【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ： 500000+500000 10% 5=750000（元） 復(fù)利： 500000（ 1+10%） 5=805255（元） Page 60 借入資金（長(zhǎng)期資金） 1 2023年初，天一物流公司從 B銀行借入兩年期借款 10萬元，年利率 10%，到期一次還本付息。 借：銀行存款 100000 貸：長(zhǎng)期借款 —— B 銀行 100000 Page 61 實(shí)訓(xùn)二 （一）目標(biāo) 練習(xí)借入資金的確認(rèn)與計(jì)量 （二）資料 （ 1） 3日借入流動(dòng)資金借款 50000元，存入銀行。 （ 2） 5日公司用銀行存款支付本月流動(dòng)資金借款利息 400元。 （ 3） 8日公司用銀行存款還一月份流動(dòng)資金借款 4000元。 （ 4） 20日公司擴(kuò)建廠房向銀行借兩年期借款 100000元，存入銀行。 （ 5） 23日預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息 300元。 （三）要求 判斷會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并作會(huì)計(jì)分錄。 Page 62 課后作業(yè) 課后習(xí)題。 走訪物流企業(yè)調(diào)查企業(yè)自有資金的比例，并對(duì)自有資金和借入資金進(jìn)行利弊分析。（拓展訓(xùn)練） Page 63 主要內(nèi)容 ?項(xiàng)目一 物流 會(huì)計(jì)的認(rèn)知 ?項(xiàng)目二 資金籌集業(yè)務(wù)的核算 ?項(xiàng)目三 經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備的核算 —— 貨幣資金 ?項(xiàng)目四 經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備的核算 —— 固定資產(chǎn) ?項(xiàng)目五 經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備的核算 —— 存貨 ?項(xiàng)目六 經(jīng)營(yíng)成本的核算 ?項(xiàng)目七 收入與費(fèi)用的核算 ?項(xiàng)目八 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的核算 ?項(xiàng)目九 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 Page 64 項(xiàng)目三 經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備的核算 —— 貨幣資金 ?知識(shí)目標(biāo) ? 掌握庫(kù)存現(xiàn)金的管理方法 ? 掌握銀行存款的管理方法 ?能力目標(biāo) ? 掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法 ? 掌握其他貨幣資金的使用與核算 Page 65 項(xiàng)目三 經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備的核算 —— 貨幣資金 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 任務(wù)二 銀行存款的核算 任務(wù)三 其他貨幣資金的核算 Page 66 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 一、庫(kù)存現(xiàn)金的管理 （一）庫(kù)存現(xiàn)金的概念 單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過程中 零星 支付需要而保留的現(xiàn)金。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金的開支范圍 個(gè)人或結(jié)算起點(diǎn)以下的支出。 （三）庫(kù)存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定 （ 1）遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額 （ 2）嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和白條抵庫(kù)。 （ 3）不得以個(gè)人名義存銀行。 （ 4）加強(qiáng)安全防范，確保庫(kù)存現(xiàn)金完整。 Page 67 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 1. 10月 9日，簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，從銀行提取 5000元備用。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制會(huì)計(jì)分錄。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 12日，以庫(kù)存現(xiàn)金購(gòu)辦公用品 960元，根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票編制會(huì)計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) 960 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 960 Page 68 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 13日，職工李明因公出差，預(yù)借差旅 費(fèi) 2023元，付給現(xiàn)金，根據(jù)借款單編制會(huì)計(jì)分錄。 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 2023 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2023 23日，收到倉(cāng)庫(kù)出售廢舊物資款 540元。根據(jù)所開現(xiàn)金收據(jù)編制會(huì)計(jì)分錄。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 540 貸：其他業(yè)務(wù)收入 540 Page 69 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 用“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶專門核算。 1. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺 1058元，經(jīng)查明是由于出納人員的責(zé)任造成，進(jìn)行批準(zhǔn)前后的賬務(wù)處理。 （ 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1058 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1058 （ 2）借：其他應(yīng)收款 —— 某某出納 1058 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1058 Page 70 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 2. 