某集團(tuán)財務(wù)咨詢項目中期成果匯報(編輯修改稿)
2025-01-25 20:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（責(zé)任中心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室分管子公司 /專業(yè)老總財務(wù)預(yù)算組 人力資源組業(yè)務(wù)預(yù)算組 投資預(yù)算組 研發(fā)預(yù)算組財務(wù)部 人力資源部戰(zhàn)略部 戰(zhàn)略部 /工程部 /體改部 技術(shù)推進(jìn)部預(yù)算管理委員會主任財務(wù)總監(jiān)1）預(yù)算組織體系預(yù)算組織體系預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（責(zé)任中心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)集團(tuán)責(zé)任中心預(yù)算組織體系預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（責(zé)任中心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)1）預(yù)算組織體系業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制 基本思路 ：?將理論上分離的預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)營計劃與預(yù)算編制三項工作在實(shí)務(wù)中相融合?按預(yù)算目標(biāo)分解經(jīng)營計劃，按經(jīng)營計劃測算目標(biāo)?以經(jīng)營計劃為依據(jù)編制預(yù)算，審核也深入到作業(yè)層面?將預(yù)算編制階段的部分工作前移，部分編制報表也可作為測算預(yù)算目標(biāo)的工具?預(yù)算目標(biāo)測算更有依據(jù)，壓縮后續(xù)討價還價與預(yù)算編制的反復(fù)時間預(yù)算目標(biāo)確定、分解與下達(dá)工作計劃報告書預(yù)算編制與審批成果：目標(biāo)、計劃與編制體系是成果中最重要的組成部分，成果形式包括方案報告與管理工具，具體成果清單見下文。2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)選取預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算目標(biāo)確定與下達(dá)流程基本思路 ：?將預(yù)算目標(biāo)階段的工作分解為目標(biāo)選取、目標(biāo)分解、目標(biāo)確定與下達(dá)流程三部分?預(yù)算目標(biāo)的選取視不同責(zé)任中心而有所不同。預(yù)算目標(biāo)的選取原則： 1）能簡則不繁，避免多目標(biāo)沖突；?2）既包括經(jīng)營目標(biāo)類的結(jié)果指標(biāo)，同時包括過程導(dǎo)向指標(biāo)，如新拓展業(yè)務(wù)銷售收入增長率等，過程目標(biāo)可隨著責(zé)任中心處于不同階段的不同特點(diǎn)進(jìn)行選擇；?3）預(yù)算目標(biāo)與其他考核目標(biāo)相結(jié)合，避免集團(tuán)公司多考核體系與考核目標(biāo)并存的現(xiàn)象。?部分目標(biāo)需分解至各責(zé)任中心，如收入、利潤類指標(biāo)，而部分相對指標(biāo)只能通過測算對各責(zé)任中心提出要求：如回款率、利潤增長投資比等；?集團(tuán)需初步測算基本預(yù)算目標(biāo)，并通過分解等方法初步下達(dá)至各責(zé)任中心，作為工作計劃分解的依據(jù)；?預(yù)算目標(biāo)的測算、質(zhì)詢與確定的過程，需充分發(fā)揮專業(yè)部門的意見。 成果：?分報告 1：預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與下達(dá)?預(yù)算目標(biāo)表及目標(biāo)含義說明?預(yù)算目標(biāo)流程2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核投資中心（股份）利潤中心（黑白）基本預(yù)算目標(biāo)（初步分解）投資回報 凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤主營業(yè)務(wù)收入可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo) 回款率輔助預(yù)算目標(biāo)（子公司測算）投資效益 利潤增長投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向 出口收入新拓展業(yè)務(wù)收入增長率現(xiàn)金指標(biāo) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤中心（動力、片基、運(yùn)輸）基本預(yù)算目標(biāo)盈利能力對外主營業(yè)務(wù)收入對外凈利潤對內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo) 回款率輔助預(yù)算目標(biāo)投資效益 利潤增長投資比投資效益 收入增長與投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向 新拓展業(yè)務(wù)收入增長率現(xiàn)金指標(biāo) 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程基本思路 ：?工作計劃報告書是讓預(yù)算落到實(shí)處的重要工具，起到兩個橋梁的作用： 預(yù)算目標(biāo)階段：銜接目標(biāo)與資源的橋梁； 預(yù)算編制階段：銜接計劃與預(yù)算的橋梁。應(yīng)用：以目標(biāo)為起點(diǎn)編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等應(yīng)用：以目標(biāo)為起點(diǎn)編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等計劃是資源配備的過程，最后形成財務(wù)計劃計劃是資源配備的過程，最后形成財務(wù)計劃?原本孤立的工作計劃相互銜接，共同完成經(jīng)營目標(biāo)成果：?分報告 2：工作計劃報告書?工作計劃報告書模板及編寫說明?工作計劃報告書流程2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計編寫流程關(guān)鍵點(diǎn)說明：工作計劃報告書的填報分為兩次：?集團(tuán)初步分解下達(dá)基本預(yù)算目標(biāo)后，各單位據(jù)此編寫工作計劃報告書，目的是測算全部預(yù)算目標(biāo)；?集團(tuán)正式確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)后，各單位調(diào)整工作計劃報告書與下達(dá)目標(biāo)一致，并作為預(yù)算編制基礎(chǔ)。工作計劃報告書編寫流程2）預(yù)算目標(biāo)、計劃與編制審核預(yù)算編制
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