鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-01-27 00:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 39。10439。,39。C39。)。改好后再編制 ， 保存 。 同樣需在 “ 格式 ” 頁進(jìn)行修改 。 二、補充資料 報表操作員及權(quán)限設(shè)置 增加操作員：以管事員身份登陸報表系統(tǒng)后 ， 在菜單 “ 工具 — 用戶管理 ” 里 ，在 “ 用戶名 ” 處輸入操作員的名字 ， 輸入口令 ， 再點 “ 增加用戶 ” 。 設(shè)置權(quán)限：在菜單 “ 工具 — 用戶管理 ” 里 ， 點 “ 用戶授權(quán) ” ， 在左邊選擇相關(guān)報表 （ 在前面小框里打上勾 ） ， 在右邊選擇對應(yīng)的操作員 ， “ 授權(quán)級別 ” 選 “ 全權(quán)操作 ” ， 點授權(quán) ， 保存 ， 確定 。 下次進(jìn)入報表系統(tǒng)以自己的用戶名 、 密碼登陸 。 注意：如果進(jìn)入報表系統(tǒng)登陸時 ， 沒有輸入口令點 “ 確定 ” ， 而是點的 “ 取消 ”進(jìn)入的報表系統(tǒng) ， 將看不到報表名 ， 只能看到報表組 。 ● ● 年末對賬 年末對賬包括三個方面 : 縣鄉(xiāng)總預(yù)算會計的對賬 對撥款和專項指標(biāo) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會計與行財會計的對賬 分類款項對撥款和專項資金 與銀行存款和出納的對賬 年末收支結(jié)轉(zhuǎn) 預(yù)算會計的收支結(jié)轉(zhuǎn) 一般預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借 :一般預(yù)算收入 明細(xì)科目 貸 :預(yù)算結(jié)余 補助收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借 :補助收入 貸 :預(yù)算結(jié)余 一般預(yù)算支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借 :預(yù)算結(jié)余 貸 :一般預(yù)算支出 明細(xì)科目 年末收支結(jié)轉(zhuǎn) 行財會計的收支結(jié)轉(zhuǎn) 撥入經(jīng)費和經(jīng)費支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借 :撥入經(jīng)費 功能科目 貸 :結(jié)余 借 :結(jié)余 貸 :經(jīng)費支出 經(jīng)濟(jì)科目 功能科目 預(yù)算外收入和其他收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借 :預(yù)算外收入 (其他收入 ) 貸 :結(jié)余 專項資金的處理 借 :暫存款 撥入應(yīng)報賬專項資金 (撥入專項資金 )項目 貸 :暫付款 應(yīng)報賬專項資金支出 (專項資金支出 )項目 年末收支結(jié)轉(zhuǎn) 點擊 “ A02— 維護(hù)工具 ” ， 展開 “ 工具 ” ， 雙擊 “ 輔助余額結(jié)轉(zhuǎn)工具 ” ，輸入數(shù)據(jù)庫服務(wù)器名 ， 業(yè)務(wù)日期 （ 只有年末才做此工作 ， 因此日期是當(dāng)年的 12月 31日 ） ， 用戶名 ， 數(shù)據(jù)庫密碼 ， 確定 ， 選擇結(jié)轉(zhuǎn)賬套 ， 點擊結(jié)轉(zhuǎn)余額 ， 按科目結(jié)轉(zhuǎn)是必選項 ， 系統(tǒng)自動默認(rèn) ， 再按科目所做的輔項 ， 勾選對應(yīng)的輔項 ， 并輸入相應(yīng)的科目范圍 ， 填入摘要信息 ， 注意：如果是收入類科目 ， 轉(zhuǎn)出科目方向應(yīng)該是借方 ， 余額方向 “ 貸 — 借 ” ， 如果是支出類科目則相反 ， 再輸入轉(zhuǎn)入科目 。 如果和總賬憑證連續(xù)編號 ， 則在相應(yīng)的地方打上勾 ， 選擇制單人 ， 檢查一下輸入信息 ， 提示正確后 ， 點擊 “ 結(jié)轉(zhuǎn) ” 搞定 。 基本支出與項目支出 一、基本支出： 功能科目“行政運行”、“事業(yè)運行”、“ XX事業(yè)機(jī)構(gòu)”、“行政事業(yè)單位離退休”、等，對應(yīng)經(jīng)濟(jì)科目“ 301工資福利支出”、“ 302商品和服務(wù)支出”、“ 303對個人和家庭的補助支出”等。 二、項目支出： 功能科目除去“行政運行”、“事業(yè)運行”、“ XX事業(yè)機(jī)構(gòu)”等，對應(yīng)經(jīng)濟(jì)科目 “ 302商品和服務(wù)支出”、“ 309基本建設(shè)支出”、“ 310其他資本性支出”等。 注： 309科目和 310科目的區(qū)別在于 309的項目經(jīng)過發(fā)改部門立項審批， 310的項目沒有。 專項資金的核算 專項資金分兩類： A、預(yù)算安排 B、縣級單位辦理 預(yù)算安排的專項資金，體現(xiàn)為有追加指標(biāo)，由財 政局預(yù)算股直接撥付，核算模式為： 借：銀行存款 — 專項資金存款 貸：撥入經(jīng)費 — 項目支出 — 功能科目 借：經(jīng)費支出 — 項目支出 — 經(jīng)濟(jì)科目 — 功能科目 貸：銀行存款 — 專項資金存款 縣級單位辦理的專項資金，體現(xiàn)為通過開據(jù)統(tǒng)一 收據(jù)辦理，核算根據(jù)縣級監(jiān)管要求分兩種情況： 專項資金的核算 要求報核的 借：銀行存款 — 專項資金存款 貸：暫存款 — 撥入應(yīng)報賬專項資金 — 項目 辦出時 借：暫付款 — 個人借款 — 個人 （出納請撥則科目為“現(xiàn)金”） 貸：銀行存款 — 專項資金存款 經(jīng)辦人報賬時 借：暫付款 — 應(yīng)報賬專項資金支出 — 項目 貸：暫付款 — 個人借款 — 個人 （出納經(jīng)辦則科目為“現(xiàn)金”） 報核后 借：暫存款 — 撥入應(yīng)報賬專項資金 — 項目 貸：暫付款 — 應(yīng)報賬專項資金支出 — 項目 專項資金的核算 不要求報核的 借：銀行存款 — 專項資金存款
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