2資本業(yè)務(wù)pp2(1)(編輯修改稿)
2025-01-31 08:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資本 % 資本公積 占資本 % 盈余公積 占資本 % 未分配利潤(rùn) 占資本 % 我國(guó)股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成（ 2023） 3.《巴塞爾協(xié)議》法 ? 20世紀(jì) 80年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有直接的聯(lián)系。 80年代后期，各國(guó)金融當(dāng)局逐漸把銀行的最低資本額與銀行的資產(chǎn)質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)。1986年，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。 1988年，國(guó)際清算銀行通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即《巴塞爾協(xié)議》），規(guī)定 12個(gè)參加國(guó)應(yīng)以國(guó)際間可比性及一致性為基礎(chǔ)制定各自的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)。 2023/1/31 《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本衡量采用了全新的方法。 ?第一，重新界定了資本，將資本分成兩部分：第一級(jí)資本稱“核心資本”，由股本和稅后留利中提取的儲(chǔ)備金組成。第二級(jí)資本稱附屬資本，由未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估準(zhǔn)備、普通呆帳準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期次級(jí)債券所組成。 ?第二，將銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)分成五類，并分別對(duì)各類資本規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，據(jù)以計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 ?第三，歷史性地將銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)納入監(jiān)管范圍，規(guī)定了不同的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，據(jù)此折算成表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 ?第四，規(guī)定了總資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于 8%，而且要求核心資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率不得低于 4%。 ?1999年《新的資本充足率框架》征求意見(jiàn)稿進(jìn)一步保持了原資本充足率的要求和地位。 2023/1/31 1988年 7月通過(guò)的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本充足性規(guī)定了國(guó)際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分為五類，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)分別為 0%、 10%、 20%、 50%和100%。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的給定以資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小而定，風(fēng)險(xiǎn)越小的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)越小，反之則反。 ?銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 ?表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝ ∑ 表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險(xiǎn)權(quán) 數(shù) 2023/1/31 ?建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)額，再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)。 ?把銀行的表外項(xiàng)目分為五類，并對(duì)前四類分別給定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第五類則因其與外匯和利率有關(guān)而須作特別處理。 ?表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝ ∑ 表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 2023/1/31 ?一級(jí)資本比率＝核心資本 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% ?二級(jí)資本比率＝附屬資本 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100% ?資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率＝（核心資本＋附屬資本） /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 100%＝一級(jí)資本比率＋二級(jí)資本比率 ?重點(diǎn)：銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。 ?實(shí)施要求 ： 國(guó)際大銀行的資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到 8%以上，其中核心資本至少要占總資本的50%，即一級(jí)資本比率不應(yīng)低于 4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準(zhǔn)備金不能高于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 %，次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)的金額不得超過(guò)一級(jí)資本的 50%。 2023/1/31 假設(shè)一家銀行的資本規(guī)模為 100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為 1500萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、表外項(xiàng)目如下表所示： 根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》分析該行的資本充足率的情況。 2023/1/31 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目 金額 （ 萬(wàn)元 ） 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) （ %） 轉(zhuǎn)換系數(shù)（ %） 現(xiàn)金 短期政府債券 國(guó)內(nèi)銀行存款 家庭住宅抵押貸款 企業(yè)貸款 75 300 75 75 975 0 0 20 50 100 資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目 金額 （ 萬(wàn)元 ）用來(lái)支持政府發(fā)行債券的備用信用證 對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾 150 300 20 100 100 50 1．表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 =75*0%+300*0%+75*20%+75*50%+975*100%=（萬(wàn)元） =150*100%*20%+300*50%*100%=180（萬(wàn)元） =+180=（萬(wàn)元） 因?yàn)榭傎Y本充足率 =100/*100%≈ %＞ 8% 所以，該行的資本充足。 2023/1/31 1988年《巴塞爾協(xié)議》 存在的 不足 ?，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)（直到 1996年才將對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管納入到資本充足率框架下），尤其是對(duì)銀行賬面資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等非信用風(fēng)險(xiǎn)，或語(yǔ)焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無(wú)提及。 ?2．粗線條的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不能準(zhǔn)確地把資本與銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)密切結(jié)合在一起，未能從監(jiān)管上為銀行改善自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供激勵(lì)。 ?，確認(rèn)資產(chǎn)（包括對(duì)政府、銀行、企業(yè)的債權(quán)）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的大小主要依據(jù)債務(wù)人所在國(guó)是否為經(jīng)合組織成員，成員國(guó)的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)為零，而非經(jīng)
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