【文章內容簡介】 其他業(yè)務收入 貸 250 000 250 000 6401 主營業(yè)務成本 借 300 000 300 000 6402 其他業(yè)務成本 借 180 096 180 096 6403 營業(yè)稅金及附加 借 8 561 8 561 6601 銷售費用 借 18 000 18 000 660101 工資 （ 銷售部 ） 借 8 000 8 000 660106 折舊費 （ 銷售部 ） 借 10 000 10 000 6602 管理費用 借 22 550 22 550 660201 工資 (行政部 ) 借 8 000 8 000 660202 福利費 (行政部 ) 借 1 100 1 100 660203 辦公費 (行政部 ) 借 600 600 660204 差旅費 (行政部 ) 借 5 600 5 600 660205 招待費 (行政部 ) 借 4 600 4 600 660206 折舊費 (行政部 ) 借 2 600 2 600 660299 其他 (行政部 ) 借 50 50 6603 財務費用 借 8 000 8 000 660301 利息支出 借 8 000 8 000 ?說明： ?部門核算期初數據沒有列示部門的，均假設為行政部 ?(2)輔助賬期初余額表 ?應收賬款 (1122)期初余額表 日期 憑證號 客戶 業(yè)務員 摘要 方向 期初余額 票號 票據日期 0310 轉 15 天津大華公司 朱小明 銷售商品 借 58 000 Z111 0310 0325 轉 118 重慶嘉陵公司 朱小明 銷售商品 借 99 600 P111 0225 合計 借 157 600 ?應收賬款 (1122)借貸方累計 客戶 業(yè)務員 借方累計 貸方累計 重慶嘉陵公司 朱小明 200 000 天津大華公司 朱小明 60 000 合計 60 000 200 000 ?其他應收款 — 應收個人款 (122102)期初 日期 憑證號 部門 個人 摘要 方向 期初余額 0326 付 118 行政部 孫正 出差借款 借 2 000 0327 付 156 銷售部 朱小明 出差借款 借 1 800 合計 借 3 800 ?其他應收款 — 應收個人款 (122102)借貸方累計 部門 個人 借方累計 貸方累計 行政部 孫正 2 000 3 000 銷售部 朱小明 5 000 2 300 合計 7 000 5 300 ?應付賬款（ 2202）期初 日期 憑證號 供應商 業(yè)務員 摘要 方向 期初余額 票號 票據日期 0120 轉 45 重慶大江公司 楊真 購買原材料 貸 276 850 C123 0120 合計 貸 276 850 ?應付賬款 (2202)累計 供應商 業(yè)務員 累計借方 累計貸方 重慶大江公司 楊真 150 557 60 000 ?生產成本 (5001)期初 項目 借方累計 貸方累計 期初余額 (1)直接材料 專用發(fā)票打印紙 4 800 5 971 4 000 普通發(fā)票打印紙 6 000 (2)直接人工 專用發(fā)票打印紙 861 900 1 500 普通發(fā)票打印紙 2 500 (3)制造費用 專用發(fā)票打印紙 2 850 3 050 800 普通發(fā)票打印紙 1 200 (4)折舊費 專用發(fā)票打印紙 200 200 500 普通發(fā)票打印紙 665 合 計 8 711 10 121 17 165 ?實驗過程 ? ?選擇 “業(yè)務工作 ”|“財務會計 ”|“總賬 ”|“設置 ”|“期初余額 ”，進入期初余額錄入窗口。 ? ?在應收賬款的輸入單元進行雙擊，然后會彈出應收賬款的輸入窗口 ?單擊 “往來明細 ”功能按鈕，進入期初往來明細輸入窗口，單擊 “增行 ”，輸入期初往來明細 ?明細輸入完成后，單擊 “匯總 ”功能，系統將按照單位進行匯總后，把匯總數據填入到輔助期初余額，單擊 “退出 ”后返回到輔助期初余額窗口，輸入累計數 ? (5001)的輸入 ?在 “生產成本 直接材料 ”科目上雙擊，進入后單擊“增行 ”，輸入案例數據 ? ? 科目初始數據全部輸入后，單擊 “試算 ”功能按鈕進行試算平衡，結果為：資產 =借 9 507 607，負債 =貸 470 350，成本 =借 17 165，權益 =貸 9 054 422，借方和貸方合計均為 =9 524 772。 ? 期初余額要平衡，數據要正確，不然后續(xù)數據就會延續(xù)前面的錯誤。 ? 選擇 “業(yè)務工作 ”|“財務會計 ”|“總賬 ”|“賬表 ”|“科目賬 ”|“余額表 ” ?錄入完成后的期初明細余額 日?？傎~業(yè)務處理 ? 實驗資料 ? (1)4月 2日，采購部劉一江購買了 350元的辦公用品，以現金支付，附單據一張。 ? 借：管理費用 /辦公費 (660203)/采購部 350 ? 貸：庫存現金 (1001) 350 ? (2)4月 2日，收到興華集團投資資金 10000美元，匯率 1:，中行轉賬支票號 ZZW002。 ? 借：銀行存款 /中行存款 (100202) 62 500 ? 貸：實收資本 (4001) 62 500 ? (3)4月 2日，工行賬戶收到天津大華公司支付的貨款 3000元，轉賬支票號 ZZ45623。 ? 借：銀行存款 /工行存款 (100201) 3 000 ? 貸：應收賬款 (1122)/大華 3 000 ? (4)4月 2日，接銀行通知，工行賬戶支付短期借款利息 2023元。結算方式：其他；結算號：QT001 ? 借：財務費用 /利息支出 (660301) 2 000 ? 貸：銀行存款 /工行存款 (100201) 2 000 ? (5)4月 3日，采購部李天華采購原紙 10噸，每噸 5 000元，材料直接送入二車間生產專用發(fā)票打印紙，貨款以工行存款支付，轉賬支票號 ZZR002。 ? 借：生產成本 /直接材料 (500101)/專用發(fā)票打印紙 50 000 ? 貸：銀行存款 /工行存款 (100201) 50 000 ? (6)4月 3日，財務部趙小兵從工行提取現金 15 000元，作為備用金，現金支票號 XJ001。 ? 借：庫存現金 (1001) 15 000 ? 貸 :銀行存款 /工行存款 (100201) 15 000 ? (7)4月 12日，銷售部劉一江收到重慶嘉陵公司轉來一張轉賬支票，金額 49 600元，用以償還前欠貨款，轉賬支票號 ZZR003。 ? 借：銀行存款 /工行存款 (100201) 49 600 ? 貸：應收賬款 (1122)/嘉陵 49 600 ? (8)4月 12日，采購部李天華從重慶大江公司購入 “稅控 II號使用指南 ”光盤 1000張，單價 10元，貨款和稅款暫欠，發(fā)票號為 FP23135，商品已驗收入庫，適用稅率 17％。 ? 借：庫存商品 (1405) 10 000 ? 應交稅費 /應交增值稅 /進項稅額 (22210101) 1 700 ? 貸：應付賬款 (2202)/大江