企業(yè)成本創(chuàng)新和消減戰(zhàn)術(shù)演練(新)-溫兆文(編輯修改稿)
2025-01-28 14:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 505 合計 銷售量 5 10 15 售價 4 4 銷售收入 20 40 60 銷售成本 直接成本 10 20 30 間接成本 4 11 15 利潤 16 9 25 閑置消耗 制造成本控制 —— ABC作業(yè)成本控制 作業(yè)分解 動因確認(rèn) 動因量統(tǒng)計 間接成本分解 產(chǎn)品完全成本 閑置消耗 產(chǎn)品盈利評價 尋求增值 消耗降低 消耗剔除 閑置人工 閑置物耗 閑置設(shè)備 制造成本考核指標(biāo) 加工成本項目 降低成本考核指標(biāo) 底限 進(jìn)取 挑戰(zhàn) 閑置人工 120 200 270 閑置設(shè)備 60 70 120 閑置物料 430 650 970 閑置場所 720 1300 1400 合計 0 1330 2220 2760 六、營銷費用評價和控制 —— 價值流向控制法 案例分析 信勝電子科技公司是一家生產(chǎn)無繩電話的專業(yè)廠家，年均銷售 45萬部，今年加大了市場競爭力度，首先在全國區(qū)域每部由 500元降到 450元，同時加大二、三級城市廣告力度，在報紙電視上共投入廣告費 3000萬元，在今年三月份降價和廣告一起投出，到六月份已完成銷量 232023部，公司準(zhǔn)備追加投入 4000萬元。 討論：您是否支持公司下一步舉動請闡述評價意見和理由。 銷售費用結(jié)構(gòu)控制 營銷費用 客戶開發(fā)費用 客戶維護(hù)費用 市場開發(fā)費用 市場費用評價和控制 競爭回報率 =實際銷售增長率 同期行業(yè)增長率 市場投入產(chǎn)出比 =市場投入 /(同期銷售收入 * 競爭回報率 *邊際貢獻(xiàn)率 ) 案例分析 ROLA 公司是生產(chǎn)銷售通訊產(chǎn)品的專業(yè)公司，近年來隨著業(yè)務(wù)量增加，銷售人員和費用也有很大增長，下表是有關(guān)銷售一組數(shù)據(jù)，請對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，討論銷售系統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)和評價意見 2023 2023 2023 2023 2023 2023 銷售量 1730 1660 1200 990 1148 1067其中: 新客戶 1350 1300 880 710 798 697老客戶 380 360 320 280 350 370銷售費用: 23200 21000 15800 13500 12550 6200其中: 客戶開發(fā) 4300 3500 3200 2300 1500 1000客戶維護(hù) 18900 17500 12600 11200 11050 5200單位開發(fā)成本 3 3 4 3 2 1 單位維護(hù)成本 5 0 4 9 3 9 4 0 3 2 1 4 客戶開發(fā)費用控制 客戶開發(fā)成本 =銷售費用 /新客戶訪問量 客戶丟失率 =1(新客戶量 /新客戶訪問量 ) 七、行政費用控制 —— ABB方式控制法 案例研究 訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊伍有 18人，以往年度完成銷售額如下： 年份 2023 2023 2023 2023 平均銷售額 560 720 970 1,540 69%銷售增長率 29% 35% 59%員工數(shù)量 8 12 15 18 56%差旅費 50 89 132 154 77%差旅費增長率 78% 48% 17%人均差旅費 6 7 9 9 明年上海分公司銷售人員將增加到 20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是 2390萬元，請給上海分公司銷售部門制訂差旅費預(yù)算 預(yù)算控制 —— ABB方式 崗位預(yù)算 成本費用動因 動因量預(yù)算 作業(yè)消耗標(biāo)準(zhǔn) 銷售差旅費動因分析 異地客戶量； 出差天數(shù)； 出差距離； 交通方式； 出差頻率； 出差標(biāo)準(zhǔn)； 差旅費預(yù)算 行政費用控制考核 行政部門 降低成本考核指標(biāo) 底限 進(jìn)取 挑戰(zhàn) 行政部 100 130 600 人力資源 45 70 120 信息部 230 300 350 財務(wù)部 30 50 80 工會 4 6 9 保衛(wèi)部 8 11 17 合計 0 417 567 1176 質(zhì)量成本控制 質(zhì)量成本是企業(yè)為確保達(dá)到滿意的質(zhì)量而付出的代價 追求質(zhì)量合格而導(dǎo)致的費用 質(zhì)量不合格而導(dǎo)致的損失 企業(yè)質(zhì)量控制有兩
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