【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)并建立優(yōu)先順序 ?做出行動(dòng)計(jì)劃，分擔(dān)責(zé)任，確定最后完成期限 ?訂定、修改、批準(zhǔn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)手冊(cè) ?挑選合適的公司發(fā)言人 ?確保風(fēng)險(xiǎn)得到優(yōu)先處理 ?向決策層提供建議、反饋和忠告 主要任務(wù) 31 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃主要內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 ? 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) ? 企業(yè)可能會(huì)面對(duì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi) ? 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)備和人員協(xié)調(diào)的流程 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員的名單（要有緊急的聯(lián)系方式） ? 明確企業(yè)第一和第二發(fā)言人（嚴(yán)禁發(fā)言人以外的人就事件向外部發(fā)言） ? 在風(fēng)險(xiǎn)中需要立即采取的步驟（例如需要接觸的人或單位 ,風(fēng)險(xiǎn)管理小組應(yīng)該集合的地方 ? ） ? 緊急情況下需聯(lián)絡(luò)的政府單位名單（如警察、消防和其他政府單位，要附電話號(hào)碼） ? 緊急情況下需要接觸的新聞媒體（包括最新的名字、標(biāo)題、電話和傳真） ? 員工、主要顧客、供應(yīng)商 /經(jīng)銷(xiāo)商、地方官員、行業(yè)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、主要行業(yè)分析家等的名單及聯(lián)系方式 ? 在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生期間和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能需要提供外界的有關(guān)企業(yè)的正面信息 32 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟五 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號(hào)會(huì)具有以下一些特點(diǎn)： ? 發(fā)生一些不尋?；虿徽５氖录? ? 這些事件迫使企業(yè)的高層管理者做出非常困難的決定； ? 由于決策尚未做出，使得這些事件對(duì)公司的聲譽(yù)、銷(xiāo)售以及市場(chǎng)份額產(chǎn)生潛在的負(fù)面影響； ? 媒體認(rèn)為這些事件很有新聞價(jià)值，并表現(xiàn)出濃厚興趣； ? 刺激最主要的社會(huì)公眾（例如員工、顧客、供應(yīng)商和政府領(lǐng)導(dǎo)）去了解真實(shí)狀況； ? 會(huì)使企業(yè)脫離正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序； 只要有三個(gè)以上的特點(diǎn)出現(xiàn)，請(qǐng)?jiān)诘谝粫r(shí)間投入到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理中 ? 認(rèn)清問(wèn)題并盡可能地了解情況； ? 如果有安全問(wèn)題，就同當(dāng)?shù)鼐?、消防部門(mén)或醫(yī)院取得聯(lián)系； ? 向上級(jí)主管匯報(bào)有關(guān)的問(wèn)題，并討論解決和進(jìn)行溝通的步驟； ? 確認(rèn)受到最大影響的社會(huì)公眾有哪些； ? 決定要進(jìn)行溝通的主要信息，并考慮如何回答可能被提出的問(wèn)題； ? 擬出短期內(nèi)必須采取的行動(dòng)及溝通的優(yōu)先順序； ? 確保公司的發(fā)言人做好準(zhǔn)備，并能有效地代表公司發(fā)言； 步驟五：確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng) 33 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟六 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果 人們?nèi)匀辉谠?xún)問(wèn)很多關(guān)于該風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題嗎 員工士氣繼續(xù)受到影響嗎 新聞媒體仍對(duì)該事件感興趣嗎 仍有謠言在四處傳播嗎 公司的銷(xiāo)售還沒(méi)有反彈到以前的水平嗎 公司管理層還像從前那樣關(guān)注此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)嗎 此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)還是公司的大事嗎 風(fēng)險(xiǎn)是否被控是風(fēng)險(xiǎn)管理效果的最直接體現(xiàn) ? 比較風(fēng)險(xiǎn)期間和之后公司的銷(xiāo)售 ? 整理新聞?dòng)浾叩脑L談 ? 開(kāi)設(shè)電話熱線，以方便員工和顧客就本次風(fēng)險(xiǎn)提問(wèn)或評(píng)論 ? 舉行座談會(huì)（每組不超過(guò) 12人，從員工和其他主要公眾獲得建議和想法 ? 準(zhǔn)備一份向員工及外部公眾發(fā)放的問(wèn)卷，以確知他們的想法和態(tài)度 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 步驟六：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果 34 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟七 建立風(fēng)險(xiǎn)隔離措施 建立隔離層 企業(yè)內(nèi)部形成并保持風(fēng)險(xiǎn)管理文化 ? 在企業(yè)內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) ? 每年至少在公司進(jìn)行一次正式的弱點(diǎn)分析 ? 