如果上題中短缺 1058元，反復(fù)核對(duì)原因不明，進(jìn)行批準(zhǔn)前后的賬務(wù)處理。 （ 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1058 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1058 （ 2）借：管理費(fèi)用 1058 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1058 Page 71 任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 3. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款 670元，無法查明原因，進(jìn)行批準(zhǔn)前后的賬務(wù)處理。 （ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 670 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 670 （ 2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 670 貸：營(yíng)業(yè)外收入 670 Page 72 實(shí)訓(xùn)一 （一）目標(biāo) 練習(xí)現(xiàn)金的核算 （二）資料 某物流股份有限公司 2023年 8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金 1500元，以備零星支出。 （ 2）采購(gòu)員張林出差，預(yù)借差旅費(fèi) 500元。 （ 3）行政部門報(bào)銷辦公用品 45元，以現(xiàn)金支付。 （ 4）收到海天公司交來的包裝物押金 30元。 （ 5）采購(gòu)員張林報(bào)銷差旅費(fèi) 430元，交回余額 70元，結(jié)清預(yù)借款。 （三）要求 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。 Page 73 任務(wù)二 銀行存款的核算 一、 銀行 存款的管理 （一）銀行存款賬戶管理 一個(gè)基本賬戶的開立 （二）銀行存款賬戶的分類 3. 臨時(shí)存款賬戶 （三）銀行存款的核算 Page 74 任務(wù)二 銀行存款的核算 1. 12月 1日，簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，從銀行提取 10000元備發(fā)工資。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制會(huì)計(jì)分錄。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 10000 2日，收到銀行轉(zhuǎn)來 A公司匯來前欠貨款 50000元，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 —— A公司 50000 Page 75 任務(wù)二 銀行存款的核算 4 3 5 6 7 2 銀行本票結(jié)算方式 商業(yè)匯票結(jié)算方式 匯兌結(jié)算方式 銀行匯票結(jié)算方式 異地 托收承付結(jié)算方式 委托收款結(jié)算方式 1 支票結(jié)算方式 二、銀行存款的結(jié)算方式 Page 76 1. 支票結(jié)算方式 注意事項(xiàng) 支票是由付款單位簽發(fā)通知銀行支付款項(xiàng)的一種書面證明。 支票 （ 1）支票應(yīng)由企業(yè)財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，并規(guī)定專人 保管，避免發(fā)生丟失和被盜 （ 2）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票 （ 3）不得隨身攜帶空頭支票 （ 4）已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，可向銀行申請(qǐng)掛失 （ 5）支票必須妥善保管 Page 77 ? 票樣 1 Page 78 ? 票樣 2 Page 79 ? 票樣 3 Page 80 結(jié)算方式 注意事項(xiàng) 銀行本票結(jié)算方式是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)銀行本票給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人憑票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的結(jié)算方式。 銀行本票 （ 1）銀行本票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓 。 （ 2）銀行本票的付款期限為 2個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行見票即 付，填明現(xiàn)金字樣本票可以掛失，未填明不能掛失。 （ 3）失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明， 向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 Page 81 ? 票樣 Page 82 銀行本票結(jié)算程序圖 付款單位 收款單位 付款單位開戶銀行 收款單位開戶銀行 ③持銀行本票辦理結(jié)算 ⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) ① 申 請(qǐng) 簽 發(fā) 銀 行 本 票 ② 簽 發(fā) 銀 行 本 票 ④ 辦 理收款 進(jìn) 賬單 ⑤ 退 回 收 賬 單 Page 83 結(jié)算方式 銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)銀行匯票，給匯款人持往同城或異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 銀行匯票 注意事項(xiàng) （ 1）銀行匯票的付款期為 1個(gè)月。 （ 2）匯款人申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”， 詳細(xì)填明兌付地點(diǎn)、收款單位名稱、用途和金額等項(xiàng)內(nèi)容。 （ 3）簽發(fā)銀行受理銀行匯票委托書時(shí)，收妥款項(xiàng)后再據(jù)以簽發(fā)銀行匯票 （ 4）收款單位在收到銀行匯票以后，必須進(jìn)行審查 。 （ 5）銀行匯票和解訖通知必須由收款人或被背書人同時(shí)提交兌付銀行， 兩者缺一不可 。 （ 6）因銀行匯票超過付款期或其他原因要求退款時(shí)，可持銀行匯票和解 訖通知到簽發(fā)銀行辦理。 （ 7）如果不慎遺失了填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，持票人應(yīng)當(dāng)立即向兌付 銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。 Page 84 ? 票樣 Page 85 銀行匯票結(jié)算程序圖 付款單位 收款單位 付款單位開戶銀行 收款單位開戶銀行 ④持銀行匯票解訖通知辦理付款 ⑤發(fā)出商品 ③劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) ⑧傳遞匯票 ⑥ 填進(jìn)賬單送存銀行 ⑦ 退 回 進(jìn) 賬 單 通 知 收 賬 ① 申 請(qǐng)