中小企業(yè)改制上市(編輯修改稿)
2025-02-06 01:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題三：規(guī)范運(yùn)作 （ 2） （五）不得違規(guī)進(jìn)行委托理財(cái)，并應(yīng)注意防范相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （六）最近三十六個(gè)月內(nèi)不得存在擅自公開或者變相公開發(fā)行過證 券的行為；有關(guān)違法行為發(fā)生在三十六個(gè)月前，但目前仍處 于持續(xù)狀態(tài)的，需要進(jìn)行清理。 （七）最近三十六個(gè)月內(nèi)不得存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān) 以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重的情形。 （八）業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在明顯違反國家有關(guān)規(guī)定的情形（盡管是行業(yè)內(nèi)的 通行做法）的，需要進(jìn)行清理。如部分商業(yè)企業(yè)發(fā)行代幣券、購 物卡問題。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題四： 員工持股問題 （ 1） ? 擬上市企業(yè)在上市前實(shí)施員工持股或管理層持股方案的，需注意以下問題： （一）持股主體 工會(huì)、持股會(huì)不能作為持股主體，以代持股、信托持股等方式實(shí)施也是不被接受的，比較恰當(dāng)?shù)牟僮鞣绞绞怯勺匀蝗酥苯映止苫虺止晒境止?。如上市主體為外商投資企業(yè)，不可由自然人直接持股。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題四： 員工持股問題 （ 2） （二）持股管理方案的設(shè)計(jì) 在法律允許的前提下，通過適當(dāng)?shù)陌才?，對員工持股涉及的 有關(guān)事宜進(jìn)行管理（包括限制轉(zhuǎn)讓、離職強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓、未上市 回購等）。 （三）審批 涉及國有資產(chǎn)的，須履行必要的審批程序。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題五： 稅務(wù)問題 ? 稅務(wù)問題一直是審核的重點(diǎn)，主要涉及以下幾方面： （一）上市主體享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定， 地方政府給予的稅收優(yōu)惠政策不符合國家規(guī)定，是不能接受的。 （二）上市主體應(yīng)依法納稅，包括不存在因稅務(wù)違法而受到處罰，且 情節(jié)嚴(yán)重的情形；不存在非正常的大額欠稅；以適當(dāng)?shù)纳矸莳?dú) 立繳稅（如已達(dá)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但仍按小規(guī)模納稅人繳稅的問 題）。 （三）上市主體的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題六：土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)處理 ? 無形資產(chǎn)的處理亦是上市過程中的關(guān)鍵問題，涉及到對上市主體資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰、持續(xù)經(jīng)營是否存在不確定風(fēng)險(xiǎn)等方面的考量。 （一）土地使用權(quán)的取得主要采取出讓、股東出資投入、租賃和授權(quán)經(jīng)營等方式，不可以采取劃撥方式。 信利律師事務(wù)所 20230726 問題六：土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)處理 （二）上市主體一般應(yīng)自行擁有其業(yè)務(wù)活動(dòng)所使用的商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，但在有合理理由的情況下，也可以采取許可使用的方式進(jìn)行處理。 （三）以租賃方式取得土地使用權(quán)及以許可使用方式取得其他無形資產(chǎn)使用權(quán)的，應(yīng)注意需要有適當(dāng)?shù)氖褂闷谙抟约霸S可使用的獨(dú)占性問題，不能存在不確定性和潛在不利變化的風(fēng)險(xiǎn)。 信利律師事務(wù)所 20230726 五、律師在企業(yè)改制上市中的作用 公司股份制改組、公開發(fā)行股票并上市是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到法律、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及承銷等多家中介機(jī)構(gòu)以及大量專業(yè)性很強(qiáng)的工作。公司的改組上市其實(shí)就是各中介機(jī)構(gòu)共同合作的結(jié)晶。 信利律師事務(wù)所 20230726 五、律師在改制上市中的主要工作（ 1） 盡職調(diào)查 對公司納入上市架構(gòu)范圍內(nèi)的有關(guān)公司、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行盡職調(diào)查。包括： ? 審核公司設(shè)立、變更等歷史沿革過程中的全部法律文件，并確認(rèn)設(shè)立、變更的合法性； ? 審核公司重大資產(chǎn)權(quán)屬的所有文件，并確認(rèn)其合法性； ? 審核公司全部的重大合同； ? 審核公司的全部對外投資項(xiàng)目的合法性及擬上市公司對其享有的產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性； ? 審核公司所取得的經(jīng)營方面的許可，并確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營的合法性； ? 審核公司的重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系； ? 審核確認(rèn)貴公司在適用稅率、享受稅收優(yōu)惠及繳納稅款方面的合法性； ? 審核公司在商標(biāo)、專利和版權(quán)方面的有關(guān)文件； ? 審核公司與雇員所簽訂的勞動(dòng)合同，并確認(rèn)有關(guān)勞動(dòng)關(guān)系的合法性；
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