采取措施防止預(yù)警信號(hào)變成真實(shí)風(fēng)險(xiǎn) ? 即使在非風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻，每季公司的風(fēng)險(xiǎn)管理小組也要一起開(kāi)一次會(huì) ? 保證風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有適當(dāng)?shù)念A(yù)算 ? 確保公司的發(fā)言人要訓(xùn)練有素，能代表公司傳達(dá)重要信息，并能應(yīng)對(duì)各類(lèi)問(wèn)題 ? 更新風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)手冊(cè) 建立企業(yè)信譽(yù)度 ? 每年要對(duì)主要公眾進(jìn)行調(diào)查，評(píng)估公司的信譽(yù) ? 以一種對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的態(tài)度行事 ? 提供使主要公眾易于向公司提出問(wèn)題和建議的途徑 ? 制定出一套公關(guān)計(jì)劃，以培養(yǎng)與主要公眾的關(guān)系及信任 步驟七：建立風(fēng)險(xiǎn)隔離措施 35 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) ? 內(nèi)部控制是公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程，包括應(yīng)： 遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； 提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率； 保障公司資產(chǎn)的安全； 確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。 ? 本公司的內(nèi)控制度是為保護(hù)公司資金、資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)公司聲譽(yù)和妥善進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的統(tǒng)稱(chēng)。包括為保證公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)公司戰(zhàn)略制定、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。 內(nèi)部控制是企業(yè)為控制風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。 36 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 公司內(nèi)部控制各職能機(jī)構(gòu)及其職權(quán) 董事會(huì) 對(duì)公司內(nèi)控制度的建立、健全、有效實(shí)施及檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)；并定期對(duì)公司內(nèi)控情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估。 監(jiān)事會(huì) 審議公司內(nèi)控情況，提供審計(jì)建議。 審計(jì)委員會(huì) 審核公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部稽核制度及其實(shí)施。 總裁 領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控建設(shè)，督促公司各職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度。 各體系分管副總裁 全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定，檢查各體系職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況。 審計(jì)法務(wù)中心 審計(jì)部負(fù)責(zé)組織對(duì)公司各系統(tǒng)（含控股子公司及其他分支機(jī)構(gòu)）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層匯報(bào)內(nèi)控審計(jì)工作 集團(tuán)其它各部門(mén)及子集團(tuán) 具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成公司對(duì)各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查；執(zhí)行公司內(nèi)控制度；每年定期對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自行檢查；配合公司相關(guān)機(jī)構(gòu)檢查工作。 37 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則 —— 目標(biāo) 內(nèi)控制度的工作目標(biāo) ? 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； ? 保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)； ? 保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； ? 保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失； ? 保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)； ? 防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊； ? 提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果； 38 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則 —— 原則 內(nèi)控制度的有關(guān)原則 ? 健全原則 ：內(nèi)控制度覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 ? 合法性原則 ：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。 ? 制衡原則 ：公司部門(mén)和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制；業(yè)務(wù)部門(mén)運(yùn)作與管理支持適當(dāng)分離。 ? 有效原則 ：內(nèi)控制度具有高度的權(quán)威性，公司全體人員應(yīng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的反饋和糾正。 ? 獨(dú)立原則 ：內(nèi)控部門(mén)行使內(nèi)控職能時(shí)，獨(dú)立于公司其他部門(mén)，并直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。同時(shí)，公司在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足內(nèi)控管理需要的機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位在職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。 ? 審慎原則 ：內(nèi)控堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為原則。 ? 重要性原則： 內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 ? 適應(yīng)性原則： 內(nèi)控應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。 ? 成本效益原則 ：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 39 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控體系建設(shè)的主要內(nèi)容 業(yè)務(wù)方面 ? 內(nèi)控建設(shè)需要從業(yè)務(wù)流程、考核獎(jiǎng)勵(lì)、人力資源等方面統(tǒng)籌規(guī)劃： ? （ 1）根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，將控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程之中，要求職責(zé)和接口明確并逐步形成有效的流程評(píng)估體系，不斷識(shí)別問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化流程； ? （ 2）制定公司人力資源配套措施，建立不同體系之間人員合理雙向流動(dòng)機(jī)制以及不同體系之間的知識(shí)傳遞和信息共享機(jī)制。 ? （ 3）制定考核獎(jiǎng)勵(lì)等配套措施，從組織考核獎(jiǎng)勵(lì)、矩陣運(yùn)作關(guān)鍵崗位考核獎(jiǎng)勵(lì)以及人事任免等，明確責(zé)任和目標(biāo)，使公司各體系和團(tuán)隊(duì)有效協(xié)作，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。 財(cái)務(wù)方面 ? （ 1）針對(duì)未覆蓋到的風(fēng)險(xiǎn)，需要增加制度或控制環(huán)節(jié)； ? （ 2）對(duì)關(guān)鍵流程的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估； ? （ 3）規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)的信息流，跨部門(mén)的信息傳遞與使用。信息發(fā)起有統(tǒng)一路徑，部門(mén)有建立分享信息的機(jī)制； ? （ 4）與其他部門(mén)內(nèi)控建設(shè)的互動(dòng)，并對(duì)涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)進(jìn)行對(duì)接； ? （ 5）對(duì)外宣傳財(cái)務(wù)涉外工作的標(biāo)準(zhǔn)； ? （ 6）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理，包括：新制度的普及；流程執(zhí)行情況檢查；補(bǔ)充空白或薄弱環(huán)節(jié)；利用 IT手段加強(qiáng)內(nèi)控。 持續(xù)改進(jìn)公司內(nèi)控體系建設(shè) ? 對(duì)公司內(nèi)控要素方面的重大變化進(jìn)行日常性、持續(xù)性關(guān)注，對(duì)產(chǎn)生重要影響的內(nèi)控要素進(jìn)行及時(shí)有效的評(píng)估。從下述四個(gè)方面做好循環(huán)工作：重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的定期重新審視、針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的流程和內(nèi)控設(shè)計(jì)、流程執(zhí)行、內(nèi)控效果評(píng)估和改進(jìn)措施。 40 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控體系建設(shè)的步驟 第一階段：關(guān)鍵流程建設(shè) ? （ 1）整理文件：歸集各體系現(xiàn)有書(shū)面制度，包括政策、流程規(guī)定、崗位說(shuō)明書(shū)、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、輸出文檔格式及內(nèi)容等； ? （ 2）制度建設(shè)：建立公司統(tǒng)一整體制度和關(guān)鍵流程總體制度； ? （ 3）關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)分析：關(guān)鍵流程中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定； ? （ 4）關(guān)鍵流程輸出文檔設(shè)定：關(guān)鍵流程中主要工作環(huán)節(jié)需輸出的文檔種類(lèi)樣式及傳遞保存方式設(shè)定； ? （ 5）被報(bào)告問(wèn)題整改：審計(jì)或咨詢(xún)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的各方面問(wèn)題的整改措施制定和執(zhí)行。 第二階段：風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估 ? （