讓財(cái)務(wù)助推業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-01-31 01:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 37 — 37 — 全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控主體 監(jiān)事會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部、 生產(chǎn)部門、質(zhì)量部門 各全面預(yù)算管理的責(zé)任主體 自我控制 38 — 38 — 全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容 銷貨預(yù)算 控制 現(xiàn)金預(yù)算 控制 資本預(yù)算 控制 期間費(fèi)用 預(yù)算控制 制造預(yù)算 控制 生產(chǎn)預(yù)算 控制 存貨預(yù)算 控制 39 — 39 — 預(yù)算調(diào)整方式 序號(hào) 情 況 適用的調(diào)整方式 適用的預(yù)算項(xiàng)目 1 出現(xiàn)重大特殊情況 隨時(shí)調(diào)整 與重大特殊情況相關(guān)的預(yù)算 2 變化比較頻繁的情況 按月年度內(nèi)滾動(dòng)，預(yù)算管理比較成熟的企業(yè)可選擇按月或季度跨年度滾動(dòng) 生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算、資金預(yù)算等 3 變化不是很頻繁的情況 按季度年度內(nèi)滾動(dòng)，預(yù)算管理比較成熟的企業(yè)可選擇按季度跨年度滾動(dòng) 管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)資本性預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 40 — 40 — 預(yù)算信息化基本功能 41 模塊四 用證據(jù)說話 —績效評(píng)估！ 業(yè)績目標(biāo)來源與可計(jì)算、可衡量的現(xiàn)實(shí)目標(biāo) —制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績考評(píng)指標(biāo)體系！ 實(shí)現(xiàn)核算與考評(píng)數(shù)據(jù)的一致性目標(biāo) —將會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行無縫連接！ 過渡頁 TRANSITION PAGE 模塊四 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理作用！ 43 — 43 — 風(fēng)險(xiǎn) 44 風(fēng)險(xiǎn)要素： 目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)事件、發(fā)生可能性 (條件 )、后果 [風(fēng)險(xiǎn)形成的過程 ] 風(fēng) 險(xiǎn) 因 素 條件 風(fēng) 險(xiǎn) 事 件 機(jī)會(huì) 威脅 風(fēng)險(xiǎn)后果 目標(biāo) 潛在風(fēng)險(xiǎn)因素在滿足一定條件后形成風(fēng)險(xiǎn)事件，造成風(fēng)險(xiǎn)后果，轉(zhuǎn)化過程的核心是“條件”，因此，應(yīng)創(chuàng)造條件改變風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)。 45 模塊五 ?企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ?政策風(fēng)險(xiǎn) ?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn) ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 46 小偷與警察，誰更聰明？ ? 沒有小偷，何來警察 —薩班斯法案 安然財(cái)務(wù)信息造假案催生了薩班斯法案！ 47 好警察要有好方法 —COSO內(nèi)部控制框架 COSO是指美國反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì) ——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱 COSO）。 它包括美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。 48 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部 控制五要素： 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 控 制 活 動(dòng) 監(jiān) 控 49 — 49 — 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 組 織 架 構(gòu) 發(fā) 展 戰(zhàn) 略
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