讓財務助推業(yè)務(編輯修改稿)
2025-01-31 01:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財務費用預算 37 — 37 — 全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控主體 監(jiān)事會 財務總監(jiān) 財務部、內(nèi)部審計部、 生產(chǎn)部門、質量部門 各全面預算管理的責任主體 自我控制 38 — 38 — 全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容 銷貨預算 控制 現(xiàn)金預算 控制 資本預算 控制 期間費用 預算控制 制造預算 控制 生產(chǎn)預算 控制 存貨預算 控制 39 — 39 — 預算調整方式 序號 情 況 適用的調整方式 適用的預算項目 1 出現(xiàn)重大特殊情況 隨時調整 與重大特殊情況相關的預算 2 變化比較頻繁的情況 按月年度內(nèi)滾動，預算管理比較成熟的企業(yè)可選擇按月或季度跨年度滾動 生產(chǎn)預算、采購預算、銷售預算、成本預算、銷售費用預算、稅金預算、資金預算等 3 變化不是很頻繁的情況 按季度年度內(nèi)滾動，預算管理比較成熟的企業(yè)可選擇按季度跨年度滾動 管理費用預算、財務費用預算、有關資本性預算、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表 40 — 40 — 預算信息化基本功能 41 模塊四 用證據(jù)說話 —績效評估！ 業(yè)績目標來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標 —制定符合戰(zhàn)略目標的業(yè)績考評指標體系！ 實現(xiàn)核算與考評數(shù)據(jù)的一致性目標 —將會計核算數(shù)據(jù)與業(yè)績評價指標數(shù)據(jù)進行無縫連接！ 過渡頁 TRANSITION PAGE 模塊四 風險管理與內(nèi)部控制中財務管理作用！ 43 — 43 — 風險 44 風險要素： 目標、風險事件、發(fā)生可能性 (條件 )、后果 [風險形成的過程 ] 風 險 因 素 條件 風 險 事 件 機會 威脅 風險后果 目標 潛在風險因素在滿足一定條件后形成風險事件，造成風險后果，轉化過程的核心是“條件”，因此，應創(chuàng)造條件改變風險事件性質。 45 模塊五 ?企業(yè)目標與經(jīng)營風險 ?政策風險 ?環(huán)境風險 ?市場風險 ?競爭對手風險 ?財務風險 46 小偷與警察，誰更聰明？ ? 沒有小偷，何來警察 —薩班斯法案 安然財務信息造假案催生了薩班斯法案！ 47 好警察要有好方法 —COSO內(nèi)部控制框架 COSO是指美國反對虛假財務報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會 ——發(fā)起機構委員會（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡稱 COSO）。 它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務經(jīng)理協(xié)會，美國會計學會，管理會計協(xié)會。 48 結構 內(nèi)部 控制五要素： 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān) 控 49 — 49 — 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 組 織 架 構 發(fā) 展 戰(zhàn) 略
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