。 A企業(yè)擬將價值 1000萬的不動產(chǎn)銷售給 B企業(yè)，需要繳納 50萬元的營業(yè)稅。 A企業(yè)采取投資方式，將不動產(chǎn)投資轉(zhuǎn)移至 B企業(yè)，同時取得 B企業(yè)認(rèn)可的 1000萬股權(quán)，然后再轉(zhuǎn)讓該股權(quán)獲得現(xiàn)金資產(chǎn)，則根據(jù)（財稅 【 2023】191號文件第二條 “對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅 ”之規(guī)定，就可少繳 50萬的營業(yè)稅。 有 1500萬資金，欲將 A公司注冊資金變更為 3000萬，作上市公司。 A機械有限公司，生產(chǎn)企業(yè)， 注冊資金 200萬元，擬作為母公司。 B實業(yè)有限公司，貿(mào)易企業(yè)，注冊資金 300萬元，已改為一人有限公司，擬作為 A公司的全資子公司。 C公司，貿(mào)易企業(yè)，注冊資金 50萬元，可以注銷。操作： 自然人將 1500萬元對 B公司增資，使其注冊資金為 1800萬。 B公司將 1500萬資金投給 C公司， B公司持有 C公司 1500萬股權(quán)。 C公司將 1500萬資金投給 A公司， C公司持有 A公司
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