【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)也為企業(yè)不斷發(fā)展提供了空間，過(guò)大或過(guò)小的股本規(guī)模對(duì)企業(yè)發(fā)展都是不利的 《 公司法 》 規(guī)定股份公司設(shè)立條件：股本不少于 500萬(wàn)元 《 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法 》 規(guī)定的發(fā)行條件：股本不少于 3000萬(wàn)元 （發(fā)行前） , 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件 (征求意見(jiàn)稿 )股本不少于 3000萬(wàn)元 (發(fā)行后 ) ： 天職歡迎你 近期中小企業(yè)板上市公司股本、盈利、發(fā)行價(jià)及融資規(guī)模情況： 上市公司 凈資產(chǎn) 發(fā)行前 股本 發(fā)行股本 發(fā)行前一 年凈利潤(rùn) 發(fā)行 價(jià) 市盈率 募集資 金 發(fā)行股本 占發(fā)行前 的比例 發(fā)行股本 占發(fā)行后 的比例 大立科技 11463 7500 2500 2299 17000 33% 25% 諾普信 14939 9000 3000 3165 29850 33% 25% 三全食品 22844 7000 2350 6784 50736 % % 聯(lián)合化工 14884 9288 3100 4883 35309 % % 天職歡迎你 股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性與流動(dòng)性 : 公司的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)只能被一些少數(shù)的長(zhǎng)期所有者甚至永久性所有者所支持和信賴(lài)，這是公司獲得長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。這些穩(wěn)定性股權(quán)通常在資金、信息、管理手段等方面有足夠的優(yōu)勢(shì)，是公司理想的所有者。但流動(dòng)性或非穩(wěn)定性股權(quán)的存在可以在一定程度上對(duì)這些大股東形成制衡，防止其濫用職權(quán)，損害少數(shù)股東的合法權(quán)益。因此，實(shí)踐中有效的股權(quán)結(jié)構(gòu)往往是兼顧穩(wěn)定性和流動(dòng)性的產(chǎn)物，而這樣一種相互制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)也是規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。 股權(quán)結(jié)構(gòu)的集中與分散： 股權(quán)高度集中被認(rèn)為可能存在大股東控制風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司治理 ；股權(quán)過(guò)于分散 ,被認(rèn)為股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定 ,可能導(dǎo)致董事會(huì)成員和關(guān)鍵管理人員的變化 ,進(jìn)而影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 高管人員股權(quán)激勵(lì)的安排： 引進(jìn)戰(zhàn)略投資者股權(quán)的安排： ： 天職歡迎你 證券法、公司法的有關(guān)規(guī)定： 應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下的發(fā)起人 ,發(fā)起人股份自股份公司成立起 一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份 ,自公司股票在證券 交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 （公司法第 79條、 142條） 公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總額的百分之二十五；公司股本總額超 過(guò)人民幣四億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為百分之十以上。（證券法第 50條） 以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的 ,發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公 司股份總數(shù)的百分之三十五；但是 ,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的 ,從其規(guī) 定。（公司法第 85條） ： 天職歡迎你 ： A、驗(yàn)資的類(lèi)型 B、整體變更驗(yàn)資注意事項(xiàng)（審計(jì)、驗(yàn)資基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)） C、關(guān)于驗(yàn)資報(bào)告 ： A、審計(jì)基準(zhǔn)日及期間 B、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇 天職歡迎你 例：大洋電機(jī) 2023 年 11 月 21 日，經(jīng)大洋有限股東會(huì)決議將大洋有限整體變更為股份有限公司。 2023 年 10 月 18 日，會(huì)計(jì)師就大洋有限以 2023 年 6 月 30 日為基準(zhǔn)日出具《 審計(jì)報(bào)告 》 。 2023 年 12 月 16 日，廣東省人民政府出具復(fù)函，批準(zhǔn)大洋有限變更為股份有限公司。 因辦理工商變更手續(xù)時(shí)審計(jì)報(bào)告已過(guò) 6 個(gè)月的有效期，故 2023年 1月 28日大洋有限股東會(huì)決議通過(guò)公司股份制改制基準(zhǔn)日調(diào)整為 2023年 12月 31日。 2023 年 4 月 22 日，會(huì)計(jì)師就大洋有限以 2023 年 12月 31 日為基準(zhǔn)日出具《 審計(jì)報(bào)告 》 2023 年 5 月 18 日，會(huì)計(jì)師出具了 XYZH/2023A3067 號(hào) 《 驗(yàn)資報(bào)告 》 ：截至 2023 年 12 月 31 日，公司已收到全體股東以整體變更的凈資產(chǎn)折股出資共計(jì) 1人民幣 4,700萬(wàn)元，其余 。 