證劵公司業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-01-31 02:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 入類） ： 賣出證券的銷售收入、銷售成本 一、自營證券買入業(yè)務(wù)核算 買入證券時，按清算日買入證券的實際成本入賬： 借：自營證券 （ 交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn) ） 貸：結(jié)算備付金 —自營證券交易準(zhǔn)備金 例 渤海證券公司從深圳自營購入某公司股票 50000 股，每股價格 12元，實際成本 601500元。 借：自營證券 —某公司股票 601500 貸：結(jié)算備付金 —自營證券交易準(zhǔn)備金 601500 二、自營證券配股派息核算 公司持有股票享有配股權(quán)： 借：自營證券 貸：結(jié)算備付金 借：自營證券 貸：銀行存款 自營股票持有期間取得股利 （ 及分期付息的債券利息）： 借：結(jié)算備付金 貸：投資收益 網(wǎng)上配股與交易所清算 網(wǎng)下配股 三、自營證券賣出核算 賣出證券按清算日實際收到金額： 借：結(jié)算備付金 —證券公司 （銀行存款） 貸：證券銷售 （ 交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)） 公司自營債券賣出： 借：結(jié)算備付金 —證券公司（實際收到價款） （或：銀行存款） 貸：證券銷售 投資收益 結(jié)轉(zhuǎn)賣出證券成本： 借：證券銷售 貸：自營證券 例 渤海證券公司 2023年售出某公司股票， 實際收到價款 350000，該筆股票實際成本為 300000元。 借：結(jié)算備付金 350000 貸：證券銷售 350000 結(jié)轉(zhuǎn)實際成本時： 借：證券銷售 300000 貸：自營證券 —某公司 300000 期末結(jié)轉(zhuǎn)證券銷售利潤： 借：證券銷售 50000 貸：本年利潤 50000 例 渤海證券公司在上海證券交易所售出自營 國債，面值 200萬元，售價 208萬元，債券持有 期間應(yīng)計債券利息 2萬元。 借：結(jié)算備付金 2100000 貸：證券銷售 2080000 投資收益 20230 第四節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)核算 證券承銷業(yè)務(wù)是指在證券發(fā)行過程中，證券公司接受 發(fā)行人的委托，代理發(fā)行人發(fā)售各類證券的業(yè)務(wù)。 如，代國家發(fā)行國庫券、國家重點建設(shè)債券，代企業(yè) 發(fā)行債券、股票和基金等。 證券公司的證券承銷業(yè)務(wù)分為三類型： 全額包銷 余額包銷 代銷 涉及主要科目： 代理承銷證券款 （負(fù)債類） 一、 全額包銷方式 承銷證券核算 證券公司按合同或協(xié)議確定的價格將證券從發(fā)行單位 購進(jìn)，并支付全部款項，然后按一定的價格在證券一 級市場發(fā)售。 證券公司主要賺取證券買賣差價，要承擔(dān)全部發(fā)行風(fēng) 險。 認(rèn)購證券： 借：交易性金融資產(chǎn) （或：可供出售金融資產(chǎn)） 貸：銀行存款 發(fā)售證券： 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) （或：可供出售金融資產(chǎn)） 投資收益 舉例：渤海證券公司與客戶簽訂協(xié)議，采用全額 包銷承購方式代為發(fā)行股票，股票面值 1元，共 發(fā)行 2023萬股，公司承購價為 ，對外售價為 ，發(fā)行期 10天，全部售完。 借：交易性金融資產(chǎn) 22400000 貸：銀行存款 22400
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