內(nèi)部稽核與海外檢查報告(ppt42)(編輯修改稿)
2025-01-31 19:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，如財務(wù)報表、管理性資訊等174。上次查核報告所提列缺失174。上次工作底稿174。其它查核報告，如金檢報告及 CPA報告等 實地查核174。 依風(fēng)險評估結(jié)果，修改稽核程式（ Audit Program），著重於高風(fēng)險業(yè)務(wù)項目174。 善用電腦查核工具，以有效抽樣，及提升稽核效率174。 採用合適之遵循測試方式，如：比較、分析、函証、盤點、觀察、詢問 … 等174。 以業(yè)務(wù)角度作風(fēng)險評估174。 勿墨守成規(guī)174。 避免＂見樹不見林＂資料來源 :張麗珠 「 風(fēng)險管理導(dǎo)向之內(nèi)部稽核 」 場外監(jiān)督積極參與整體風(fēng)險管理機(jī)制之建置174。 銀行承受風(fēng)險、賺取利潤174。 當(dāng)前銀行面對之風(fēng)險複雜度遠(yuǎn)高於往日174。 風(fēng)險管理是當(dāng)前提昇銀行競爭力之利器174。 整體風(fēng)險管理制度之建置，是銀行當(dāng)務(wù)之急，也是降低業(yè)務(wù)風(fēng)險之不二法門174。 內(nèi)部稽核應(yīng)在風(fēng)險管理機(jī)制，為＂監(jiān)理＂角色174。 “ 事前參與 ” 比＂事後監(jiān)督＂有效稽核報告174。 報告之內(nèi)容 ，應(yīng)注意：174。 立場獨立且客觀174。 與受檢單位充分溝通及討論174。 據(jù)實揭露 – 不小題大作也不輕描淡寫174。 針對缺失或應(yīng)改善事項，應(yīng)能：174。 指出事實174。 討論潛在風(fēng)險174。 提出建議174。 查核結(jié)果評等人力資源及知識管理174。風(fēng)險導(dǎo)向之內(nèi)部稽核人 員應(yīng)具備：174?；藢I(yè)知識及產(chǎn)品知識174。具多構(gòu)面管理能力，如溝通、協(xié)調(diào)、分析、前瞻性 …等174。資訊與財務(wù)分析的專業(yè)能力174。能使用電腦查核工具174。能辨識並了解營運風(fēng)險174。定義風(fēng)險等級並發(fā)展足以有效衡量、監(jiān)控及管理風(fēng)險之稽核模式海外分行所在地金融監(jiān)理機(jī)構(gòu) 之主要金融檢查方式分行所在地 主要監(jiān)理機(jī)構(gòu)主要金融檢查方式 自辦檢查 委託外部 報表稽核 與管理階層洽談 美國 通貨監(jiān)理局 Ｖ聯(lián)邦準(zhǔn)備制度 Ｖ聯(lián)邦存款保險公司Ｖ州政府 Ｖ儲蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)理局 Ｖ全國信用合作社管理局Ｖ英國 英格蘭銀行 Ｖ Ｖ新加坡 新加坡金融管理局Ｖ Ｖ香港 香港金融管理局 Ｖ Ｖ新加坡金融管理局1960年代發(fā)展成為國際性金融中心，目前約有 七百家 國內(nèi)外金融總分支機(jī)構(gòu)。因金融業(yè)務(wù)日趨複雜，爰於 1971年立法 通過成立 新加坡金融管理局 （Moary Authority of Singapore, MAS），負(fù)責(zé)統(tǒng)一事權(quán)之貨幣、銀行、保險、證券及其他金融業(yè)等之監(jiān)理。復(fù)於 2023年與通貨管理理事會（ Board of Commissioners of Currency）合併，擔(dān)當(dāng)貨幣發(fā)行之任務(wù)。新加坡 的金融監(jiān)理174。 MAS負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)之審慎監(jiān)理，致力於瞭解金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，以辨識可能影響穩(wěn)健經(jīng)營之潛在風(fēng)險，評估不同監(jiān)理措施之適當(dāng)性。174。 MAS運用不同監(jiān)理工具完成此項任務(wù)，包括 實地金融檢查 與持續(xù)性之 場外監(jiān)控 、與金融機(jī)構(gòu)定期會議 、 覆核稽核報告 與 申報之報表 、 監(jiān)督主要指標(biāo) 及業(yè)務(wù)發(fā)展。
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