2023年 6月 23日，股份公司在中山市工商行政管理局注冊(cè)登記 天職歡迎你 A、 IPO股本審計(jì)的特殊性 B、 IPO股本審計(jì)中的常見(jiàn)問(wèn)題及其處理思路 ： ： A、增資常見(jiàn)問(wèn)題應(yīng)注意事項(xiàng) B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)注意事項(xiàng) 天職歡迎你 北斗星通： 2023年 4月，北斗有限公司注冊(cè)資本增加至人民幣 308萬(wàn)元 2023年 8月，北斗有限公司注冊(cè)資本增加至人民幣 800萬(wàn)元 005年 12月 21日，北斗有限公司注冊(cè)資本增加至人民幣 1,028萬(wàn)元 證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)： 核查主要股東及其親屬的對(duì)外投資 核查主要股東歷次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的資金來(lái)源。 天職歡迎你 海陸重工 建新買(mǎi)舊的集體企業(yè)改制 自然人（公司管理層及職工）設(shè)立新公司，集體企業(yè)（江蘇海陸鍋爐集團(tuán)）將相關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)讓給新企業(yè)。 證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)： 提供江蘇省人民政府或辦公廳出具的關(guān)于同意江蘇海陸鍋爐集團(tuán)改制方案的確認(rèn)函 補(bǔ)充披露該收購(gòu)方案是否有相關(guān)的法律法規(guī)和政策依據(jù)，是否獲得了有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，并提供依據(jù)文件和批準(zhǔn)文件 補(bǔ)充披露江蘇海陸集團(tuán)當(dāng)時(shí)的股東，以及股東對(duì)該收購(gòu)方案的制定和實(shí)施所履行的相關(guān)程序 天職歡迎你 七、財(cái)務(wù)規(guī)范問(wèn)題 特 點(diǎn) ：不規(guī)范情形具有普遍性，不規(guī)范程度更突出 成 因 ：避稅考慮 經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范 管理及內(nèi)部控制薄弱 會(huì)計(jì)人員水平較低 中小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范問(wèn)題的特點(diǎn)及成因 天職歡迎你 出資問(wèn)題 主要資產(chǎn)無(wú)權(quán)屬證明（如機(jī)器設(shè)備無(wú)發(fā)票） 會(huì)計(jì)核算不反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì) 少計(jì)收入 成本核算混亂 中小企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范的主要情形 天職歡迎你 如何看待創(chuàng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化問(wèn)題 不過(guò)分糾纏歷史問(wèn)題 注重近期規(guī)范情況 警惕成長(zhǎng)假象 天職歡迎你 規(guī)范是大勢(shì)所趨 規(guī)范有利于自我保護(hù)、抵御風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)范有利于控制成本、提高效益 規(guī)范有利于包括上市在內(nèi)的各種融資 規(guī)范有利于吸引人才、留住人才 規(guī)范有利于企業(yè)成就百年基業(yè) 為什么要規(guī)范 天職歡迎你 規(guī)范什么？ 稅 收 依法納稅 ,各項(xiàng)稅收優(yōu)惠合法合規(guī) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,財(cái)務(wù)報(bào)表符合準(zhǔn)則的規(guī)定 ,并由會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部控制 內(nèi)控制度健全并且有效 ,并由會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 資金管理 嚴(yán)格的資金管理制度 ,不存在大股東占用資金的情形 天職歡迎你 怎么規(guī)范？ 下定決心 從規(guī)范經(jīng)營(yíng)入手 自主規(guī)范、并依靠政府和專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu) 及時(shí)行動(dòng) 天職歡迎你 八、 IPO中的財(cái)務(wù)分析 歷史趨勢(shì)分析 與業(yè)務(wù)聯(lián)系起來(lái) 與同行業(yè)上市公司的比較分析 定性分析與定量分析相結(jié)合 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析的必要性 財(cái)務(wù)分析應(yīng)注意的要點(diǎn) 天職歡迎你 上市公司 1年以?xún)?nèi) 12年 23年 34年 45年 5年以上 宜科科技 5% 10% 30% 50% 50% 50% 蘇泊爾 5% 8% 15% 50% 80% 100% 思源電氣 5% 10% 30% 50% 50% 100% 雙鷺?biāo)帢I(yè) 1%、 3% 10% 20% 30% 50% 100% 山東威達(dá) 5% 10% 20% 50% 50% 50% 七喜股份 2% 10% 50% 100% 100% 100% 七匹狼 5% 10% 10% 40% 80% 100% 美欣達(dá) 5% 30% 50% 100% 100% 100% 麗江旅游 5% 10% 50% 100% 100% 100% 巨輪股份 5% 10% 25% 100% 100% 100% 久聯(lián)發(fā)展 5% 7% 10% 20% 40% 100% 達(dá)安基因 % 10% 15% 40% 40% 40% 華帝股份 5% 10% 20% 30% 50% 100% 簡(jiǎn)單平均 4% 11% 25% 55% 64% 82% 部分上市公司壞賬準(zhǔn)備政策 天職歡迎你 上市公司簡(jiǎn)稱(chēng) 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 (通用 ) 機(jī)器設(shè)備 (專(zhuān)用 ) 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 凈殘值率 宜科科技 2035 10 10 5 5 5 5%、 10% 蘇泊爾 2030 5 10 610 3% 思源電氣 20 8 8 5 5 4% 雙鷺?biāo)帢I(yè) 1530 815 815 10