往來(lái)業(yè)務(wù)核算與管理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-01-31 04:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ， 均需要通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)匯或通過(guò)建立聯(lián)行系統(tǒng)的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯 。 匯劃款項(xiàng)在限額以上的 ， 通過(guò) 中央銀行清算資金和轉(zhuǎn)匯 ；在限額以下的 ，通過(guò) 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯 核算 。 跨系統(tǒng) 10萬(wàn)元以上 ， 系統(tǒng)內(nèi) 50萬(wàn)元以上的匯劃款項(xiàng)必須通過(guò) 中央銀行 轉(zhuǎn)匯 。 劃款方式： l 匯出行和匯入行都是雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先橫后直再橫 ” l 匯出行地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先直后橫（再橫） ” l 匯出行地和匯入行地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先直后橫（又橫）再直 ” 往來(lái)轉(zhuǎn)化后 ， 對(duì)同城跨系統(tǒng)銀行的往來(lái)通過(guò)中央銀行來(lái)處理 ， 對(duì)異地同系統(tǒng)銀行的往來(lái)則按聯(lián)行往來(lái)處理 。 “存放聯(lián)行款項(xiàng) ”：資產(chǎn)類科目 。 核算各級(jí)行存放在上級(jí)行貨系統(tǒng)內(nèi)他行的備付金； “聯(lián)行存放款項(xiàng) ”：負(fù)債類科目 。 核算下級(jí)行或系統(tǒng)內(nèi)他行在本行存放的備付金 。 同城不同銀行系統(tǒng)之間的匯劃往來(lái)與清算為橫向往來(lái) ， 簡(jiǎn)稱 “ 橫 ” ；異地同系統(tǒng)銀行的匯劃往來(lái)與清算為縱向往來(lái) ， 簡(jiǎn)稱 “ 直 ” 。 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)：在同一地區(qū)有商業(yè)銀行和中央銀行 單設(shè)機(jī)構(gòu)：同一地區(qū)只有商業(yè)銀行 （一） “ 先橫后直再橫 ” 農(nóng)業(yè)銀行 建設(shè)銀行 人民銀行 人民銀行 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：建設(shè)銀行存款 甲地 乙地 （先橫） （后直） （再橫） 借：吸收存款 —— XX存款 — 付款人 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 252。 匯出行和匯入行均為雙設(shè)機(jī)構(gòu) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— XX存款 — 收款人 農(nóng)業(yè)銀行 農(nóng)業(yè)銀行 人民銀行 建設(shè)銀行 丙地 乙地 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 ——XX存款 —收款人 （二） “ 先直后橫（又橫） ” （先直） （后橫） （又橫） 借：吸收存款 ——XX存款 —付款人 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：建設(shè)銀行存款 252。 匯出行地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 農(nóng)業(yè)銀行 建設(shè)銀行 人民銀行 借：吸收存款 ——XX存款 —付款人 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：建設(shè)銀行存款 農(nóng)業(yè)銀行 丙地 丁地 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 建設(shè)銀行 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) （三） “ 先直后橫 （又橫） 再直 ” （先直） （后橫） （又橫） （再直） 252。 匯出行地和匯入行地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 借： 存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸： 吸收存款 —— XX存款 — 收款人 u 第二節(jié) 金融企業(yè)同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 同業(yè)往來(lái) ：金融企業(yè)之間由于資金劃撥、融通或相互代理貨幣結(jié)算等業(yè)務(wù)所引起的資金業(yè)務(wù)往來(lái)。 216。 單位、個(gè)人辦理結(jié)算時(shí)，不在同一銀行系統(tǒng)開(kāi)戶（同城、異地） 216。 各金融企業(yè)之間為解決臨時(shí)資金短缺進(jìn)行的同業(yè)拆借或者轉(zhuǎn)貼現(xiàn) p 商業(yè)銀行異地非大額匯劃款項(xiàng)的核算 各商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)的小額匯劃款項(xiàng) （ 10萬(wàn)元以下 ， 不含 10萬(wàn)元 ） 的異地結(jié)算業(yè)務(wù) ， 其資金劃轉(zhuǎn)只能通過(guò)異地跨系統(tǒng)銀行轉(zhuǎn)匯 。 目的是把異地跨系統(tǒng)銀行的往來(lái)轉(zhuǎn)化為同城跨系統(tǒng)銀行的往來(lái)及異地同系統(tǒng)銀行的往來(lái) 。 劃款方式： l 匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先橫后直 ” l 匯出行地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，匯入行地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先直后橫 ” l 匯出行地和匯入行地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —— “先直后橫再直 ” 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)：該地區(qū)既有匯出行，又有與匯入行相同系統(tǒng)的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 （一）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)“先橫后直” A地農(nóng)業(yè)銀行 （匯出行 ） A地工商銀行（轉(zhuǎn)匯行） B地工商銀行（匯入行） （先橫） （后直） 借：吸收存款 ——XX存款 —付款人 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：吸收存款 ——XX存款 —收款人 （二）匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)“先直后橫” A地農(nóng)業(yè)銀行 （匯出行） B地農(nóng)業(yè)銀行（轉(zhuǎn)匯行） B地工商銀行（匯入行） （后橫） （先直） 借：吸收存款 ——XX存款 —付款人 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 ——XX存款 —收款人 A地農(nóng)業(yè)銀行 （匯出行） C地工商銀行 （匯入行） B地工商銀行（轉(zhuǎn)匯行） （后橫） B地農(nóng)業(yè)銀行（代轉(zhuǎn)行） （三）匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) —“先直后橫再直” （先直） （再直） 借：吸收存款 ——XX存款 —付款人 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 借：存放 聯(lián)行 款項(xiàng) 貸：吸收存款 ——XX存款 —收款人 p 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)核算 （ 一 ） 同業(yè)拆借的概念 同業(yè)拆借：跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間 ， 因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)或者其他原因 ， 導(dǎo)致結(jié)算款項(xiàng)余額不足而采取的相互資金融通 。 是商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金余缺的一種 短期借貸 行為 ， 是解決短期資金不足的一種有效方法 。 拆出資金限于 在繳足法定存款準(zhǔn)備金和留足備付金后的閑置資金 ，不能使用聯(lián)行資金和中央銀行貸款 。 向中央銀行借款的金融企業(yè) ， 在同業(yè)短期拆借市場(chǎng)上只能拆入資金而不得拆出資金 。 拆入資金嚴(yán)禁 用于發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資 。 同業(yè)拆借的主管機(jī)關(guān)是中央銀行 ， 拆借的資金都要通過(guò)各自在中央銀行開(kāi)立的存款賬戶進(jìn)行核算 ， 并按有關(guān)規(guī)定辦理 ， 不能直接相互拆借 。 商業(yè)銀行拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不能超過(guò) 4%；拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不能超過(guò) 8%。 同業(yè)拆借的利率由拆借雙方協(xié)商決定 ， 完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié) ， 中央銀行不得加以干涉 。 頭寸拆借期限不超過(guò) 7天 ， 短期拆借為 7天以上 4個(gè)月以內(nèi) 。 （ 二 ） 同業(yè)拆借的賬戶設(shè)置 “拆出資金”科目（資產(chǎn)類科目） “拆入資金”科目（負(fù)債類科目） 拆出行 借：拆出資金 — 行 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆入行 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆入資金 — 行 央 行 借： 銀行存款 —拆出行 貸： 銀行存
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