某集團財務咨詢項目中期成果匯報(編輯修改稿)
2025-01-25 20:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預算管理委員會預算管理辦公室預算執(zhí)行機構(gòu)（責任中心）預算考核機構(gòu)預算管理辦公室分管子公司 /專業(yè)老總財務預算組 人力資源組業(yè)務預算組 投資預算組 研發(fā)預算組財務部 人力資源部戰(zhàn)略部 戰(zhàn)略部 /工程部 /體改部 技術(shù)推進部預算管理委員會主任財務總監(jiān)1）預算組織體系預算組織體系預算管理委員會預算管理辦公室預算執(zhí)行機構(gòu)（責任中心）預算考核機構(gòu)集團責任中心預算組織體系預算管理委員會預算管理辦公室預算執(zhí)行機構(gòu)（責任中心）預算考核機構(gòu)1）預算組織體系業(yè)務單元責任中心2）預算目標、計劃與編制審核預算目標、計劃與編制 基本思路 ：?將理論上分離的預算目標、經(jīng)營計劃與預算編制三項工作在實務中相融合?按預算目標分解經(jīng)營計劃，按經(jīng)營計劃測算目標?以經(jīng)營計劃為依據(jù)編制預算，審核也深入到作業(yè)層面?將預算編制階段的部分工作前移，部分編制報表也可作為測算預算目標的工具?預算目標測算更有依據(jù)，壓縮后續(xù)討價還價與預算編制的反復時間預算目標確定、分解與下達工作計劃報告書預算編制與審批成果：目標、計劃與編制體系是成果中最重要的組成部分，成果形式包括方案報告與管理工具，具體成果清單見下文。2）預算目標、計劃與編制審核預算目標預算目標選取預算目標分解預算目標確定與下達流程基本思路 ：?將預算目標階段的工作分解為目標選取、目標分解、目標確定與下達流程三部分?預算目標的選取視不同責任中心而有所不同。預算目標的選取原則： 1）能簡則不繁，避免多目標沖突；?2）既包括經(jīng)營目標類的結(jié)果指標，同時包括過程導向指標，如新拓展業(yè)務銷售收入增長率等，過程目標可隨著責任中心處于不同階段的不同特點進行選擇；?3）預算目標與其他考核目標相結(jié)合，避免集團公司多考核體系與考核目標并存的現(xiàn)象。?部分目標需分解至各責任中心，如收入、利潤類指標，而部分相對指標只能通過測算對各責任中心提出要求：如回款率、利潤增長投資比等；?集團需初步測算基本預算目標，并通過分解等方法初步下達至各責任中心，作為工作計劃分解的依據(jù)；?預算目標的測算、質(zhì)詢與確定的過程，需充分發(fā)揮專業(yè)部門的意見。 成果：?分報告 1：預算目標的確定、分解與下達?預算目標表及目標含義說明?預算目標流程2）預算目標、計劃與編制審核投資中心（股份）利潤中心（黑白）基本預算目標（初步分解）投資回報 凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤主營業(yè)務收入可比成本降低率現(xiàn)金指標 回款率輔助預算目標（子公司測算）投資效益 利潤增長投資比業(yè)務導向 出口收入新拓展業(yè)務收入增長率現(xiàn)金指標 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤中心（動力、片基、運輸）基本預算目標盈利能力對外主營業(yè)務收入對外凈利潤對內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標 回款率輔助預算目標投資效益 利潤增長投資比投資效益 收入增長與投資比業(yè)務導向 新拓展業(yè)務收入增長率現(xiàn)金指標 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程基本思路 ：?工作計劃報告書是讓預算落到實處的重要工具，起到兩個橋梁的作用： 預算目標階段：銜接目標與資源的橋梁； 預算編制階段：銜接計劃與預算的橋梁。應用：以目標為起點編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等應用：以目標為起點編制銷、產(chǎn)、供計劃，投資、研發(fā)與人力資源等計劃是資源配備的過程，最后形成財務計劃計劃是資源配備的過程，最后形成財務計劃?原本孤立的工作計劃相互銜接，共同完成經(jīng)營目標成果：?分報告 2：工作計劃報告書?工作計劃報告書模板及編寫說明?工作計劃報告書流程2）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程2）預算目標、計劃與編制審核工作計劃報告書作用與角色結(jié)構(gòu)設計編寫流程關(guān)鍵點說明：工作計劃報告書的填報分為兩次：?集團初步分解下達基本預算目標后，各單位據(jù)此編寫工作計劃報告書，目的是測算全部預算目標；?集團正式確定并下達預算目標后，各單位調(diào)整工作計劃報告書與下達目標一致，并作為預算編制基礎(chǔ)。工作計劃報告書編寫流程2）預算目標、計劃與編制審核預算編制
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