企業(yè)成本創(chuàng)新和消減戰(zhàn)術(shù)演練(新)-溫兆文(編輯修改稿)
2025-01-28 14:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 505 合計(jì) 銷售量 5 10 15 售價(jià) 4 4 銷售收入 20 40 60 銷售成本 直接成本 10 20 30 間接成本 4 11 15 利潤(rùn) 16 9 25 閑置消耗 制造成本控制 —— ABC作業(yè)成本控制 作業(yè)分解 動(dòng)因確認(rèn) 動(dòng)因量統(tǒng)計(jì) 間接成本分解 產(chǎn)品完全成本 閑置消耗 產(chǎn)品盈利評(píng)價(jià) 尋求增值 消耗降低 消耗剔除 閑置人工 閑置物耗 閑置設(shè)備 制造成本考核指標(biāo) 加工成本項(xiàng)目 降低成本考核指標(biāo) 底限 進(jìn)取 挑戰(zhàn) 閑置人工 120 200 270 閑置設(shè)備 60 70 120 閑置物料 430 650 970 閑置場(chǎng)所 720 1300 1400 合計(jì) 0 1330 2220 2760 六、營(yíng)銷費(fèi)用評(píng)價(jià)和控制 —— 價(jià)值流向控制法 案例分析 信勝電子科技公司是一家生產(chǎn)無(wú)繩電話的專業(yè)廠家，年均銷售 45萬(wàn)部，今年加大了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度，首先在全國(guó)區(qū)域每部由 500元降到 450元，同時(shí)加大二、三級(jí)城市廣告力度，在報(bào)紙電視上共投入廣告費(fèi) 3000萬(wàn)元，在今年三月份降價(jià)和廣告一起投出，到六月份已完成銷量 232023部，公司準(zhǔn)備追加投入 4000萬(wàn)元。 討論：您是否支持公司下一步舉動(dòng)請(qǐng)闡述評(píng)價(jià)意見(jiàn)和理由。 銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)控制 營(yíng)銷費(fèi)用 客戶開發(fā)費(fèi)用 客戶維護(hù)費(fèi)用 市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用 市場(chǎng)費(fèi)用評(píng)價(jià)和控制 競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)率 =實(shí)際銷售增長(zhǎng)率 同期行業(yè)增長(zhǎng)率 市場(chǎng)投入產(chǎn)出比 =市場(chǎng)投入 /(同期銷售收入 * 競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)率 *邊際貢獻(xiàn)率 ) 案例分析 ROLA 公司是生產(chǎn)銷售通訊產(chǎn)品的專業(yè)公司，近年來(lái)隨著業(yè)務(wù)量增加，銷售人員和費(fèi)用也有很大增長(zhǎng)，下表是有關(guān)銷售一組數(shù)據(jù)，請(qǐng)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，討論銷售系統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和評(píng)價(jià)意見(jiàn) 2023 2023 2023 2023 2023 2023 銷售量 1730 1660 1200 990 1148 1067其中: 新客戶 1350 1300 880 710 798 697老客戶 380 360 320 280 350 370銷售費(fèi)用: 23200 21000 15800 13500 12550 6200其中: 客戶開發(fā) 4300 3500 3200 2300 1500 1000客戶維護(hù) 18900 17500 12600 11200 11050 5200單位開發(fā)成本 3 3 4 3 2 1 單位維護(hù)成本 5 0 4 9 3 9 4 0 3 2 1 4 客戶開發(fā)費(fèi)用控制 客戶開發(fā)成本 =銷售費(fèi)用 /新客戶訪問(wèn)量 客戶丟失率 =1(新客戶量 /新客戶訪問(wèn)量 ) 七、行政費(fèi)用控制 —— ABB方式控制法 案例研究 訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊(duì)伍有 18人，以往年度完成銷售額如下： 年份 2023 2023 2023 2023 平均銷售額 560 720 970 1,540 69%銷售增長(zhǎng)率 29% 35% 59%員工數(shù)量 8 12 15 18 56%差旅費(fèi) 50 89 132 154 77%差旅費(fèi)增長(zhǎng)率 78% 48% 17%人均差旅費(fèi) 6 7 9 9 明年上海分公司銷售人員將增加到 20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是 2390萬(wàn)元，請(qǐng)給上海分公司銷售部門制訂差旅費(fèi)預(yù)算 預(yù)算控制 —— ABB方式 崗位預(yù)算 成本費(fèi)用動(dòng)因 動(dòng)因量預(yù)算 作業(yè)消耗標(biāo)準(zhǔn) 銷售差旅費(fèi)動(dòng)因分析 異地客戶量； 出差天數(shù)； 出差距離； 交通方式； 出差頻率； 出差標(biāo)準(zhǔn)； 差旅費(fèi)預(yù)算 行政費(fèi)用控制考核 行政部門 降低成本考核指標(biāo) 底限 進(jìn)取 挑戰(zhàn) 行政部 100 130 600 人力資源 45 70 120 信息部 230 300 350 財(cái)務(wù)部 30 50 80 工會(huì) 4 6 9 保衛(wèi)部 8 11 17 合計(jì) 0 417 567 1176 質(zhì)量成本控制 質(zhì)量成本是企業(yè)為確保達(dá)到滿意的質(zhì)量而付出的代價(jià) 追求質(zhì)量合格而導(dǎo)致的費(fèi)用 質(zhì)量不合格而導(dǎo)致的損失 企業(yè)質(zhì)量控制有兩
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